Kriptovaluta adóztatása az Egyesült Királyságban

Jogi nyilatkozat: Ez az anyag kizárólag tájékoztató jelleggel készült, nem célja adózási, jogi vagy számviteli tanácsadás nyújtása, és nem szabad ezekre támaszkodni. Bármilyen tranzakció megkezdése előtt konzultáljon saját adóügyi, jogi és számviteli tanácsadóival.

2021 márciusában a Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) adótanácsokat adott ki a kriptoeszközökről. Mindig hivatkozhat erre az útmutatóra további információkért. Mivel a HMRC a kriptovalutákat kriptoeszközökként említi, ebben az útmutatóban mi is ezt a megnevezést fogjuk használni.

Kezdésként a Bitcoin és más kriptoeszközök adózását az Egyesült Királyságban leginkább befolyásoló tényezők a következők:
1. Üzleti tevékenységként vagy személyes befektetésként kereskedik?
2. Mennyi volt az összes tőkenyeresége, nem csak a kriptoeszközökből?
3. Eladta és újravette ugyanazt a kriptoeszközt ugyanazon a napon, vagy 30 napon belül?

Egyéni vagy Üzleti?

Az HMRC a kriptoeszközöket attól függően adóztatja, hogy személyes befektetésként vagy üzleti tevékenységként jelentik-e be. Tapasztalataink szerint a legtöbb ember személyes befektetésként kereskedik kriptoeszközökkel. Ha személyes befektetésként választja, akkor a tőkegyarapodás adószabályai vonatkoznak Önre. Ha üzleti tevékenységként választja, a jövedelem a jövedelemadó szabályai alá esik.

Fontos megjegyezni, hogy még ha egyénként is jelenti be, az HMRC dönthet úgy, hogy üzletként kezeli Önt. Az HMRC nem határozza meg szigorúan, mi számít üzleti tevékenységnek, mivel ez esetről esetre változik. Ehelyett az HMRC pénzügyi kereskedői szabályokat ad meg, amelyek figyelembe veszik az alábbi tényezőket:

• A tranzakciók száma és gyakorisága
• Szervezettség
• Kockázat
• Kereskedelmi jelleg
• A kereskedéssel töltött idő mennyisége
• Az eszközök tartásának időtartama (néhány perc alatt megvásárolják és eladják, vagy hosszabb ideig tartják)

Általános szabályként, ha nem vásárol és ad el tokeneket magas gyakorisággal a legtöbb napon, és ha az eszközeinek többségét közép- vagy hosszú távon tartja, a kriptoeszközöket személyes befektetésként jelentheti be.

Kripto tőkegyarapodás

Az Egyesült Királyságban a kriptoeszközökre a „megszűnéskor” vonatkozó tőkegyarapodási adó vonatkozik. Az HMRC a megszűnést az alábbiak szerint határozta meg:

1. Kriptoeszközök eladása pénzért.
2. Kriptoeszközök cseréje más típusú kriptoeszközre.
3. Kriptoeszközök használata áruk vagy szolgáltatások fizetésére.
4. Kriptoeszközök átadása más személynek.

Például, az 1. pont azt jelenti, hogy bármikor, amikor egy eszközt nagyobb összegért ad el, mint amennyit fizetett érte, tőkegyarapodása van - és a tőkegyarapodás adóköteles. A nyereség összegét úgy számítják ki, hogy a beszerzési költséget levonják a megvalósult összegből.

A beszerzési költség számítása

A tőkegyarapodás számításának alapvető ötlete egyszerű, de néhány részlet bonyolult lehet. A megvalósult összeg kiszámítása egyszerű: az eladott eszköz ára mínusz díjak. A beszerzési költség számítása több munkát igényel.

Az HMRC egy sor „illesztési szabályt” határozott meg a kriptoeszközök beszerzési költségének meghatározására. Az illesztési szabályokat később részletesebben tárgyaljuk, de többnyire a „Csoportosítási szabályt” használja. Ez a szabály kimondja, hogy az egyes token típusokat, amelyeket tart, csoportokba kell sorolnia, és ki kell számítania egy csoportosított költséget. A számítás az összes token átlagos vásárlási költsége a csoportban. Ezt átlagos beszerzési költségként lehet tekinteni. Nézzük meg ezt egy példával:

10 ETH-t vásárol £1,000-ért ETH-nként, összesen £10,000-ért. Hat hónappal később 10 ETH-t vásárol £2,000-ért ETH-nként, így a teljes költség £30,000. Az ETH csoportja 20, a csoport költségalapja £30,000, ami így £1,500 beszerzési költséget jelent ETH-nként.

