A kriptovaluták adóztatása az Egyesült Királyságban

Jogi nyilatkozat: Ez az anyag kizárólag tájékoztatási célokat szolgál, és nem minősül adóügyi, jogi vagy számviteli tanácsadásnak, ezért nem szabad arra támaszkodni. Bármilyen ügylet megkötése előtt kérje ki saját adóügyi, jogi és számviteli tanácsadóinak véleményét.

2021 márciusában a Brit Adó- és Vámhivatal (HMRC) adóügyi útmutatást adott ki a kriptopénzekről. További információkért bármikor hivatkozhat erre az útmutatóra. Mivel a HMRC a kriptovalutákat kriptopénzekként említi, mi is ezt a megnevezést fogjuk használni az útmutató további részében. Először is, a Bitcoin és más kriptopénzek adóztatását az Egyesült Királyságban leggyakrabban a következő tényezők befolyásolják: 1. Vállalkozásként vagy személyes befektetési céllal kereskedsz? 2. Mennyi tőkenyereséget realizáltál összesen, nem csak a kriptopénzekből? 3. Eladta és újra megvásárolta ugyanazt a kriptopénzt ugyanazon a napon, vagy 30 napon belül?

Magánszemély vagy vállalkozás?

A HMRC a kriptovaluta-eszközöket attól függően adóztatja, hogy Ön személyes befektetésként vagy üzleti tevékenységként jelenti-e be azokat. Tapasztalataink szerint a legtöbb ember személyes befektetésként kereskedik kriptovaluta-eszközökkel. Ha személyes befektetésként jelenti be, akkor a tőkenyereség-adó szabályai vonatkoznak rá. Ha üzleti tevékenységként jelenti be, akkor a jövedelemre a jövedelemadó szabályai vonatkoznak.

A kriptovaluták adózásának áttekintése - Tudja meg, hogyan adóznak a kriptovalutákat az Egyesült Királyságban és világszerte.

Fontos megjegyezni, hogy még akkor is, ha magánszemélyként adózik, a HMRC dönthet úgy, hogy vállalkozásként kezeli Önt. A HMRC nem határozza meg szigorúan, mi minősül vállalkozói tevékenységnek, mivel ez esetenként változó. Ehelyett a HMRC pénzügyi kereskedőkre vonatkozó szabályokat állapít meg, amelyek a következő tényezőket veszik figyelembe:

• A tranzakciók száma és gyakorisága
• Szervezet
• Kockázat
• Kereskedelmi jelleg
• A kereskedéssel töltött idő
• Az eszközök tartási ideje (percek alatt vásárolják-e és adják-e el őket, vagy hosszabb ideig tartják-e meg őket)

Általános irányelvként elmondható, hogy ha nem végez gyakori token-kereskedést a legtöbb napon, és vagyonának nagy részét közép- vagy hosszú távon tartja, akkor a kriptopénzeket személyes befektetésként jelentheti be.

Kriptovaluta-nyereség

A kriptovaluták esetében az Egyesült Királyságban az „elidegenítés”kor tőkenyereség-adó fizetési kötelezettség áll fenn. Az elidegenítést a HMRC a következőképpen határozza meg:

1. Kriptovaluta-eszközök pénzért történő eladása.
2. Kriptovaluta-eszközök cseréje egy másik típusú kriptovaluta-eszközre.
3. Kriptovaluták felhasználása áruk vagy szolgáltatások fizetésére.
4. Kriptovaluta-eszközök átadása egy másik személynek.

Például az 1. pont szerint bármikor, amikor egy eszközt a beszerzési árnál magasabb áron ad el, tőkenyereség keletkezik – és a tőkenyereséget adóztatják. A nyereség összegét úgy számítják ki, hogy a realizált összegből levonják a beszerzési árat.

A beszerzési ár kiszámítása

A tőkenyereség kiszámításának alapelve egyszerű, de egyes részletek kissé zavarosak lehetnek. A realizált összeg kiszámítása egyszerű: az eladott eszköz ára mínusz a díjak. A beszerzési ár kiszámítása viszont több munkát igényel.

