Oporezivanje kriptovaluta u Velikoj Britaniji

Odricanje od odgovornosti: Ovaj materijal izrađen je samo u informativne svrhe i nije namijenjen pružanju, niti se na njega treba oslanjati kao na porezni, pravni ili računovodstveni savjet. Trebali biste se posavjetovati s vlastitim poreznim, pravnim i računovodstvenim savjetnicima prije nego što započnete bilo kakvu transakciju.

U ožujku 2021. godine, Porezna i carinska uprava Njezina Veličanstva (HMRC) izdala je smjernice za oporezivanje kriptoimovine. Uvijek možete konzultirati taj vodič za dodatne informacije. Budući da HMRC kriptovalute naziva kriptoimovinom, koristit ćemo tu konvenciju imenovanja za ostatak ovog vodiča.

Za početak, najčešći čimbenici koji utječu na to kako se Bitcoin i druga kriptoimovina oporezuju u Ujedinjenom Kraljevstvu su sljedeći:
1. Trgujete li kao posao ili za osobnu investiciju?
2. Koliko ste zaradili u svim kapitalnim dobicima, ne samo od kriptoimovine?
3. Jeste li prodali i ponovno kupili istu kriptoimovinu isti dan ili unutar 30 dana?

Pojedinac ili Poslovanje?

HMRC oporezuje kriptoimovinu ovisno o tome prijavljujete li je kao osobno ulaganje ili poslovnu aktivnost. Po našem iskustvu, većina ljudi trguje kriptoimovinom kao osobnim ulaganjima. Ako je prijavite kao osobno ulaganje, podliježete pravilima o porezu na kapitalnu dobit. Ako je prijavite kao poslovnu aktivnost, prihod će biti podložan pravilima poreza na dohodak.

Važno je napomenuti da, čak i ako prijavite kao pojedinac, HMRC može odlučiti tretirati vas kao poslovanje. HMRC ne definira strogo što čini poslovnu aktivnost, jer to ovisi o svakom slučaju. Umjesto toga, HMRC pruža pravila za financijske trgovce koja uzimaju u obzir sljedeće faktore:

• Broj i učestalost transakcija
• Organizacija
• Rizik
• Komercijalnost
• Količina vremena provedenog u trgovanju
• Duljina vremena držanja imovine (je li kupljena i prodana unutar nekoliko minuta ili držana dulje)

Općenito pravilo je da, ako ne kupujete i prodajete tokene s visokom učestalošću većinu dana i ako većinu svoje imovine držite srednje do dugoročno, možete prijaviti kriptoimovinu kao osobno ulaganje.

Kapitalni dobici od kripta

Kada je riječ o kriptoimovini, u UK ste podložni porezu na kapitalnu dobit pri "raspolaganju". Raspolaganje je definirano od strane HMRC-a kao:

1. Prodaja kriptoimovine za novac.
2. Zamjena kriptoimovine za drugu vrstu kriptoimovine.
3. Korištenje kriptoimovine za plaćanje roba ili usluga.
4. Poklanjanje kriptoimovine drugoj osobi.

Na primjer, broj 1 znači da svaki put kada prodate imovinu za više nego što ste platili za nju, imate kapitalni dobitak - i kapitalni dobici se oporezuju. Iznos dobiti se izračunava oduzimanjem vaše osnovne cijene od ostvarene svote.

Izračunavanje osnovne cijene

Osnovna ideja izračunavanja kapitalnih dobitaka je jednostavna, ali neki detalji mogu biti malo zbunjujući. Izračunavanje ostvarene svote je jednostavno: cijena po kojoj je imovina prodana minus naknade. Izračunavanje osnovne cijene zahtijeva više posla.