Most, hogy tudja a beszerzési költséget, nézzük meg egy egyszerű tőkegyarapodási forgatókönyvet az előző példára építve. Képzelje el, hogy úgy dönt, hogy elad 15 ETH-t £2,200-ért ETH-nként. Ebben a forgatókönyvben a megvalósult összeg £2,200, és a beszerzési költség £1,500, így a tőkegyarapodás £700 ETH-nként, vagyis £10,500 (15 x £700). Ez az az összeg, amely után adót kell fizetnie.

De mennyi adót kell fizetnie? Ez attól függ:

1. Éves tőkegyarapodásának összegétől (beleértve a nem kriptoeszközökkel kapcsolatos kereskedelem során elért nyereségeket). Ez azért van, mert minden évben van egy tőkegyarapodási adómentesség. Ez a mentesség azt jelenti, hogy nem fizet tőkegyarapodási adót az eszközök eladásából származó nyereség után egy bizonyos értékig (£12,300 a 2020/21-es adóévben). A fenti példában, ha nincsenek más tőkegyarapodásai, akkor nem fizet adót a tőkegyarapodása után.

2. Jövedelemsávjától. Ha magasabb vagy további adókulcs szerinti adózó vagy, akkor a tőkegyarapodási adó kulcsa 20%. Ha alap adókulcs szerinti adózó vagy, az adókulcsod függ az adóköteles jövedelmedtől és a nyereség méretétől.

Adóveszteség csökkentése

Az adóveszteség csökkentése azt jelenti, hogy veszteséggel adja el befektetéseit az adókötelezettség csökkentése érdekében. Képzelje el, hogy £10,000-ért vásárolt egy bitcoin-t, és ugyanabban az évben £15,000-ért adja el. £5,000 tőkegyarapodása lenne, amely természetesen adókötelezettség. Most tegyük fel, hogy ugyanabban az évben £10,000 értékben vásárolt Tesla részvényeket, és az árak zuhannak. Stratégiailag úgy dönt, hogy eladja Tesla részvényeit, így £5,000 veszteséget okozva. Ezt a veszteséget felhasználhatja a bitcoin nyereségének kiegyenlítésére, megszüntetve az adókötelezettségét. Ezután vár 30 napot attól a pillanattól kezdve, hogy eladta Tesla részvényeit, mielőtt visszavásárolná őket. Szerencsére az ár nem állt helyre, így - a valóságban - teljesen elkerülte az adókötelezettségét a Bitcoin nyereségére, miközben nem csökkentette Tesla helyzetét.

Így működhet az adóveszteség csökkentése, de az Egyesült Királyság lépéseket tett számos adóveszteség csökkentési séma megakadályozására. Különösen, a „illesztési szabályokat” kell használnia a lehetséges tőkegyarapodások kiszámításakor.

Illesztési szabályok

Az HMRC illesztési szabályokat állított fel a különféle adóveszteség csökkentési stratégiák elleni küzdelem érdekében. Ezek a szabályok határozzák meg, hogyan számítja ki a kriptoeszközök beszerzési költségét és megvalósult összegét. Amikor elad egy kriptoeszközt, három szabályt kell alkalmaznia:

1. Ha ugyanazt az eszközt ugyanazon a napon szerezte be, alkalmazza a „azonos napi szabályt” az adott kriptoeszköz X mennyiségéig. Ha több eszközt adott el, mint amennyit megszerzett, alkalmazza a következő szabályt.
2. Ha az eladott eszközt 2 - 30 napon belül újra megszerezte, alkalmazza a „30 napos szabályt”. Ha többet adott el, mint amennyit újra megszerzett, alkalmazza a következő szabályt.
3. Alkalmazza a csoportosítási szabályt.

A csoportosítási szabályt fentebb a kripto tőkegyarapodás szakaszban tárgyaltuk. Nézzük meg az Azonos napi és a 30 napos szabályokat.

Azonos napi szabály

Ha azonos típusú tokeneket szerez be és ad el ugyanazon a napon, akkor az összes beszerzést egy tranzakciónak tekintik, és az összes eladást egy tranzakciónak tekintik. Ez hatékonyan azt jelenti, hogy átlagos beszerzési költséget és átlagos megvalósult összeget számít ki. Az azonos napi beszerzések az eladásokkal kerülnek összepárosításra. Például:

Egy évvel ezelőtt 1 bitcoin-t vásárolt £10,000-ért.