A HMRC egy sor „összehangolási szabályt” alkalmaz a kriptovaluta-eszközök beszerzési értékének meghatározásához. Az összehangolási szabályokat később részletesebben is tárgyaljuk, de a legtöbb esetben a „pooling-szabályt” fogod alkalmazni. Ez a szabály előírja, hogy az Ön birtokában lévő minden token-típust csoportokba kell rendeznie, és ki kell számolnia az egyes csoportok átlagos beszerzési költségét. A számítás a csoportban lévő összes token átlagos beszerzési költségét jelenti. Ezt tekinthetjük az átlagos beszerzési árnak. Nézzünk meg egy példát a jobb érthetőség kedvéért:

10 ETH-t vásárol 1 000 font/ETH áron, azaz összesen 10 000 fontért. Hat hónappal később 10 ETH-t vásárol 2 000 font/ETH áron, így az összköltség most 30 000 fontra emelkedik. Az ETH-állománya 20, az állomány beszerzési ára 30 000 font, ami ETH-nként 1 500 font beszerzési árat jelent.

Most, hogy már ismered a beszerzési árat, nézzünk meg egy egyszerű tőkenyereség-példát a fenti példára építve. Tegyük fel, hogy úgy döntesz, hogy eladsz 15 ETH-t, ETH-nként 2 200 fontért. Ebben az esetben a realizált összeg 2 200 font, a beszerzési ár pedig 1 500 font, így a tőkenyereség ETH-nként 700 font, azaz összesen 10 500 font (15 × 700 font). Ez az az összeg, amely után adót kell fizetned.

De mennyi adót kell fizetnie? Ez a következőktől függ:

1. Az évre vonatkozó teljes tőkenyeresége (beleértve a nem kriptovaluta-eszközök kereskedéséből származó nyereséget is). Ennek oka, hogy minden évben rendelkezésre áll egy tőkenyereség-adómentességi keret. Ez az adómentesség azt jelenti, hogy az eszközök elidegenítéséből származó nyereség után egy bizonyos értékig (a 2020/21-es adóévben 12 300 font) nem kell tőkenyereség-adót fizetnie. A fenti példában, ha nincs más tőkenyeresége, akkor a tőkenyeresége után nem kell adót fizetnie.
2. A jövedelmi sávja. Ha Ön egy magasabb adókulcsú vagy kiegészítő adókulcsú adófizető, akkor 20%-os tőkenyereség-adót kell fizetnie. Ha Ön alapadókulcsú adófizető, az adókulcs az adóköteles jövedelmétől és a nyereség nagyságától függ.

Adóveszteség-kihasználás

Az adóveszteség-kihasználás azt jelenti, hogy veszteséggel adod el befektetéseidet az adókötelezettséged csökkentése érdekében. Képzeld el, hogy egy bitcoint 10 000 fontért vásároltál, és még ugyanabban az évben 15 000 fontért adtad el. Ebben az esetben 5 000 font tőkenyereséged keletkezett, ami természetesen adókötelezettséget jelent. Tegyük fel, hogy ugyanabban az évben 10 000 font értékben vásárolt Tesla-részvényeket is, és az áruk zuhanásba kezdett. Stratégiai döntésként eladja a Tesla-részvényeit, ami 5 000 font veszteséget eredményez. Ezt a veszteséget felhasználhatja a bitcoinból származó nyereségének ellentételezésére, így megszüntetve az adókötelezettségét. Ezt követően a Tesla-részvények eladásától számított (a jogszabályok által előírt) 30 napot vársz, mielőtt újra vásárolnál. Szerencsére az ár nem állt helyre, így – gyakorlatilag – teljes mértékben elkerülted a bitcoin-nyereséged után fizetendő adót, miközben a Tesla-pozíciódat sem csökkentetted.

Így működhet az adóveszteség-kihasználás, de az Egyesült Királyság intézkedéseket hozott számos adóveszteség-kihasználási rendszer megakadályozására. Pontosabban: a potenciális tőkenyereség kiszámításakor be kell tartania az úgynevezett „összehangolási szabályokat”.