HMRC ima set "pravila podudaranja" za određivanje osnovne cijene kriptoimovine. Pokrit ćemo pravila podudaranja detaljnije kasnije, ali uglavnom ćete koristiti "pravilo grupiranja". Ovo pravilo navodi da morate grupirati svaku vrstu tokena koju držite u grupe i izračunati grupiranu cijenu. Izračun je prosječna cijena kupnje svih tokena u grupi. To se može smatrati prosječnom osnovnom cijenom. Pogledajmo primjer kako bismo to razjasnili:

Kupujete 10 ETH za £1,000 po ETH, za ukupnu cijenu od £10,000. Šest mjeseci kasnije kupujete 10 ETH za £2,000 po ETH, ukupna cijena sada iznosi £30,000. Vaša grupa ETH je 20, s osnovnom cijenom grupe od £30,000, što čini osnovnu cijenu od £1,500 po ETH.

Sada kada znate svoju osnovnu cijenu, pogledajmo jednostavan scenarij kapitalnih dobitaka na temelju gore navedenog primjera. Zamislite da odlučite prodati 15 ETH za £2,200 po ETH. U ovom scenariju, vaša ostvarena svota je £2,200, a vaša osnovna cijena je £1,500, pa je vaš kapitalni dobitak £700 po ETH, ili £10,500 (15 x £700). Ovo je iznos na koji ćete biti obvezni platiti porez.

Ali koliko poreza morate platiti? Ovo će ovisiti o:

1. Vašim ukupnim kapitalnim dobicima za godinu (uključujući dobitke ostvarene trgovanjem ne-kriptoimovinom). To je zato što svake godine imate porezni odbitak za kapitalne dobitke. Ovaj odbitak znači da ne plaćate porez na kapitalne dobitke na bilo koji profit koji ostvarite pri raspolaganju imovinom do određene vrijednosti (£12,300 u poreznoj godini 2020/21). U gornjem primjeru, ako nemate drugih kapitalnih dobitaka, onda nećete plaćati poreze na svoje kapitalne dobitke.

2. Vašem poreznom razredu. Ako ste porezni obveznik s višim ili dodatnim razredom, plaćat ćete porez na kapitalne dobitke po stopi od 20%. Ako ste porezni obveznik osnovnog razreda, vaša porezna stopa će ovisiti o vašem oporezivom dohotku i veličini dobiti.

Smanjenje porezne obveze gubitkom

Smanjenje porezne obveze gubitkom je kada prodate ulaganja s gubitkom kako biste smanjili svoju poreznu obvezu. Zamislite da ste kupili jedan bitcoin za £10,000 i prodali ga iste godine za £15,000. Imali biste kapitalni dobitak od £5,000, što naravno predstavlja poreznu obvezu. Sada recimo da ste također kupili dionice Tesle u vrijednosti od £10,000 iste godine i da cijena pada. Strateški odlučujete prodati svoje dionice Tesle, ostvarujući gubitak od £5,000. Možete koristiti ovaj gubitak kako biste nadoknadili svoje dobitke od bitcoina, eliminirajući svoju poreznu obvezu. Zatim čekate (zakonom propisanih) 30 dana od trenutka kada ste prodali svoje dionice Tesle prije nego što ih ponovno kupite. Srećom, cijena se nije oporavila, tako da - u biti - potpuno ste izbjegli svoju poreznu obvezu na svoje dobitke od bitcoina, a da niste umanjili svoju poziciju u Tesli.

Tako smanjenje porezne obveze gubitkom može funkcionirati, ali UK je poduzela korake kako bi zaustavila mnoge sheme smanjenja porezne obveze gubitkom. Konkretno, morate koristiti 'pravila podudaranja' prilikom izračunavanja mogućih kapitalnih dobitaka.

Pravila podudaranja

HMRC je uspostavio 'pravila podudaranja' kako bi pomogao u borbi protiv raznih strategija smanjenja porezne obveze gubitkom. Ova pravila će odrediti kako izračunavate osnovnu cijenu i ostvarenu svotu kriptoimovine. Kada raspolagate kriptoimovinom, morate primijeniti tri pravila:

1. Ako ste stekli istu imovinu istog dana, koristite 'pravilo istog dana' na do X iznosa te kriptoimovine. Ako ste raspolagali više nego što ste stekli, primijenite sljedeće pravilo.
2. Ako ste ponovno stekli istu imovinu kojom ste raspolagali unutar 2 - 30 dana, primijenite 'pravilo 30 dana.' Ako ste raspolagali više nego što ste ponovno stekli, primijenite sljedeće pravilo.
3. Koristite pravilo grupiranja.

