Kriptovaluta adóztatása az Egyesült Királyságban

Jogi nyilatkozat: Ez az anyag kizárólag tájékoztató jelleggel készült, nem célja adózási, jogi vagy számviteli tanácsadás nyújtása, és nem szabad ezekre támaszkodni. Bármilyen tranzakció megkezdése előtt konzultáljon saját adóügyi, jogi és számviteli tanácsadóival.

2021 márciusában a Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) adótanácsokat adott ki a kriptoeszközökről. Mindig hivatkozhat erre az útmutatóra további információkért. Mivel a HMRC a kriptovalutákat kriptoeszközökként említi, ebben az útmutatóban mi is ezt a megnevezést fogjuk használni.

Kezdésként a Bitcoin és más kriptoeszközök adózását az Egyesült Királyságban leginkább befolyásoló tényezők a következők:
1. Üzleti tevékenységként vagy személyes befektetésként kereskedik?
2. Mennyi volt az összes tőkenyeresége, nem csak a kriptoeszközökből?
3. Eladta és újravette ugyanazt a kriptoeszközt ugyanazon a napon, vagy 30 napon belül?

Magánszemély vagy vállalkozás?

Az HMRC a kriptoeszközöket attól függően adóztatja, hogy személyes befektetésként vagy üzleti tevékenységként jelentik-e be. Tapasztalataink szerint a legtöbb ember személyes befektetésként kereskedik kriptoeszközökkel. Ha személyes befektetésként választja, akkor a Tőkenyereségadó szabályai vonatkoznak Önre. Ha üzleti tevékenységként választja, akkor a jövedelem a Jövedelemadó szabályai szerint adózik.

Kriptoadó Áttekintés - Tudja meg, hogyan adóztatják a kriptot az Egyesült Királyságban és világszerte.

Fontos megjegyezni, hogy még ha magánszemélyként is jelenti be, az HMRC dönthet úgy, hogy vállalkozásként kezeli Önt. Az HMRC nem határozza meg szigorúan, mi minősül üzleti tevékenységnek, mivel ez az egyes esetektől függ. Ehelyett az HMRC pénzügyi kereskedői szabályokat biztosít, amelyek a következő tényezőket veszik figyelembe:

• Az ügyletek száma és gyakorisága
• Szervezettség
• Kockázat
• Kereskedelmi jelleg
• A kereskedéssel töltött idő mennyisége
• Az eszközök tartásának időtartama (néhány percen belül vásárolják és adják el, vagy hosszabb ideig tartják)

Általános szabályként, ha nem vásárol és ad el tokeneket magas gyakorisággal a legtöbb napon, és ha az eszközeinek nagy részét közép- vagy hosszú távon tartja, akkor kriptoeszközöket személyes befektetésként jelenthet be.

Kripto Tőkenyereség

Az Egyesült Királyságban, amikor kriptoeszközökről van szó, a tőkenyereségadó alá esik az "elidegenítés" kapcsán. Az HMRC az elidegenítést a következőképpen határozta meg:

1. Kriptoeszközök eladása pénzért.
2. Kriptoeszközök cseréje egy másik típusú kriptoeszközre.
3. Kriptoeszközök felhasználása áruk vagy szolgáltatások fizetésére.
4. Kriptoeszközök ajándékozása egy másik személynek.

Például, az 1-es szám azt jelenti, hogy bármikor, amikor egy eszközt magasabb áron ad el, mint amennyit fizetett érte, tőkenyereség keletkezik - és a tőkenyereség adózik. A nyereség összegét az eredeti költségből a realizált összeg levonásával számítják ki.

Gyakorlati lépésről lépésre történő segítségért tekintse meg az Végső Kriptoadó Útmutatónkat.

Költségalap Számítása

A tőkenyereség kiszámításának alapötlete egyszerű, de néhány részlet kissé zavaró lehet. A realizált összeg kiszámítása egyszerű: az eszköz eladási ára mínusz díjak. A költségalap számítása több munkát igényel.

Az HMRC egy sor „illesztési szabályt” állított fel a kriptoeszköz költségalapjának meghatározásához. Az illesztési szabályokat később részletesebben tárgyaljuk, de a legtöbb esetben a „Társítási szabályt” fogja használni. Ez a szabály kimondja, hogy az egyes típusú tokeneket, amelyeket tart, csoportosítania kell medencékbe, és ki kell számítania egy közös költséget. A számítás az összes token átlagos beszerzési költsége a medencében. Ezt tekinthetjük az átlagos költségalapnak. Nézzünk egy példát, hogy tisztázzuk ezt:

Beszerez 10 ETH-t 1 000 £/ETH áron, összesen 10 000 £ költséggel. Hat hónappal később beszerez 10 ETH-t 2 000 £/ETH áron, így most az összköltség 30 000 £. Az ETH medencéje 20, a medence költségalapja pedig 30 000 £, ami 1 500 £/ETH költségalapot eredményez.