Ma reggel eladott 0,5 bitcoin-t £10,000-ért.

Ma délután vásárolt 1 bitcoin-t £20,000-ért.

Ma este eladott 0,5 bitcoin-t £8,000-ért.

Később este vásárolt 0,5 bitcoin-t £10,000-ért.

A mai eladásokat egyetlen tranzakciónak tekintik, amely 1 bitcoin-t £18,000-ért. A mai beszerzéseket is egyetlen tranzakciónak tekintik, amely 1,5 bitcoin-t £30,000-ért. Az 1 bitcoin eladása a mai beszerzések 1 bitcoin-jával lesz összepárosítva, amely £2,000 tőkegyarapodást eredményez (£20,000 - £18,000). A mai beszerzések maradék 0,5 bitcoin-ja hozzáadódik a csoporthoz, amely az 1 bitcoin-t tartalmazza, amit egy évvel ezelőtt vásárolt. Az új csoport összesen 1,5 bitcoin, összesen £20,000 csoportos költségbázis, vagy £13,333.33 bitcoin-onkénti költségbázis.

30 napos szabály

Ha az eladott eszközt az elmúlt 30 napban újra megszerzi, az eladott eszköz beszerzési költségét a „first-in, first-out” (FIFO) beszerzési költség módszerrel számítják ki. Nézzünk meg egy példát:

Január 1-jén 10 ETH-t vásárolt £10,000-ért.

Március 1-jén 5 ETH-t adott el £10,000-ért.

Március 15-én 3 ETH-t vásárolt £4,500-ért.

Március 20-án 3 ETH-t vásárolt £6,000-ért.

A március 15-i és 20-i beszerzések mind a március 1-jei eladástól számított 30 napon belül történtek, ami azt jelenti, hogy a beszerzések az eladással a lehető legnagyobb mértékben összepárosításra kerülnek. Március 15-től 3 ETH, valamint március 20-tól 2 ETH az 5 ETH-hoz lesz összepárosítva, amelyet március 1-jén adtak el. Ez £1,500 tőkegyarapodást eredményez (£10,000 - £4,500 - £4,000). Mivel a március 20-i maradék 1 ETH nem párosítható, hozzáadódik a csoporthoz, amely most 6 ETH és összesen £7,000 csoportosított költség.

Mi van akkor, ha a bitcoinommal vásárolok valamit? Még mindig kell adót fizetnem?

Emlékezzen, hogy a kripto tőkegyarapodás szakaszban az HMRC szabályai szerint tőkegyarapodási adónak van alávetve, amikor megszűnik, és a megszűnés magában foglalja a kriptoeszközök vásárlásra való felhasználását.

Nézzünk meg egy példát:

Képzelje el, hogy január 1-jén vásárolt 1 BTC-t £10,000-ért. Június 1-re a Bitcoin ára megduplázódott £20,000-ra. Újdonsült vagyonával úgy dönt, hogy vásárol egy £20,000 értékű autót az 1 BTC-jével. Amit talán nem vesz észre, hogy abban a pillanatban, amikor elküldi a BTC-jét az eladónak, hogy kifizesse az autót, £10,000 nyereséget ér el. Ez egy adóköteles esemény, ami azt jelenti, hogy be kell számítania az adójelentésébe.

Van adómentesség a kis kriptopénz vásárlásokra az Egyesült Királyságban?

Nincs mentesség. Azonban ne feledje, hogy van egy széles körű tőkegyarapodási adómentesség. Ez a mentesség magában foglalja a kripto nyereséget, de a részvény- és ingatlan nyereséget is. A 2020/21-es adóévre vonatkozó tőkegyarapodási adómentesség £12,300 volt. Csak az ezen összeget meghaladó tőkegyarapodási adóért lesz felelős.

Mi van akkor, ha bitcoinban fizetnek? Hogyan adóznak?

A fent leírt szabályok érvényesek az árnövekedésre vagy -csökkenésre. Ez azt jelenti, hogy ha például egy kriptoeszközt kap áruk vagy szolgáltatások cseréjeként január 1-jén, a kriptoeszköz ára azon a napon tekinthető a beszerzési költségének. Ha később eladja a kriptoeszközt vagy felhasználja valami vásárlására, a nyeresége vagy vesztesége attól függ, hogy milyen áron hajtja végre a cserét.

