Oporezivanje kriptovaluta u Velikoj Britaniji

Odricanje od odgovornosti: Ovaj materijal izrađen je samo u informativne svrhe i nije namijenjen pružanju, niti se na njega treba oslanjati kao na porezni, pravni ili računovodstveni savjet. Trebali biste se posavjetovati s vlastitim poreznim, pravnim i računovodstvenim savjetnicima prije nego što započnete bilo kakvu transakciju.

U ožujku 2021. godine, Porezna i carinska uprava Njezina Veličanstva (HMRC) izdala je smjernice za oporezivanje kriptoimovine. Uvijek možete konzultirati taj vodič za dodatne informacije. Budući da HMRC kriptovalute naziva kriptoimovinom, koristit ćemo tu konvenciju imenovanja za ostatak ovog vodiča.

Za početak, najčešći čimbenici koji utječu na to kako se Bitcoin i druga kriptoimovina oporezuju u Ujedinjenom Kraljevstvu su sljedeći:
1. Trgujete li kao posao ili za osobnu investiciju?
2. Koliko ste zaradili u svim kapitalnim dobicima, ne samo od kriptoimovine?
3. Jeste li prodali i ponovno kupili istu kriptoimovinu isti dan ili unutar 30 dana?

Pojedinačno ili poslovno?

HMRC oporezuje kriptoimovinu ovisno o tome prijavljujete li je kao osobnu investiciju ili poslovnu aktivnost. Prema našem iskustvu, većina ljudi trguje kriptoimovinom kao osobnom investicijom. Ako je odaberete kao osobnu investiciju, podliježete pravilima poreza na kapitalnu dobit. Ako je odaberete kao poslovnu aktivnost, prihod će biti podložan pravilima poreza na dohodak.

Pregled poreza na kripto - Saznajte kako se kripto oporezuje u UK i širom svijeta.

Važno je napomenuti da čak i ako prijavljujete kao pojedinac, HMRC može odlučiti tretirati vas kao poslovanje. HMRC ne definira strogo što čini poslovnu aktivnost, jer će to ovisiti o pojedinačnom slučaju. Umjesto toga, HMRC pruža pravila za financijske trgovce koja uzimaju u obzir sljedeće faktore:

• Broj i učestalost transakcija
• Organizacija
• Rizik
• Komercijalnost
• Količina vremena provedenog u trgovanju
• Duljina vremena držanja imovine (kupuje li se i prodaje unutar nekoliko minuta ili se drži duže)

Općenito, ako ne kupujete i prodajete tokene s velikom učestalošću većinu dana, i ako većinu svoje imovine držite srednjoročno ili dugoročno, možete prijaviti kriptoimovinu kao osobnu investiciju.

Kapitalna dobit od kripta

Kada je riječ o kriptoimovini, u UK podliježete porezu na kapitalnu dobit pri "raspolaganju". Raspolaganje je HMRC definirao kao:

1. Prodaja kriptoimovine za novac.
2. Zamjena kriptoimovine za drugu vrstu kriptoimovine.
3. Korištenje kriptoimovine za plaćanje robe ili usluga.
4. Darivanje kriptoimovine drugoj osobi.

Na primjer, broj 1 znači da svaki put kada prodate imovinu za više nego što ste je platili, imate kapitalnu dobit - i kapitalne dobiti se oporezuju. Iznos dobiti izračunava se oduzimanjem početne cijene od realiziranog iznosa.

Za praktičnu pomoć korak po korak, pogledajte naš Konačni vodič za porez na kripto.

Izračunavanje početne cijene

Osnovna ideja izračunavanja kapitalnih dobitaka je jednostavna, ali neki detalji mogu biti malo zbunjujući. Izračunavanje realiziranog iznosa je jednostavno: cijena po kojoj je imovina prodana minus naknade. Izračunavanje početne cijene zahtijeva više posla.