Most, hogy tudja a költségalapját, nézzünk meg egy egyszerű tőkenyereség forgatókönyvet az előző példára építve. Képzelje el, hogy úgy dönt, elad 15 ETH-t 2 200 £/ETH áron. Ebben a forgatókönyvben a realizált összeg 2 200 £ és a költségalap 1 500 £, tehát a tőkenyereség 700 £/ETH, vagy 10 500 £ (15 x 700 £). Ez az az összeg, amely után adót kell fizetnie.

De mennyi adót kell fizetnie? Ez attól függ:

1. Az éves teljes tőkenyeresége (beleértve a nem kriptoeszköz kereskedéséből származó nyereségeket). Ez azért van, mert minden évben van egy tőkenyereségadó-mentesség. Ez a mentesség azt jelenti, hogy nem fizet tőkenyereségadót az eszközök elidegenítése utáni nyereségre egy bizonyos értékig (12 300 £ a 2020/21-es adóévben). Az előző példában, ha nincs más tőkenyeresége, akkor nem fizet adót a tőkenyeresége után.

2. Az adósávja. Ha magasabb vagy kiegészítő adósávú adózó vagy, akkor 20%-os tőkenyereségadót fizetsz. Ha alap adósávú adózó vagy, az adókulcsod az adóköteles jövedelmétől és a nyereség nagyságától függ.

Szeretné egyszerűsíteni a számításokat? Használja a Kriptoadó Kalkulátorainkat, hogy megkönnyítse a számítást.

Adóveszteség Betakarítása

Az adóveszteség betakarítása az, amikor veszteségesen ad el befektetéseket az adófizetési kötelezettségének csökkentése érdekében. Képzelje el, hogy vásárolt egy bitcoint 10 000 £-ért, és ugyanabban az évben 15 000 £-ért eladta. 5 000 £ tőkenyeresége lenne, ami természetesen adóköteles. Most tegyük fel, hogy ugyanabban az évben vásárolt 10 000 £ értékben Tesla részvényeket, és az árfolyam zuhant. Stratégiailag úgy dönt, hogy eladja Tesla részvényeit, és 5 000 £ veszteséget szenved el. Ezt a veszteséget felhasználhatja a bitcoin nyereség ellensúlyozására, és így megszüntetheti az adófizetési kötelezettségét. Ezután vár (a jogilag előírt) 30 napot attól a pillanattól, amikor eladta Tesla részvényeit, mielőtt újra vásárolna. Szerencsére az árfolyam nem állt helyre, így - gyakorlatilag - teljesen elkerülte az adófizetési kötelezettségét a Bitcoin nyeresége után, miközben nem csökkentette Tesla pozícióját.

Így működik az adóveszteség betakarítása, de az Egyesült Királyság lépéseket tett sok adóveszteség betakarítási séma megállítására. Különösen, amikor potenciális tőkenyereséget számít, alkalmaznia kell az „illesztési szabályokat”.

Tanuljon többet a Legjobb Kriptoadó Stratégiákról, hogy jogszerűen csökkentse a terheit.

Illesztési Szabályok

Az HMRC létrehozott „illesztési szabályokat” az adóveszteség betakarítási stratégiák elleni küzdelem érdekében. Ezek a szabályok meghatározzák, hogyan kell kiszámítani a kriptoeszközök költségalapját és realizált összegét. Amikor elidegeníti egy kriptoeszközt, három szabályt kell alkalmaznia:

1. Ha ugyanazon eszközt ugyanazon a napon szerezte be, alkalmazza az „ugyanazon napi szabályt” az adott kriptoeszköz X mennyiségére. Ha többet adott el, mint amennyit megszerzett, alkalmazza a következő szabályt.
2. Ha az elidegenített eszközt 2-30 napon belül újra megszerezte, alkalmazza a „30 napos szabályt”. Ha többet adott el, mint amennyit újra megszerzett, alkalmazza a következő szabályt.
3. Alkalmazza a társítási szabályt.

A társítási szabályt a Kripto Tőkenyereség részben tárgyaltuk. Nézzük meg az Ugyanazon napi és 30 napos szabályokat.

Ugyanazon napi szabály

Ha ugyanazon típusú tokeneket ugyanazon a napon szerez be és idegenít el, akkor minden beszerzést egy tranzakcióként kezelnek, és minden elidegenítést egy tranzakcióként kezelnek. Ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy egy átlagos költségalapot és egy átlagos realizált összeget számít ki. Az ugyanazon napi beszerzéseket az elidegenítésekkel párosítják. Például:

Egy évvel ezelőtt megszerzett 1 bitcoint 10 000 £-ért.

Ma reggel elidegenített 0,5 bitcoint 10 000 £-ért.

Ma délután megszerzett 1 bitcoint 20 000 £-ért.

Ma este elidegenített 0,5 bitcoint 8 000 £-ért.

Ma este később megszerzett 0,5 bitcoint 10 000 £-ért.