Természetesen, hogy kriptoeszközben fizetnek, az „pénzérték” kategóriába tartozik, és mint ilyen, ugyanúgy vonatkozik rá a jövedelemadó és a Nemzeti Biztosítási Hozzájárulások (NIC), mint a készpénzben kapott fizetésre. Ez azt jelenti, hogy például, ha azonnal eladja a kriptoeszközt font sterlingért abban a pillanatban, amikor megkapja, az adószámla pontosan olyan lesz, mintha fontot kapott volna.

Számít-e adóköteles eseménynek a bitcoin más kriptoeszközre való cseréje?

Emlékezzen, hogy a kripto tőkegyarapodás szakaszban az HMRC szabályai szerint tőkegyarapodási adónak van alávetve, amikor megszűnik, és a megszűnés magában foglalja a kriptoeszközök cseréjét más típusú kriptoeszközre.

Más szóval, amikor egy kriptoeszközt elad egy másikért, az adóköteles eseménynek számít, ami azt jelenti, hogy meg kell határoznia a beszerzési költségét és jelenteni a tőkegyarapodást.

Hogyan kezeli az Egyesült Királyság adótörvénye a kriptoeszköz légicseppjeit?

Az HMRC kriptoeszközökre vonatkozó adóútmutatása a légicseppjeiről ebben a részben és ebben a részben tárgyalja. A légicseppjelentés annak okától függ, hogy miért kap légicseppet. Ha:

1. **A légicsepp tokeneket kereskedelmi vagy üzleti tranzakció részeként kapják kriptoeszközökkel vagy bányászattal kapcsolatban

TőzsdékSzerencsejátékTárcákKártyákKonferenciák

Fedezd fel a legjobb platformokat kriptovaluták vásárlására, eladására és kereskedésére.

Kereskedési funkciók

Fejlett kereskedési eszközök és automatizált stratégiák professzionális kereskedők számára

Kryptovaluták

Vásároljon, adjon el és kereskedjen népszerű kriptovalutákkal és altcoinokkal

Csere típusok

Különböző típusú tőzsdék a kereskedési igényeid alapján

Földrajzi régiók

Keresse meg az országában vagy régiójában elérhető tőzsdéket.

Befektetési lehetőségek

Fedezze fel az új befektetési lehetőségeket és előértékesítéseket.

Bináris opciók

Bináris opciók kereskedési platformok és eszközök

Algoritmikus kereskedés

Automatizált kereskedés

Arbitrázs botok

Másolásos kereskedés

Napi kereskedés

Demó kereskedési számlák

Származékok

Határidős kereskedés

Tőkeáttételes kereskedés

Árréskereskedelem

Opciós kereskedés

Shortolás

Aave

Altcoinok

Aptos

Arbitrum

Mesterséges szuperintelligencia

Lavina

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kozmosz

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Hedera

Változtathatatlan

Injektív

Kaspa

Litecoin

Készítő

Köpeny

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimizmus

Pepe

Polkadot

Poligon

Renderelés

Hullám

Shiba Inu

Solana

Stabil érmék

Halomok

Csillagászati

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Névtelen cserék

Centralizált

Kriptovaluta brókerek

Kripto-fiat tőzsdék

Decentralizált

Kezdőknek

Hibrid

Hitelezési platformok

Legalacsonyabb díjak

P2P kriptotőzsdék

Paypal befizetés

Legbiztonságosabb

Megtakarítási számlák

Platformák cseréje

Algéria

Argentína

Ázsia

Ausztrália

Bahrein

Brazília

Kanada

Kína

Kolumbia

Kongó

Egyiptom

Európa

Franciaország

Németország

Ghána

Hongkong

India

Indonézia

Írország

Olaszország

Japán

Kenya

Korea

Malajzia

Mexikó

Marokkó

Hollandia

Új-Zéland

Nigéria

Norvégia

Pakisztán

Fülöp-szigetek

Oroszország

Szingapúr

Dél-Afrika

Svájc

Tanzánia

Thaiföld

Törökország

Uganda

Egyesült Arab Emírségek

Legjobb kriptovaluta, amit most érdemes vásárolni

Legjobb kriptovaluta előértékesítések

Új kriptoprojektek

Bináris opciók

Tőzsdék

Fedezd fel a legjobb platformokat kriptovaluták vásárlására, eladására és kereskedésére.