Pravilo grupiranja je pokriveno gore u odjeljku Kapitalni dobici od kripta. Pogledajmo pravila istog dana i 30 dana.

Pravilo istog dana

Ako su tokeni iste vrste stečeni i raspolagani istog dana, tada se svi stjecaji tretiraju kao jedna transakcija, a sva raspolaganja kao jedna transakcija. Ovo u biti znači da izračunavate prosječnu osnovnu cijenu i prosječnu ostvarenu svotu. Istog dana stjecaji se podudaraju s raspolaganjima. Na primjer:

Prije godinu dana ste stekli 1 bitcoin za £10,000.

Jutros ste raspolagali s 0,5 bitcoina za £10,000.

Ovo poslijepodne ste stekli 1 bitcoin za £20,000.

Ove večeri ste raspolagali s 0,5 bitcoina za £8,000.

Kasnije ove večeri ste stekli 0,5 bitcoina za £10,000.

Današnja raspolaganja tretiraju se kao jedna transakcija od 1 bitcoina za £18,000. Današnji stjecaji također se tretiraju kao jedna transakcija od 1,5 bitcoina za £30,000. Vaše raspolaganje s 1 bitcoinom će se podudarati s 1 bitcoinom vrijednim današnjeg stjecaja, stvarajući kapitalni dobitak od £2,000 (£20,000 - £18,000). Preostalih 0,5 bitcoina koje ste danas stekli dodalo bi se grupi koja se sastoji od 1 bitcoina kojeg ste kupili prije godinu dana. Novi ukupni broj u grupi bio bi 1,5 bitcoina s ukupnom osnovnom cijenom grupe od £20,000, ili osnovnom cijenom od £13,333.33 po bitcoinu.

Pravilo 30 dana

Ako ponovno steknete tokene iste vrste kojima ste raspolagali u posljednjih 30 dana, osnovna cijena raspolagane imovine izračunat će se korištenjem metode 'prvo ušlo, prvo izašlo' (FIFO) za osnovnu cijenu. Pogledajmo primjer:

1. siječnja stječete 10 ETH za £10,000.

2. ožujka raspolagate s 5 ETH za £10,000.

3. ožujka stječete 3 ETH za £4,500.

4. ožujka stječete 3 ETH za £6,000.

Vaši stjecaji 15. i 20. ožujka oba se događaju unutar 30 dana od raspolaganja 1. ožujka, što znači da se stjecaji podudaraju s raspolaganjem koliko je moguće. 3 ETH od 15. ožujka i 2 ETH od 20. ožujka će se podudarati s 5 ETH raspolaganih 1. ožujka. Ovo stvara kapitalni dobitak od £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Budući da se preostali 1 ETH od 20. ožujka ne može podudarati, dodaje se u grupu, koja sada iznosi 6 ETH s ukupnom grupiranom cijenom od £7,000.

Što ako koristim svoj bitcoin za kupnju nečega? Moram li i dalje plaćati poreze?

Podsjetite se iz odjeljka Kapitalni dobici od kripta da HMRC pravila nalažu da ste podložni porezu na kapitalnu dobit pri raspolaganju, a raspolaganje uključuje korištenje kriptoimovine za kupnju nečega.

Pogledajmo primjer:

Zamislite da ste kupili 1 BTC za £10,000 1. siječnja. Do 1. lipnja cijena Bitcoina se udvostručila na £20,000. S novostečenim bogatstvom, odlučujete kupiti auto od £20,000 koristeći svoj 1 BTC. Ono što možda ne shvaćate je da, u trenutku kada pošaljete svoj BTC prodavaču za plaćanje automobila, stječete dobit od £10,000. Ovo je oporezivi događaj, što znači da ćete ga morati uzeti u obzir u svom poreznom izvješću.