A mai elidegenítések egy 1 bitcoin értékű tranzakcióként kezelendők 18 000 £-ért. A mai beszerzések szintén 1,5 bitcoin értékű tranzakcióként kezelendők 30 000 £-ért. Az 1 bitcoin elidegenítése a mai beszerzések 1 bitcoin értékéhez lesz párosítva, 2 000 £ tőkenyereséget eredményezve (20 000 £ - 18 000 £). A ma megszerzett fennmaradó 0,5 bitcoint hozzá kell adni az egy évvel ezelőtt vásárolt 1 bitcoint tartalmazó medencéhez. Az új medence teljes összköltsége 1,5 bitcoin és a teljes medence költségalapja 20 000 £, vagy 13 333,33 £/bitcoin költségalap.

30 napos szabály

Ha újra megszerez tokeneket azonos típusban, amelyet az elmúlt 30 napban elidegenített, az elidegenített eszköz költségalapját az első be, első ki (FIFO) költségalap módszer szerint kell kiszámítani. Nézzünk egy példát:

Január 1-jén megszerez 10 ETH-t 10 000 £-ért.

Március 1-jén elidegenít 5 ETH-t 10 000 £-ért.

Március 15-én megszerez 3 ETH-t 4 500 £-ért.

Március 20-án megszerez 3 ETH-t 6 000 £-ért.

Március 15-i és 20-i beszerzései mind a március 1-jén elidegenített 5 ETH-hoz lesznek párosítva, amennyire lehetséges. Március 15-i 3 ETH és március 20-i 2 ETH lesz párosítva a március 1-jén elidegenített 5 ETH-hoz. Ez 1 500 £ tőkenyereséget eredményez (10 000 £ - 4 500 £ - 4 000 £). Mivel a március 20-i fennmaradó 1 ETH nem párosítható, hozzáadódik a medencéhez, amely most 6 ETH és a teljes medence költsége 7 000 £.

Szüksége van a jogszabályi megfelelőség fenntartására? Fedezze fel a Kriptoadó Megfelelőség alapjait.

Mi van, ha a bitcoinomat vásárlásra használom? Kell még adót fizetnem?

Emlékezzen a Kripto Tőkenyereség részben leírtakra, miszerint az HMRC szabályai szerint tőkenyereségadó alá esik az elidegenítés, az elidegenítés magában foglalja a kriptoeszközök felhasználását vásárlásra.

Nézzünk egy példát:

Képzelje el, hogy január 1-jén vásárolt 1 BTC-t 10 000 £-ért. Június 1-re a Bitcoin ára megduplázódott 20 000 £-ra. Az újonnan megszerzett vagyonával úgy dönt, hogy vásárol egy 20 000 £ értékű autót 1 BTC-ért. Amit talán nem vesz észre, az az, hogy abban a pillanatban, amikor elküldi a BTC-jét az eladónak az autóért, 10 000 £ nyereséget realizál. Ez egy adóköteles esemény, ami azt jelenti, hogy ezt figyelembe kell vennie az adóbevallásában.

Van-e adómentesség kis kripto vásárlásokra az Egyesült Királyságban?

Nincs mentesítés. Azonban emlékezzen arra, hogy van egy átfogó tőkenyereségadó-mentesség. Ez a mentesség magában foglalja a kripto nyereséget, de a részvény- és ingatlan nyereségeket is. A tőkenyereségadó-mentesség a 2020/21-es adóévre 12 300 £ volt. Csak az ezt az összeget meghaladó tőkenyereségadóért lenne felelős.

Mi van, ha bitcoinban kapok fizetést? Hogyan adózok majd?

Az árfolyam-emelkedés vagy -csökkenés tekintetében ugyanazok a fent leírt szabályok érvényesek. Ez azt jelenti, hogy például, ha január 1-jén kriptoeszközt kap áruk vagy szolgáltatások cseréjéért, a kriptoeszköz ára az adott napon a költségalapjának minősül. Ha később eladja a kriptoeszközt vagy vásárol vele valamit, a nyeresége vagy vesztesége az árfolyamtól függ, amikor a cserét végrehajtja.

Természetesen, ha kriptoeszközben kap fizetést, az „pénz értéke” és, mint ilyen, ugyanúgy adózik jövedelemadóval és Nemzeti Biztosítási Hozzájárulásokkal (NIC), mint a készpénzben történő fizetés esetén. Ez azt jelenti, hogy például, ha azonnal átváltja a kriptoeszközét brit fontra, amikor megkapja, az adója pontosan ugyanannyi lesz, mintha fontban kapta volna.

Az adminisztráció megfelelő kezelése érdekében elengedhetetlen a pontos dokumentáció készítése. Használja az Alapvető Kriptoadó Űrlapokat a helyes benyújtáshoz.

Számít-e adóköteles eseménynek, ha bitcoint cserélek más kriptoeszközre?

Emlékezzen a Kripto Tőkenyereség részben leírtakra, miszerint az HMRC szabályai szerint tőkenyereségadó alá esik az elidegenítés, az elidegenítés magában foglalja a kriptoeszközök cseréjét egy másik típusú kriptoeszközre.

Más sz