HMRC ima set 'pravila podudaranja' za određivanje početne cijene kriptoimovine. Pokrit ćemo pravila podudaranja detaljnije kasnije, ali uglavnom ćete koristiti 'pravilo grupiranja'. Ovo pravilo nalaže da morate grupirati svaku vrstu tokena koje posjedujete u grupe i izračunati grupnu cijenu. Izračun je prosječna kupovna cijena svih tokena u grupi. To se može smatrati prosječnom početnom cijenom. Pogledajmo primjer kako bismo to pojasnili:

Kupite 10 ETH za £1,000 po ETH, ukupni trošak je £10,000. Šest mjeseci kasnije kupite 10 ETH za £2,000 po ETH, ukupni trošak sada je £30,000. Vaša grupa ETH ima 20, s grupnom početnom cijenom od £30,000, što čini početnu cijenu od £1,500 po ETH.

Sada kada znate vašu početnu cijenu, pogledajmo jednostavnu situaciju kapitalne dobiti na temelju gore navedenog primjera. Zamislite da odlučite prodati 15 ETH za £2,200 po ETH. U ovom scenariju, vaš realizirani iznos je £2,200, a vaša početna cijena £1,500, tako da je vaša kapitalna dobit £700 po ETH, ili £10,500 (15 x £700). Ovo je iznos na koji ćete biti obvezni platiti porez.

No, koliko poreza morate platiti? To će ovisiti o:

1. Vašoj ukupnoj kapitalnoj dobiti za godinu (uključujući dobitke ostvarene trgovinom ne-kriptoimovine). To je zato što svake godine imate pravo na oslobođenje od poreza na kapitalne dobitke. Ovo oslobođenje znači da ne plaćate porez na kapitalnu dobit na bilo koji profit koji ostvarite pri raspolaganju imovinom do određene vrijednosti (£12,300 u poreznoj godini 2020/21). U gore navedenom primjeru, ako nemate drugih kapitalnih dobitaka, nećete platiti porez na vaše kapitalne dobitke.

2. Vašoj poreznoj stopi. Ako ste porezni obveznik s višom ili dodatnom stopom, platit ćete porez na kapitalne dobitke po stopi od 20%. Ako ste porezni obveznik s osnovnom stopom, vaša porezna stopa ovisit će o vašem oporezivom dohotku i veličini dobitka.

Želite pojednostaviti izračune? Koristite naše Kalkulatore poreza na kripto kako biste olakšali postupak.

Žetva gubitaka radi poreza

Žetva gubitaka radi poreza je kada prodajete investicije s gubitkom kako biste smanjili svoju poreznu obvezu. Zamislite da ste kupili jedan bitcoin za £10,000 i prodali ga iste godine za £15,000. Imali biste kapitalnu dobit od £5,000, što naravno predstavlja poreznu obvezu. Sada recimo da ste također kupili £10,000 vrijedne Tesla dionice iste godine i da je cijena pala. Strateški odlučujete prodati svoje Tesla dionice, ostvarujući gubitak od £5,000. Možete iskoristiti ovaj gubitak kako biste neutralizirali dobitke od bitcoina, eliminirajući svoju poreznu obvezu. Zatim čekate (zakonski zahtijevanih) 30 dana od trenutka kada ste prodali svoje Tesla dionice prije nego što ih ponovno kupite. Srećom cijena se nije oporavila, tako da - u suštini - potpuno ste izbjegli svoju poreznu obvezu na dobit od vašeg bitcoina, dok niste umanjili svoju poziciju u Tesli.

Tako žetva gubitaka radi poreza može funkcionirati, ali UK je poduzeo korake kako bi zaustavio mnoge sheme žetve gubitaka radi poreza. Konkretno, morate koristiti 'pravila podudaranja' prilikom izračunavanja potencijalnih kapitalnih dobitaka.

Saznajte više o Najboljim strategijama poreza na kripto kako biste legalno smanjili svoje opterećenje.