Postoji li porezno izuzeće za male kupnje kriptoimovine u UK?

Nema izuzeća. Međutim, podsjetite se da postoji široki porezni odbitak za kapitalne dobitke. Ovaj odbitak uključuje kripto dobitke, ali i dobitke od dionica i nekretnina. Porezni odbitak za kapitalne dobitke za poreznu godinu 2020/21 iznosio je £12,300. Bili biste odgovorni za bilo koji porez na kapitalne dobitke iznad tog iznosa.

Što ako mi se plaća u bitcoinu? Kako ću biti oporezovan?

U smislu povećanja ili smanjenja cijene, ista gore opisana pravila vrijede. To znači da, na primjer, ako primite kriptoimovinu u zamjenu za dobra ili usluge 1. siječnja, cijena kriptoimovine na taj datum smatra se vašom osnovnom cijenom. Ako kasnije prodate kriptoimovinu ili je koristite za kupnju nečega, vaš profit ili gubitak ovisit će o cijeni u trenutku kada izvršite razmjenu.

Naravno, biti plaćen u kriptoimovini računa se kao ‘vrijednost novca’ i kao takav podliježe porezu na dohodak i Nacionalnim osiguranjima na isti način kao i kada se plaća u gotovini. To znači da, na primjer, ako odmah prodate svoju kriptoimovinu u sterlinge u trenutku kada je primite, vaš porezni račun bit će točno isti kao da ste primili funte.

Da li trgovanje bitcoinom za drugu kriptoimovinu predstavlja oporezivi događaj?

Podsjetite se iz odjeljka Kapitalni dobici od kripta da HMRC pravila nalažu da ste podložni porezu na kapitalnu dobit pri raspolaganju, a raspolaganje uključuje zamjenu kriptoimovine za drugu vrstu kriptoimovine.

Drugim riječima, kada prodate jednu kriptoimovinu za drugu, to se smatra oporezivim događajem, što znači da ćete morati odrediti svoju osnovnu cijenu i prijaviti kapitalne dobitke.

Kako UK porezni zakon tretira airdropove kriptoimovine?

Ovaj odjeljak i ovaj odjeljak HMRC-ovih poreznih smjernica o kriptoimovini pokrivaju airdropove. Kako prijavljujete airdropove ovisi o razlogu zbog kojeg primate airdrop. Ako:

1. Airdropane tokene primate kao dio trgovinske ili poslovne transakcije vezane uz kriptoimovinu ili rudarenje.

• Tada bi tržišna vrijednost airdropanih tokena trebala biti zabilježena i bit će podložna porezu na dohodak. Raspolaganje airdropanim tokenima koje rezultira profitom bit će podložno porezu na kapitalnu dobit.

2. Airdropane tokene primate bez ikakve protuusluge i nisu dio trgovinske ili poslovne transakcije vezane uz kriptoimovinu i rudarenje.

• Tada će airdropani tokeni biti podložni pravilima poreza na kapitalnu dobit pri raspolaganju. Ako već ne držite token, tokeni će ići u vlastiti S104 bazen. Ako već držite token, dodajte token postojećem bazenu na način opisan gore. Trošak stjecanja je tržišna vrijednost u trenutku airdropa.

Kako UK porezni zakon tretira forkove kriptoimovine?

HMRC pruža smjernice o forkovima ovdje. Postoje dvije vrste forkova: soft forkovi i hard forkovi. Soft forkovi su manja ažuriranja osnovnog blockchaina koja ne stvaraju novi blockchain ili nove tokene. Hard forkovi su veća ažuriranja koja mogu, ali ne moraju, rezultirati podjelom zajednice. Neki u zajednici podržavaju stariji 'nepromijenjeni' blockchain, a drugi podržavaju novi nadograđeni. S obzirom na to da sada postoje dva održiva blockchaina, sada postoje dvije kopije svih tokena. Obično, ako držite bilo koje tokene na starijem blockchainu, držat ćete isti iznos na novom.