Összeillesztési szabályok

A HMRC „egyeztetési szabályokat” vezetett be a különféle adóveszteség-kihasználási stratégiák elleni küzdelem érdekében. Ezek a szabályok határozzák meg, hogyan kell kiszámítani a kriptovaluta-eszközök beszerzési árát és realizált értékét. A kriptovaluta-eszköz elidegenítésekor három szabályt kell alkalmaznia:

1. Ha ugyanazon a napon szerezte be ugyanazt az eszközt, akkor az adott kriptovaluta-eszközből legfeljebb X összegre alkalmazza az „azonos napi szabályt”. Ha többet értékesített, mint amennyit beszerezett, akkor a következő szabályt kell alkalmaznia.
2. Ha ugyanazt az eszközt, amelyet elidegenített, 2–30 napon belül újra megvásárolta, akkor alkalmazza a „30 napos szabályt”. Ha többet idegenített el, mint amennyit újra megvásárolt, akkor alkalmazza a következő szabályt.
3. Alkalmazzuk az összevonási szabályt.

A „pooling” szabályt már a kriptovaluta-nyereségre vonatkozó részben tárgyaltuk. Most nézzük meg az „azonos napi” és a „30 napos” szabályokat.

Az „azonos napi” szabály

Ha ugyanazon típusú tokeneket ugyanazon a napon szerzik meg és értékesítenek, akkor az összes beszerzést egyetlen tranzakciónak, az összes értékesítést pedig egyetlen tranzakciónak tekintik. Ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy ki kell számítani az átlagos beszerzési árat és az átlagos realizált összeget. Az ugyanazon a napon történt beszerzéseket az értékesítésekkel párosítják. Például:

Egy évvel ezelőtt 10 000 fontért vásároltál 1 bitcoint.

Ma reggel 0,5 bitcoint értékesített 10 000 fontért.

Ma délután 1 bitcoint vásároltál 20 000 fontért.

Ma este 0,5 bitcoint adott el 8 000 fontért.

Ma este későbbi órákban 10 000 fontért 0,5 bitcoint vásárolt.

A mai eladások egyetlen tranzakciónak minősülnek, amelynek keretében 1 bitcoin-t adtak el 18 000 fontért. A mai vásárlások szintén egyetlen tranzakciónak minősülnek, amelynek keretében 1,5 bitcoin-t vásároltak 30 000 fontért. Az 1 bitcoin eladását a mai 1 bitcoin értékű beszerzéssel párosítjuk, ami 2 000 font (20 000 font – 18 000 font) tőkenyereséget eredményez. A ma megszerzett fennmaradó 0,5 bitcoin hozzáadódik ahhoz a készlethez, amely az egy évvel ezelőtt vásárolt 1 bitcoinból áll. Az új készlet összértéke 1,5 bitcoin lesz, a készlet teljes beszerzési ára 20 000 font, vagyis a beszerzési ár bitcoinonként 13 333,33 font.

30 napos szabály

Ha olyan típusú tokeneket szerez vissza, amelyeket az elmúlt 30 napban már elidegenített, akkor az elidegenített eszköz beszerzési értékét a „first-in, first-out” (FIFO) módszer alapján számítják ki. Nézzünk meg egy példát:

Január 1-jén 10 ETH-t vásárolsz 10 000 fontért.

Március 1-jén 5 ETH-t ad el 10 000 fontért.

Március 15-én 3 ETH-t vásárolsz 4 500 fontért.

Március 20-án 3 ETH-t vásárolsz 6 000 fontért.

A március 15-i és 20-i vásárlásai mindkettő a március 1-jei eladás után 30 napon belül történtek, ami azt jelenti, hogy a vásárlások a lehető legnagyobb mértékben illeszkednek az eladáshoz. A március 15-i 3 ETH és a március 20-i 2 ETH az március 1-jén elidegenített 5 ETH-hoz lesz hozzárendelve. Ez 1 500 font tőkenyereséget eredményez (10 000 font – 4 500 font – 4 000 font). Mivel a március 20-i fennmaradó 1 ETH nem illeszthető hozzá, azt hozzáadjuk a készlethez, amely így 6 ETH-ra nő, és a teljes összesített beszerzési költség 7 000 font lesz.

Mi van, ha a bitcoinjaimat felhasználom valamire? Akkor is adót kell fizetnem?

Emlékezzünk vissza a kriptovaluták tőkenyereségéről szóló részre: a HMRC szabályai szerint az értékesítéskor tőkenyereség-adó fizetési kötelezettség keletkezik; az értékesítés magában foglalja azt is, ha kriptovalutákat használunk valamely termék vagy szolgáltatás megvásárlására.

