• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Kriptovaluta adóztatása az Egyesült Királyságban

Jogi nyilatkozat: Ez az anyag kizárólag tájékoztató jelleggel készült, nem célja adózási, jogi vagy számviteli tanácsadás nyújtása, és nem szabad ezekre támaszkodni. Bármilyen tranzakció megkezdése előtt konzultáljon saját adóügyi, jogi és számviteli tanácsadóival.

2021 márciusában a Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) adótanácsokat adott ki a kriptoeszközökről. Mindig hivatkozhat erre az útmutatóra további információkért. Mivel a HMRC a kriptovalutákat kriptoeszközökként említi, ebben az útmutatóban mi is ezt a megnevezést fogjuk használni.

Kezdésként a Bitcoin és más kriptoeszközök adózását az Egyesült Királyságban leginkább befolyásoló tényezők a következők:
1. Üzleti tevékenységként vagy személyes befektetésként kereskedik?
2. Mennyi volt az összes tőkenyeresége, nem csak a kriptoeszközökből?
3. Eladta és újravette ugyanazt a kriptoeszközt ugyanazon a napon, vagy 30 napon belül?

Egyéni vagy Üzleti?

Az HMRC a kriptoeszközöket attól függően adóztatja, hogy személyes befektetésként vagy üzleti tevékenységként jelentjük-e be. Tapasztalataink szerint a legtöbb ember személyes befektetésként kereskedik kriptoeszközökkel. Ha személyes befektetésként választja, akkor a tőkenyereségadó szabályai vonatkoznak Önre. Ha üzleti tevékenységként választja, a jövedelem a jövedelemadó szabályai alá esik.

Kriptoadó Áttekintés - Ismerje meg, hogyan adóztatják a kriptot az Egyesült Királyságban és világszerte.

Fontos megjegyezni, hogy még ha egyénként is jelenti be, az HMRC dönthet úgy, hogy üzletként kezeli Önt. Az HMRC nem határozza meg szigorúan, mi minősül üzleti tevékenységnek, mivel esetről esetre változik. Ehelyett az HMRC pénzügyi kereskedő szabályokat ad meg, amelyek figyelembe veszik a következő tényezőket:

• Az ügyletek száma és gyakorisága
• Szervezettség
• Kockázat
• Kereskedelmi jelleg
• Az ügyletre fordított idő mennyisége
• Az eszközök tartási ideje (percek alatt vásárolják és adják el, vagy hosszabb ideig tartják)

Általános szabály, hogy ha nem vásárol és ad el tokeneket nagy gyakorisággal a legtöbb nap, és ha a legtöbb eszközét közép- vagy hosszú távon tartja, akkor a kriptoeszközöket személyes befektetésként jelentheti be.

Kripto tőkenyereség

Az Egyesült Királyságban a kriptoeszközök esetében tőkenyereségadót kell fizetni "elidegenítés" esetén. Az elidegenítést az HMRC a következőképpen határozta meg:

1. Kriptoeszközök pénzért történő eladása.
2. Kriptoeszközök más típusú kriptoeszközre történő cseréje.
3. Kriptoeszközök áruk vagy szolgáltatások kifizetésére való felhasználása.
4. Kriptoeszközök más személynek történő ajándékozása.

Például az 1. pont azt jelenti, hogy bármikor, amikor egy eszközt az eredeti vásárlási árnál magasabb áron ad el, tőkenyeresége keletkezik - és a tőkenyereség adóköteles. A nyereség összege az Ön költségalapjának levonásával számítható ki a realizált összegből.

Gyakorlati lépésről lépésre történő segítségért tekintse meg a Végső Kripto Adó Útmutatónkat.

Költségalap számítása

A tőkenyereség számításának alapgondolata egyszerű, de néhány részlet kissé zavaró lehet. A realizált összeg kiszámítása egyszerű: az eszköz eladási ára mínusz díjak. A költségalap kiszámítása több munkát igényel.

Az HMRC meghatározott 'illesztési szabályokkal' rendelkezik a kriptoeszköz költségalapjának meghatározásához. Az illesztési szabályokat később részletesebben tárgyaljuk, de többnyire a 'Konszolidációs szabályt' fogja használni. Ez a szabály kimondja, hogy az egyes token típusokat, amelyeket tart, csoportokba kell rendeznie, és ki kell számítania egy konszolidált költséget. A számítás a poolban lévő összes token átlagos vásárlási költsége. Ezt tekintheti az átlagos költségalapnak. Nézzünk egy példát, hogy ezt világossá tegyük:

Vásárol 10 ETH-t 1 000 £/ETH áron, összesen 10 000 £-ért. Hat hónappal később vásárol 10 ETH-t 2 000 £/ETH áron, az összköltség most 30 000 £. Az ETH poolja 20, a pool költségalapja 30 000 £, ami 1 500 £ költségalapot jelent ETH-enként.