Novi tokeni se stavljaju u vlastiti bazen. Ukupna cijena starijeg bazena treba biti rebalansirana i podijeljena između starog i novog bazena. HMRC ne propisuje poseban način raspodjele vrijednosti, samo da, "Troškovi moraju biti podijeljeni na pravedan i razuman način prema odjeljku 52(4) TCGA 1992."

Kako sam oporezovan na kamate zarađene od kriptoimovine?

Sve veći broj platformi sličnih bankama omogućuje vam da zaradite kamatu na kriptoimovinu poput Bitcoina i Ethera. Platforma preuzima posjed vaše kriptoimovine i plaća kamatu - obično na mjesečnoj osnovi. Nažalost, HMRC-ove porezne smjernice o kriptoimovini nisu jasne o tome treba li kamate iz

RazmjeneKockanjeNovčaniciKarticeKonferencije

Otkrijte najbolje platforme za kupnju, prodaju i trgovanje kriptovalutama.

Značajke trgovanja

Napredni alati za trgovanje i automatizirane strategije za profesionalne trgovce

Kriptovalute

Kupujte, prodajte i trgujte popularnim kriptovalutama i altcoinima

Vrste razmjene

Različite vrste burzi prema vašim potrebama za trgovanje

Geografske regije

Pronađite burze dostupne u vašoj zemlji ili regiji

Mogućnosti ulaganja

Otkrijte nove investicijske prilike i pretprodaje

Binarne opcije

Platforme i alati za trgovanje binarnim opcijama

Algoritamsko trgovanje

Automatizirano trgovanje

Arbitražni botovi

Kopiranje trgovanja

Dnevno trgovanje

Demo računi za trgovanje

Derivati

Trgovanje budućnosnicama

Trgovanje s polugom

Trgovanje s maržom

Trgovanje opcijama

Prodaja na kratko

Aave

Altcoini

Aptos

Arbitrum

Umjetna superinteligencija

Lavina

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kozmos

Kronos

Daj

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Bršljan

Neizmjenjiv

Injektivno

Kaspa

Litecoin

Izrađivač

Plašt

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimizam

Pepe

Polkadot

Poligon

Render

Ripple

Shiba Inu

Solana

Stabilni novčići

Stogovi

Zvjezdani

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonimne razmjene

Centralizirano

Posrednici za kriptovalute

Mjenjačnice kriptovaluta u fiat valutu

Decentralizirano

Za početnike

Hibridni

Platforme za posudbu

Najniže naknade

P2P kripto burze

Paypal depozit

Najsigurniji

Štedni računi

Zamijeni platforme

Alžir

Argentina

Azija

Australija

Bahrein

Brazil

Kanada

Kina

Kolumbija

Kongo

Egipat

Europa

Francuska

Njemačka

Gana

Hong Kong

Indija

Indonezija

Irska

Italija

Japan

Kenija

Koreja

Malezija

Meksiko

Maroko

Nizozemska

Novi Zeland

Nigerija

Norveška

Pakistan

Filipini

Rusija

Singapur

Južna Afrika

Švicarska

Tanzanija

Tajland

Turska

Uganda

Ujedinjeni Arapski Emirati

Najbolja kriptovaluta za kupnju sada

Najbolje kriptovalutne pretprodaje

Novi kripto projekti

Binarne opcije

Razmjene

Otkrijte najbolje platforme za kupnju, prodaju i trgovanje kriptovalutama.