Nézzünk meg egy példát:

Képzeld el, hogy január 1-jén 1 BTC-t vásároltál 10 000 fontért. Június 1-jére a Bitcoin ára megduplázódott, és elérte a 20 000 fontot. Újonnan megszerzett vagyonodból úgy döntesz, hogy az 1 BTC-det felhasználva vásárolsz egy 20 000 font értékű autót. Amit talán nem vesz észre, hogy abban a pillanatban, amikor elküldi a BTC-jét az eladónak az autó kifizetésére, 10 000 font nyereség keletkezik. Ez adóköteles esemény, vagyis ezt figyelembe kell vennie az adóbevallásában.

Van-e adómentesség a kis összegű kriptovaluta-vásárlásokra az Egyesült Királyságban?

Nincs mentesség. Ne feledje azonban, hogy létezik egy széles körű tőkenyereség-adómentesség. Ez a mentesség kiterjed a kriptovalutákból származó nyereségre, de a részvényekből és ingatlanokból származó nyereségre is. A 2020/21-es adóévre vonatkozó tőkenyereség-adómentesség mértéke 12 300 font volt. Csak az e összeg feletti tőkenyereség után kell tőkenyereség-adót fizetnie.

Mi van, ha bitcoinnal fizetnek nekem? Hogyan fogják adóztatni a jövedelmemet?

Az ár emelkedése vagy csökkenése tekintetében a fent leírt szabályok érvényesek. Ez azt jelenti, hogy ha például január 1-jén áruk vagy szolgáltatások ellenében kapsz egy kriptovalutát, akkor az adott napon érvényes ára számít a beszerzési árnak. Ha később eladja a kriptovalutát, vagy valamit vásárol vele, nyeresége vagy vesztesége az eladás vagy vásárlás időpontjában érvényes ártól függ.

Természetesen a kriptovalutában történő kifizetés „megéri a pénzét”, és ennek megfelelően ugyanúgy jövedelemadó és társadalombiztosítási járulék (NIC) fizetési kötelezettség alá esnek, mint a készpénzben kapott jövedelem. Ez azt jelenti, hogy ha például a kriptovaluta-eszközt a beérkezés pillanatában azonnal font sterlingre váltja, az adókötelezettsége pontosan ugyanannyi lesz, mintha fontot kapott volna.

A bitcoin egy másik kriptovalutára történő cseréje adóköteles eseménynek minősül-e?

Emlékezzünk vissza a „Kriptovaluta tőkenyereség” című szakaszra: a HMRC szabályai szerint az elidegenítéskor tőkenyereség-adó fizetési kötelezettség áll fenn; az elidegenítés magában foglalja a kriptovaluta-eszközök más típusú kriptovaluta-eszközökre történő cseréjét is.

Más szavakkal: ha egy kriptovalutát egy másikra cserélsz, az adóköteles eseménynek minősül, vagyis meg kell határoznod a beszerzési árat, és be kell jelentened a tőkenyereséget.

Hogyan kezeli az egyesült királyságbeli adójog a kriptovaluta-airdropokat?

Ez a szakasz és ez a szakasz A HMRC kriptovalutákra vonatkozó adóügyi iránymutatása kiterjed az airdropokra is. Az airdropok bevallásának módja attól függ, hogy milyen okból kapja meg az airdropot. Ha:

1. A légi úton kiosztott tokeneket kriptovalutákkal vagy bányászattal kapcsolatos kereskedelmi vagy üzleti tranzakció részeként kapják meg.

• Ezt követően az airdrop keretében kapott tokenek piaci értékét nyilvántartásba kell venni, és az jövedelemadó alá esik. Az airdrop keretében kapott tokenek elidegenítése, amennyiben az nyereséget eredményez, tőkenyereség-adó alá esik.

1. Az „airdrop” keretében kiosztott tokeneket semmiféle ellenszolgáltatás nélkül kapják meg, és azok nem képezik részét semmilyen, kriptopénzekkel vagy bányászattal kapcsolatos kereskedelmi vagy üzleti tranzakciónak.