Most, hogy ismeri a költségalapját, nézzünk meg egy egyszerű tőkenyereség forgatókönyvet az előző példára építve. Képzelje el, hogy úgy dönt, hogy elad 15 ETH-t 2 200 £/ETH áron. Ebben a forgatókönyvben a realizált összeg 2 200 £, és a költségalap 1 500 £, így a tőkenyereség 700 £ ETH-enként, vagyis 10 500 £ (15 x 700 £). Ez az az összeg, amely után adót kell fizetnie.

De mennyi adót kell fizetnie? Ez attól függ:

1. Az éves összes tőkenyeresége (beleértve a nem kriptoeszközök kereskedéséből származó nyereséget is). Ez azért van, mert minden évben van egy tőkenyereségadó mentesség. Ez a mentesség azt jelenti, hogy nem fizet tőkenyereségadót az eszközök elidegenítéséből származó nyereség után, amíg az meghaladja az éves mentességi összeget (12 300 £ a 2020/21-es adóévben). Az előző példában, ha nincs más tőkenyeresége, akkor nem kell adóznia a tőkenyeresége után.

2. Az adósávja. Ha Ön magas vagy kiegészítő adókulcsos adófizető, akkor a tőkenyereségadót 20%-os kulccsal fizeti. Ha Ön alap adókulcsos adófizető, akkor adókulcsa a megadóztatható jövedelmétől és a nyereség nagyságától függ.

Adóveszteség betakarítás

Az adóveszteség betakarítás az, amikor veszteséggel értékesíti a befektetéseket, hogy csökkentse az adókötelezettségét. Képzelje el, hogy vásárolt egy bitcoint 10 000 £-ért, és ugyanabban az évben eladta 15 000 £-ért. 5 000 £ tőkenyeresége lenne, ami természetesen adóköteles. Most tegyük fel, hogy ugyanabban az évben vásárolt 10 000 £ értékben Tesla részvényeket, és az értékük csökken. Stratégiailag úgy dönt, hogy eladja Tesla részvényeit, 5 000 £ veszteséget szenvedve el. Ezt a veszteséget felhasználhatja a bitcoin nyereség kompenzálására, megszüntetve az adókötelezettségét. Ezután vár (a törvényben előírt) 30 napot a Tesla részvények eladásától számítva, mielőtt újra vásárolna. Szerencsére az ár nem állt helyre, tehát - gyakorlatilag - teljesen elkerülte a bitcoin nyeresége utáni adókötelezettségét, miközben nem csökkentette a Tesla pozícióját.

Ez az, ahogy az adóveszteség betakarítás működhet, de az Egyesült Királyság lépéseket tett sok adóveszteség betakarítási séma megállítására. Különösen az 'illesztési szabályokat' kell alkalmaznia a potenciális tőkenyereségek kiszámításakor.

További információért a Legjobb Kripto Adó Stratégiákról, hogy jogszerűen csökkentse terheit.

Illesztési Szabályok

Az HMRC 'illesztési szabályokat' hozott létre, hogy megakadályozza a különböző adóveszteség betakarítási stratégiákat. Ezek a szabályok meghatározzák, hogyan kell kiszámítani a kriptoeszközök költségalapját és realizált összegét. Amikor elidegenít egy kriptoeszközt, három szabályt kell alkalmaznia:

1. Ha ugyanazt az eszközt ugyanazon a napon szerezte be, alkalmazza az 'ugyanazon napi szabályt' az adott kriptoeszköz X mennyiségére. Ha többet adott el, mint amennyit megszerzett, alkalmazza a következő szabályt.
2. Ha 2 - 30 napon belül újra megszerezte ugyanazt az eszközt, amelyet elidegenített, alkalmazza a '30 napos szabályt.' Ha többet adott el, mint amennyit újra megszerzett, alkalmazza a következő szabályt.
3. Alkalmazza a konszolidációs szabályt.

A konszolidációs szabályt a Kripto tőkenyereség szakaszában tárgyaltuk. Nézzük meg az ugyanazon napi és a 30 napos szabályokat.

Ugyanazon napi szabály

Ha ugyanazon típusú tokeneket ugyanazon a napon szerez be és idegenít el, akkor minden beszerzés egy tranzakcióként, és minden elidegenítés egy tranzakcióként kezelendő. Ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy átlagos költségalapot és átlagos realizált összeget számítunk ki. Ugyanazon napi beszerzések megfeleltethetők az elidegenítéseknek. Például:

Egy évvel ezelőtt vásárolt 1 bitcoint 10 000 £-ért.

Ma reggel elidegenített 0,5 bitcoint 10 000 £-ért.

Ma délután vásárolt 1 bitcoint 20 000 £-ért.

Ma este elidegenített 0,5 bitcoint 8 000 £-ért.

Később este vásárolt 0,5 bitcoint 10 000 £-ért.