Značajke trgovanja

Napredni alati za trgovanje i automatizirane strategije za profesionalne trgovce

Kriptovalute

Kupujte, prodajte i trgujte popularnim kriptovalutama i altcoinima

Vrste razmjene

Različite vrste burzi prema vašim potrebama za trgovanje

Geografske regije

Pronađite burze dostupne u vašoj zemlji ili regiji

Mogućnosti ulaganja

Otkrijte nove investicijske prilike i pretprodaje

Binarne opcije

Platforme i alati za trgovanje binarnim opcijama

Algoritamsko trgovanje

Automatizirano trgovanje

Arbitražni botovi

Kopiranje trgovanja

Dnevno trgovanje

Demo računi za trgovanje

Derivati

Trgovanje budućnosnicama

Trgovanje s polugom

Trgovanje s maržom

Trgovanje opcijama

Prodaja na kratko

Aave

Altcoini

Aptos

Arbitrum

Umjetna superinteligencija

Lavina

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kozmos

Kronos

Daj

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Bršljan

Neizmjenjiv

Injektivno

Kaspa

Litecoin

Izrađivač

Plašt

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimizam

Pepe

Polkadot

Poligon

Render

Ripple

Shiba Inu

Solana

Stabilni novčići

Stogovi

Zvjezdani

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonimne razmjene

Centralizirano

Posrednici za kriptovalute

Mjenjačnice kriptovaluta u fiat valutu

Decentralizirano

Za početnike

Hibridni

Platforme za posudbu

Najniže naknade

P2P kripto burze

Paypal depozit

Najsigurniji

Štedni računi

Zamijeni platforme

Alžir

Argentina

Azija

Australija

Bahrein

Brazil

Kanada

Kina

Kolumbija

Kongo

Egipat

Europa

Francuska

Njemačka

Gana

Hong Kong

Indija

Indonezija

Irska

Italija

Japan

Kenija

Koreja

Malezija

Meksiko

Maroko

Nizozemska

Novi Zeland

Nigerija

Norveška

Pakistan

Filipini

Rusija

Singapur

Južna Afrika

Švicarska

Tanzanija

Tajland

Turska

Uganda

Ujedinjeni Arapski Emirati

Najbolja kriptovaluta za kupnju sada

Najbolje kriptovalutne pretprodaje

Novi kripto projekti

Binarne opcije

Značajke trgovanja

Algoritamsko trgovanjeAutomatizirano trgovanjeArbitražni botoviKopiranje trgovanjaDnevno trgovanjeDemo računi za trgovanjeDerivatiTrgovanje budućnosnicamaTrgovanje s polugomTrgovanje s maržomTrgovanje opcijamaProdaja na kratko

Kriptovalute

AaveAltcoiniAptosArbitrumUmjetna superinteligencijaLavinaBinance CoinBitcoin CashBittensorCardanoChainlinkKozmosKronosDajDogecoinEthereum ClassicFilecoinBršljanNeizmjenjivInjektivnoKaspaLitecoinIzrađivačPlaštMoneroNear ProtocolNeoOkbOptimizamPepePolkadotPoligonRenderRippleShiba InuSolanaStabilni novčićiStogoviZvjezdaniSuiTezosToncoinTronUniswap

Vrste razmjene

Anonimne razmjeneCentraliziranoPosrednici za kriptovaluteMjenjačnice kriptovaluta u fiat valutuDecentraliziranoZa početnikeHibridniPlatforme za posudbuNajniže naknadeP2P kripto burzePaypal depozitNajsigurnijiŠtedni računiZamijeni platforme

Geografske regije

AlžirArgentinaAzijaAustralijaBahreinBrazilKanadaKinaKolumbijaKongoEgipatEuropaFrancuskaNjemačkaGanaHong KongIndijaIndonezijaIrskaItalijaJapanKenijaKorejaMalezijaMeksikoMarokoNizozemskaNovi ZelandNigerijaNorveškaPakistanFilipiniRusijaSingapurJužna AfrikaŠvicarskaTanzanijaTajlandTurskaUgandaUjedinjeni Arapski Emirati

Mogućnosti ulaganja

Najbolja kriptovaluta za kupnju sadaNajbolje kriptovalutne pretprodajeNovi kripto projekti

Binarne opcije

Binarne opcije

Kockanje

Novčanici

Kartice

Konferencije