=-> Ebben az esetben az airdrop keretében kapott tokenekre az elidegenítéskor a tőkenyereség-adó szabályai vonatkoznak. Ha még nem rendelkezik a tokennel, az a saját S104-es pooljába kerül. Ha már birtokolja a tokent, akkor a fent leírtak szerint adja hozzá a meglévő poolhoz. A beszerzési költség az airdrop időpontjában érvényes piaci érték.

Hogyan kezeli az egyesült királyságbeli adójog a kriptovaluta-forkokat?

A HMRC útmutatást ad a villákkal kapcsolatban itt. Kétféle fork létezik: a soft fork és a hard fork. A soft fork az alapul szolgáló blokklánc kisebb frissítése, amely nem hoz létre új blokkláncot vagy új tokeneket. A hard fork jelentős frissítés, amely a közösség megosztottságához vezethet, de nem feltétlenül eredményezi azt. A közösség egy része a régebbi, „változatlan” blokkláncot támogatja, mások pedig az új, frissített változatot. Mivel most már két működőképes blokklánc létezik, minden tokenből két példány van. Általában, ha bármilyen tokenje van a régebbi blokkláncon, ugyanannyi mennyiséget fog birtokolni az új blokkláncon is.

Az új tokeneket egy külön poolba helyezik. A régebbi pool teljes költségét újra kell egyensúlyozni, és fel kell osztani a régi és az új pool között. A HMRC nem ír elő konkrét módszert az érték felosztására, csupán azt, hogy „a költségeket az 1992. évi TCGA 52. szakasz (4) bekezdése szerint igazságos és ésszerű alapon kell felosztani”.

Hogyan adóznak a kriptovalutákból származó kamatjövedelmet?

Egyre több bankhoz hasonló platform kínál lehetőséget arra, hogy kamatot szerezzen olyan kriptovaluta-eszközök után, mint a Bitcoin és az Ether. A platform birtokba veszi a kriptovaluta-eszközeit, és kamatot fizet – általában havi rendszerességgel. Sajnos a HMRC kriptovaluta-eszközökre vonatkozó adóügyi iránymutatása nem egyértelmű abban a tekintetben, hogy az ilyen szolgáltatásokból származó kamatot rendes jövedelemként vagy kamatként kell-e adóztatni. A jövőben a HMRC-nek ezt tisztáznia kell, vagy egy bíróságnak kell döntést hoznia az ügyben. Addig is a legbiztonságosabb megoldás, ha a kamatot vagy rendes jövedelemként, vagy kamatként jelenti be.

Hogyan szabályozza az egyesült királyságbeli adójog a kriptovaluta-stakinget?

Az, hogy egy ilyen tevékenység adóköteles kereskedelmi tevékenységnek minősül-e (ahol a tokenek a kereskedelmi bevételeket jelentik), számos tényezőtől függ, például:

• tevékenységi szint
• szervezet
• kockázat
• kereskedelmi jelleg

Amennyiben a tevékenység nem minősül kereskedelmi tevékenységnek, a kapott tokenek (átvételkor érvényes) font sterlingben kifejezett értéke jövedelemként (egyéb jövedelemként) adóköteles.

Van olyan szoftver, amely segít a kriptovalutákkal kapcsolatos adóbevallás elkészítésében?

Mivel a kriptopénzek egyszerre befektetési eszközök és fizetőeszközök is, az adóbevallás helyes kitöltése rendkívül időigényes feladat lehet. Ráadásul az adótörvények gyorsan változnak. Szerencsére egyre több olyan eszköz áll rendelkezésre, amely segíthet a jogszabályok betartásában. Javasoljuk, hogy TokenTax, amely egy kriptovaluta-adóügyi szoftverplatform és kriptovaluta-adószámító, amely jelentősen leegyszerűsíti a folyamatot. Segít csatlakozni a tőzsdékhez, nyomon követni a kereskedéseidet, elkészíteni a szükséges nyomtatványokat, valamint automatikusan összeállítani az adóbevallásodat. Különösen akkor, ha olyan stratégiákat szándékozol alkalmazni, mint például az adóveszteség-kihasználás, érdemes egy megfelelő szoftvert használnod annak biztosítására, hogy az adóterhedet a lehető legkisebbre csökkentsd.

Használja a A legjobb kriptovaluta-adóbevallási szoftver hogy automatikusan nyomon kövesse a kereskedéseket, jelentéseket készítsen, és csökkentse a munkaterhelését.