Pravila podudaranja

HMRC je uspostavio 'pravila podudaranja' kako bi pomogao u suzbijanju različitih strategija žetve gubitaka radi poreza. Ova pravila će odrediti kako izračunavate početnu cijenu i realizirani iznos kriptoimovine. Kada se riješite kriptoimovine, morate primijeniti tri pravila:

1. Ako ste stekli istu imovinu istog dana, koristite 'pravilo istog dana' na do X količine te kriptoimovine. Ako ste se riješili više nego što ste stekli, primijenite sljedeće pravilo.
2. Ako ste ponovno stekli istu imovinu koje ste se riješili unutar 2 - 30 dana, primijenite 'pravilo 30 dana'. Ako ste se riješili više nego što ste ponovno stekli, primijenite sljedeće pravilo.
3. Upotrijebite pravilo grupiranja.

Pravilo grupiranja je pokriveno gore u odjeljku o kapitalnim dobitcima od kripta. Pogledajmo pravilo istog dana i pravilo 30 dana.

Pravilo istog dana

Ako se tokeni iste vrste stječu i rješavaju istog dana, tada se svi stjecaji tretiraju kao jedna transakcija, a sva raspolaganja tretiraju kao jedna transakcija. To zapravo znači da izračunavate prosječnu početnu cijenu i prosječni realizirani iznos. Stjecaji istog dana se podudaraju s raspolaganjima. Na primjer:

Prije godinu dana ste stekli 1 bitcoin za £10,000.

Ove jutro ste se riješili .5 bitcoina za £10,000.

Ovo popodne ste stekli 1 bitcoin za £20,000.

Ove večeri ste se riješili .5 bitcoina za £8,000.

Kasnije ove večeri ste stekli .5 bitcoina za £10,000.

Današnja raspolaganja tretiraju se kao jedna transakcija od 1 bitcoina za £18,000. Današnji stjecaji također se tretiraju kao jedna transakcija od 1.5 bitcoina za £30,000. Vaše raspolaganje od 1 bitcoina će biti podudarano s 1 bitcoinovim vrijednim današnjim stjecajem, stvarajući kapitalnu dobit od £2,000 (£20,000 - £18,000). Preostali .5 bitcoina koje ste stekli danas bi se dodalo u grupu koja se sastoji od 1 bitcoina koje ste kupili prije godinu dana. Nova ukupna grupa bi bila 1.5 bitcoina s ukupnom grupnom početnom cijenom od £20,000, ili početnom cijenom od £13,333.33 po bitcoinu.

Pravilo 30 dana

Ako ponovno stječete tokene iste vrste kojih ste se riješili u posljednjih 30 dana, početna cijena raspolagane imovine izračunat će se korištenjem metode prve-in, prve-out (FIFO) početne cijene. Pogledajmo primjer:

1. siječnja stječete 10 ETH za £10,000.

2. ožujka se riješite 5 ETH za £10,000.

3. ožujka stječete 3 ETH za £4,500.

4. ožujka stječete 3 ETH za £6,000.

Vaši stjecaji 15. i 20. ožujka oba se događaju unutar 30 dana od raspolaganja 1. ožujka, što znači da su stjecaji podudarani s raspolaganjem koliko je god moguće. 3 ETH od 15. ožujka i 2 ETH od 20. ožujka će biti podudarani s 5 ETH raspolaganih 1. ožujka. Ovo stvara kapitalnu dobit od £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Budući da preostalih 1 ETH od 20. ožujka ne može biti podudarano, dodaje se u grupu, koja sada ima 6 ETH i ukupni grupni trošak od £7,000.

Treba li vam pomoć u skladu s poreznim zakonima? Istražite osnove Usklađenosti s porezom na kripto.

Što ako koristim svoj bitcoin za kupovinu nečega? Moram li još uvijek platiti porez?

Podsjetimo se iz odjeljka o kapitalnim dobitcima od kripta da HMRC-ova pravila nalažu da podliježete porezu na kapitalnu dobit pri raspolaganju, a raspolaganje uključuje korištenje kriptoimovine za kupovinu nečega.

Pogledajmo primjer:

Zamislite da ste kupili 1 BTC za £10,000 1. siječnja. Do 1. lipnja cijena bitcoina se udvostručila na £20,000. S novostečenim bogatstvom odlučujete kupiti automobil vrijedan £20,000 koristeći svoj 1 BTC. Ono što možda ne shvaćate je da u trenutku kada pošaljete svoj BTC prodavaču kako biste platili automobil, ostvarujete dobit od £10,000. Ovo je oporezivi događaj, što znači da ćete ga morati uzeti u obzir u svom poreznom izvještaju.