A mai elidegenítések 1 bitcoin 18 000 £-ért történő tranzakcióként kezelendők. A mai beszerzések is egy 1,5 bitcoin 30 000 £-ért történő tranzakcióként kezelendők. Az 1 bitcoin elidegenítése a mai beszerzés 1 bitcoinjának felel meg, ami 2 000 £ tőkenyereséget eredményez (20 000 £ - 18 000 £). A mai beszerzés fennmaradó 0,5 bitcoinja hozzáadásra kerül az egy évvel ezelőtt vásárolt 1 bitcoinból álló poolhoz. Az új pool összesen 1,5 bitcoin 20 000 £ összköltséggel, vagy 13 333,33 £ költségalappal bitcoinonként.

30 napos szabály

Ha ugyanazon típusú tokeneket újra beszerzi, amelyeket az elmúlt 30 napban elidegenített, az elidegenített eszköz költségalapja az első be, első ki (FIFO) költségalap módszerrel kerül kiszámításra. Nézzünk meg egy példát:

Január 1-jén vásárol 10 ETH-t 10 000 £-ért.

Március 1-jén elidegenít 5 ETH-t 10 000 £-ért.

Március 15-én vásárol 3 ETH-t 4 500 £-ért.

Március 20-án vásárol 3 ETH-t 6 000 £-ért.

A március 15-i és 20-i beszerzések mind a március 1-i elidegenítéstől számított 30 napon belül történnek, ami azt jelenti, hogy a beszerzések a lehetőségek szerint megfeleltethetők az elidegenítésnek. Március 15-től 3 ETH és március 20-tól 2 ETH lesz megfeleltetve a március 1-jén elidegenített 5 ETH-nak. Ez 1 500 £ tőkenyereséget eredményez (10 000 £ - 4 500 £ - 4 000 £). Mivel a március 20-i fennmaradó 1 ETH nem feleltethető meg, hozzáadásra kerül a poolhoz, amely most 6 ETH és összesen 7 000 £ költséggel rendelkezik.

Mi van, ha a bitcoinommal vásárolok valamit? Még mindig kell adót fizetnem?

Emlékezzünk vissza a Kripto tőkenyereség szakaszból, hogy az HMRC szabályai szerint elidegenítés esetén tőkenyereségadó alá esik, az elidegenítés magában foglalja a kriptoeszközök használatát vásárlásra.

Nézzünk egy példát:

Képzelje el, hogy január 1-jén vásárolt 1 BTC-t 10 000 £-ért. Június 1-jére a bitcoin ára megduplázódott 20 000 £-ra. Az újonnan szerzett gazdagságával úgy dönt, hogy vásárol egy 20 000 £-os autót az 1 BTC-jével. Amit talán nem vesz észre, az az, hogy abban a pillanatban, amikor elküldi a BTC-jét az eladónak az autóért, 10 000 £ nyereséget ér el. Ez egy adóköteles esemény, ami azt jelenti, hogy ezt figyelembe kell vennie az adójában.

Van adómentesség kis összegű kripto vásárlásokra az Egyesült Királyságban?

Nincs mentesség. Azonban ne feledje, hogy van egy általános tőkenyereségadó mentesség. Ez a mentesség magában foglalja a kripto nyereséget, de a részvény- és ingatlan nyereséget is. A 2020/21-es adóévre vonatkozó tőkenyereségadó mentesség 12 300 £. Csak az ezen összeget meghaladó tőkenyereségadó lenne fizetendő.

Mi van, ha bitcoinban fizetnek? Hogyan adózom?

Ár növekedése vagy csökkenése esetén ugyanezek az fent leírt szabályok érvényesek. Ez azt jelenti, hogy ha például január 1-jén kriptoeszközt kap áruk vagy szolgáltatások ellenértékeként, a kriptoeszköz ára azon a napon az Ön költségalapját képezi. Ha később eladja a kriptoeszközt vagy felhasználja valami vásárlására, a nyeresége vagy vesztesége attól függ, hogy mennyi az ár az adott csere időpontjában.

Természetesen, ha kriptoeszközben fizetnek, az 'értékének megfelelő' és így jövedelemadó és társadalombiztosítási hozzájárulások alá esik, ugyanúgy, mint készpénzben történő fizetés esetén. Ez azt jelenti, hogy például ha azonnal eladja a kriptoeszközt angol fontban, amint megkapja, az adószámlája pontosan olyan lenne, mintha fontot kapott volna.

Ennek megfelelő kezelése érdekében elengedhetetlen a pontos dokumentáció létrehozása. Használja a Lényeges Kripto Adó Űrlapokat a helyes benyújtáshoz.

Számít-e adóköteles eseménynek, ha bitcoint más kriptoeszközre cserélek?

Emlékezzünk vissza a Kripto tőkenyereség szakaszból, hogy az HMRC szabályai szerint elidegenítés esetén tőkenyereségadó alá esik, az elidegenítés magában foglalja a kripto eszközök cseréjét más típusú kripto eszközre.

Más szavakkal, amikor egy kriptoeszk