Kereskedési funkciók

Fejlett kereskedési eszközök és automatizált stratégiák professzionális kereskedők számára

Kryptovaluták

Vásároljon, adjon el és kereskedjen népszerű kriptovalutákkal és altcoinokkal

Csere típusok

Különböző típusú tőzsdék a kereskedési igényeid alapján

Földrajzi régiók

Keresse meg az országában vagy régiójában elérhető tőzsdéket.

Befektetési lehetőségek

Fedezze fel az új befektetési lehetőségeket és előértékesítéseket.

Bináris opciók

Bináris opciók kereskedési platformok és eszközök

Algoritmikus kereskedés

Automatizált kereskedés

Arbitrázs botok

Másolásos kereskedés

Napi kereskedés

Demó kereskedési számlák

Származékok

Határidős kereskedés

Tőkeáttételes kereskedés

Árréskereskedelem

Opciós kereskedés

Shortolás

Aave

Altcoinok

Aptos

Arbitrum

Mesterséges szuperintelligencia

Lavina

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kozmosz

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Hedera

Változtathatatlan

Injektív

Kaspa

Litecoin

Készítő

Köpeny

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimizmus

Pepe

Polkadot

Poligon

Renderelés

Hullám

Shiba Inu

Solana

Stabil érmék

Halomok

Csillagászati

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Névtelen cserék

Centralizált

Kriptovaluta brókerek

Kripto-fiat tőzsdék

Decentralizált

Kezdőknek

Hibrid

Hitelezési platformok

Legalacsonyabb díjak

P2P kriptotőzsdék

Paypal befizetés

Legbiztonságosabb

Megtakarítási számlák

Platformák cseréje

Algéria

Argentína

Ázsia

Ausztrália

Bahrein

Brazília

Kanada

Kína

Kolumbia

Kongó

Egyiptom

Európa

Franciaország

Németország

Ghána

Hongkong

India

Indonézia

Írország

Olaszország

Japán

Kenya

Korea

Malajzia

Mexikó

Marokkó

Hollandia

Új-Zéland

Nigéria

Norvégia

Pakisztán

Fülöp-szigetek

Oroszország

Szingapúr

Dél-Afrika

Svájc

Tanzánia

Thaiföld

Törökország

Uganda

Egyesült Arab Emírségek

Legjobb kriptovaluta, amit most érdemes vásárolni

Legjobb kriptovaluta előértékesítések

Új kriptoprojektek

Bináris opciók

Kereskedési funkciók

Algoritmikus kereskedésAutomatizált kereskedésArbitrázs botokMásolásos kereskedésNapi kereskedésDemó kereskedési számlákSzármazékokHatáridős kereskedésTőkeáttételes kereskedésÁrréskereskedelemOpciós kereskedésShortolás

Kryptovaluták

AaveAltcoinokAptosArbitrumMesterséges szuperintelligenciaLavinaBinance CoinBitcoin CashBittensorCardanoChainlinkKozmoszCronosDaiDogecoinEthereum ClassicFilecoinHederaVáltoztathatatlanInjektívKaspaLitecoinKészítőKöpenyMoneroNear ProtocolNeoOkbOptimizmusPepePolkadotPoligonRenderelésHullámShiba InuSolanaStabil érmékHalomokCsillagászatiSuiTezosToncoinTronUniswap

Csere típusok

Névtelen cserékCentralizáltKriptovaluta brókerekKripto-fiat tőzsdékDecentralizáltKezdőknekHibridHitelezési platformokLegalacsonyabb díjakP2P kriptotőzsdékPaypal befizetésLegbiztonságosabbMegtakarítási számlákPlatformák cseréje

Földrajzi régiók

AlgériaArgentínaÁzsiaAusztráliaBahreinBrazíliaKanadaKínaKolumbiaKongóEgyiptomEurópaFranciaországNémetországGhánaHongkongIndiaIndonéziaÍrországOlaszországJapánKenyaKoreaMalajziaMexikóMarokkóHollandiaÚj-ZélandNigériaNorvégiaPakisztánFülöp-szigetekOroszországSzingapúrDél-AfrikaSvájcTanzániaThaiföldTörökországUgandaEgyesült Arab Emírségek

Befektetési lehetőségek

Legjobb kriptovaluta, amit most érdemes vásárolniLegjobb kriptovaluta előértékesítésekÚj kriptoprojektek

Bináris opciók

Bináris opciók

Szerencsejáték

Tárcák

Kártyák

Konferenciák