Postoji li porezno oslobođenje za male kripto kupovine u UK?

Nema oslobođenja. Međutim, sjetite se da postoji široko oslobođenje od poreza na kapitalnu dobit. Ovo oslobođenje uključuje kripto dobitke, ali i dobitke od dionica i nekretnina. Oslobođenje od poreza na kapitalnu dobit za poreznu godinu 2020/21 bilo je £12,300. Bit ćete odgovorni samo za porez na kapitalnu dobit iznad tog iznosa.

Što ako me plaćaju u bitcoinu? Kako će me oporezivati?

Što se tiče povećanja ili smanjenja cijene, primjenjuju se ista gore opisana pravila. To znači da, na primjer, ako primite kriptoimovinu u zamjenu za robu ili usluge 1. siječnja, cijena kriptoimovine na taj datum smatra se vašom početnom cijenom. Ako kasnije prodate kriptoimovinu ili je koristite za kupovinu nečega, vaša dobit ili gubitak ovisit će o cijeni u trenutku kada izvršite razmjenu.

Naravno, biti plaćen u kriptoimovini računa se kao 'vrijednost novca' i kao takvo podliježe porezu na dohodak i doprinosima za nacionalno osiguranje (NIC) na isti način kao da ste plaćeni u gotovini. To znači da, na primjer, ako odmah prodate svoju kriptoimovinu za britanske funte u trenutku kada je primite, vaš porezni račun bit će točno isti kao da ste primili funte.

Kako biste ovo ispravno upravljali, bitno je generirati točnu dokumentaciju. Koristite naše Osnovne obrasce za porez na kripto kako biste ispravno podnijeli.

Da li trgovanje bitcoinom za drugu kriptoimovinu smatra oporezivim događajem?

Podsjetimo se iz odjeljka o kapitalnim dobitcima od kripta da HMRC-ova pravila nalažu da podliježete porezu na kapitalnu dobit pri raspolaganju, a raspolaganje uključuje zamjenu kriptoimovine za drugu vrstu kriptoimovine.

Drugim riječima, kada prodate jednu kriptoimovinu za drugu, smatra se oporezivim događajem, što znači da ćete morati odrediti svoju početnu cijenu i prijaviti kapitalnu dobit.

Kako UK porezni zakon tretira airdrope kriptoimovine?

Ovaj odjeljak i ovaj odjeljak HMRC-ovih smjernica o kriptoimovini pokrivaju airdrope. Kako ćete prijaviti airdrope, ovisi o razlogu zbog kojeg primate airdrop. Ako:

1. Airdropani tokeni se primaju kao dio trgovinske ili poslovne transakcije vezane uz kriptoimovinu ili rudarenje.

• Tada se tržišna vrijednost airdropanih tokena treba zabilježiti i bit će podložna porezu na dohodak. Raspolaganje airdropanim tokenima koje rezultira dobiti bit će podložno porezu na kapitalnu dobit.

2. Airdropani tokeni se primaju bez da ste išta učinili zauzvrat, i nisu dio trgovinske ili poslovne transakcije vezane uz kriptoimovinu i rudarenje.

• Tada će airdropani tokeni biti podložni pravilima poreza na kapitalnu dobit pri raspolaganju. Ako već ne posjedujete token, tokeni će ići u vlastiti S104 bazen. Ako već posjedujete token, dodajte token postojećem bazenu na način opisan gore. Trošak stjecanja je tržišna vrijednost u trenutku airdropa.

Kako UK porezni zakon tretira forkove kriptoimovine?

HMRC daje smjernice o forkovima ovdje. Postoje dvije vrste forkova: soft i hard forkovi. Soft forkovi su manja ažuriranja osnovnog blockchaina koja ne stvaraju novi blockchain ili nove tokene. Hard forkovi su veća ažuriranja koja mogu, ali ne nužno, rezultirati podjelom zajednice. Neki u zajednici podržavaju stariji 'nepromijenjeni' blockchain, dok drugi podržavaju