• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Oporezivanje kriptovaluta u Velikoj Britaniji

Odricanje od odgovornosti: Ovaj materijal izrađen je samo u informativne svrhe i nije namijenjen pružanju, niti se na njega treba oslanjati kao na porezni, pravni ili računovodstveni savjet. Trebali biste se posavjetovati s vlastitim poreznim, pravnim i računovodstvenim savjetnicima prije nego što započnete bilo kakvu transakciju.

U ožujku 2021. godine, Porezna i carinska uprava Njezina Veličanstva (HMRC) izdala je smjernice za oporezivanje kriptoimovine. Uvijek možete konzultirati taj vodič za dodatne informacije. Budući da HMRC kriptovalute naziva kriptoimovinom, koristit ćemo tu konvenciju imenovanja za ostatak ovog vodiča.

Za početak, najčešći čimbenici koji utječu na to kako se Bitcoin i druga kriptoimovina oporezuju u Ujedinjenom Kraljevstvu su sljedeći:
1. Trgujete li kao posao ili za osobnu investiciju?
2. Koliko ste zaradili u svim kapitalnim dobicima, ne samo od kriptoimovine?
3. Jeste li prodali i ponovno kupili istu kriptoimovinu isti dan ili unutar 30 dana?

Pojedinac ili Poslovanje?

HMRC oporezuje kriptoimovinu ovisno o tome odlučite li je prijaviti kao osobno ulaganje ili poslovnu aktivnost. Prema našem iskustvu, većina ljudi trguje kriptoimovinom kao osobnim ulaganjima. Ako je odaberete kao osobno ulaganje, podliježete pravilima o porezu na kapitalne dobitke. Ako je odaberete kao poslovnu aktivnost, prihod će podlijegati pravilima o porezu na dohodak.

Pregled Kripto Poreza - Saznajte kako se kripto oporezuje u UK i globalno.

Važno je napomenuti da čak i ako prijavite kao pojedinac, HMRC može odlučiti tretirati vas kao poslovanje. HMRC ne definira strogo što čini poslovnu aktivnost, jer će to ovisiti o pojedinom slučaju. Umjesto toga, HMRC pruža pravila za financijske trgovce koja uzimaju u obzir sljedeće čimbenike:

• Broj i učestalost transakcija
• Organizacija
• Rizik
• Komercijalnost
• Količina vremena trgovanja
• Duljina vremena držanja imovine (kupuje li se i prodaje unutar nekoliko minuta ili se drži duže)

Kao opće pravilo, ako ne kupujete i prodajete tokene s visokom učestalošću većinu dana, i ako držite većinu svoje imovine srednje do dugoročno, možete prijaviti kriptoimovinu kao osobno ulaganje.

Kripto kapitalni dobici

Kada se radi o kriptoimovini, u UK podliježete porezu na kapitalne dobitke pri "raspolaganju". HMRC je definirao raspolaganje kao:

1. Prodavanje kripto imovine za novac.
2. Zamjena kripto imovine za drugu vrstu kripto imovine.
3. Korištenje kripto imovine za plaćanje robe ili usluga.
4. Davanje kripto imovine drugoj osobi.

Na primjer, broj 1 znači da svaki put kad prodate imovinu za više nego što ste je platili, imate kapitalni dobitak - i kapitalni dobici su oporezivi. Iznos dobitka izračunava se oduzimanjem vaše osnovne cijene od realiziranog iznosa.

Za praktičnu pomoć korak po korak, pogledajte naš Vodič za Kripto Poreze.

Izračunavanje osnovne cijene

Osnovna ideja izračunavanja kapitalnih dobitaka je jednostavna, ali neki detalji mogu biti malo zbunjujući. Izračunavanje realiziranog iznosa je jednostavno: cijena po kojoj je imovina prodana minus naknade. Izračunavanje osnovne cijene zahtijeva više rada.

HMRC ima skup 'pravila usklađivanja' za određivanje osnovne cijene kriptoimovine. Pokrit ćemo pravila usklađivanja detaljnije kasnije, ali uglavnom ćete koristiti 'Pravilo grupiranja'. Ovo pravilo navodi da morate grupirati svaku vrstu tokena koju držite u grupe i izračunati grupnu cijenu. Izračun je prosječna cijena kupnje svih tokena u grupi. To se može smatrati prosječnom osnovnom cijenom. Pogledajmo primjer da ovo pojasnimo:

Nabavite 10 ETH za 1.000 £ po ETH, za ukupnu cijenu od 10.000 £. Šest mjeseci kasnije nabavite 10 ETH za 2.000 £ po ETH, ukupna cijena sada iznosi 30.000 £. Vaša grupa ETH je 20, s osnovnom cijenom grupe od 30.000 £, što čini osnovnu cijenu od 1.500 £ po ETH.

Sad kad znate svoju osnovnu cijenu, pogledajmo jednostavan scenarij kapitalnih dobitaka temeljen na gornjem primjeru. Zamislite da odlučite prodati 15 ETH za 2.200 £ po ETH. U ovom scenariju, vaš realizirani iznos je 2.200 £, a vaša osnovna cijena je 1.500 £, pa je vaš kapitalni dobitak 700 £ po ETH, odnosno 10.500 £ (15 x 700 £). Ovo je iznos na koji ćete biti obvezni platiti porez.

No koliko poreza morate platiti? To će ovisiti o:

1. Vašim ukupnim kapitalnim dobicima za godinu (uključujući dobitke ostvarene trgovanjem imovinom koja nije kriptoimovina). To je zato što svake godine imate poreznu olakšicu na kapitalne dobitke. Ova olakšica znači da ne plaćate porez na kapitalne dobitke na bilo koju dobit koju ostvarite pri raspolaganju imovinom do određene vrijednosti (12.300 £ u poreznoj godini 2020/21). U gornjem primjeru, ako nemate drugih kapitalnih dobitaka, tada nećete plaćati porez na svoje kapitalne dobitke.

2. Vašem poreznom razredu. Ako ste porezni obveznik s višom ili dodatnom stopom, plaćat ćete porez na kapitalne dobitke po stopi od 20%. Ako ste porezni obveznik s osnovnom stopom, vaša porezna stopa ovisit će o vašem oporezivom dohotku i veličini dobitka.

Berba poreznih gubitaka

Berba poreznih gubitaka je kada prodate investicije s gubitkom kako biste smanjili svoj porezni teret. Zamislite da ste kupili jedan bitcoin za 10.000 £ i prodali ga iste godine za 15.000 £. Imali biste kapitalni dobitak od 5.000 £, što je naravno porezni teret. Sada recimo da ste također kupili Tesla dionice vrijedne 10.000 £ iste godine i da cijena padne. Strateški odlučujete prodati svoje Tesla dionice i ostvariti gubitak od 5.000 £. Taj gubitak možete koristiti da nadoknadite svoje bitcoin dobitke, eliminirajući svoj porezni teret. Zatim čekate (zakonski propisanih) 30 dana od trenutka kada ste prodali svoje Tesla dionice prije nego što ih ponovno kupite. Srećom, cijena se nije oporavila, pa - zapravo - potpuno ste izbjegli svoj porezni teret na bitcoin dobitke dok niste umanjili svoju Tesla poziciju.

Tako berba poreznih gubitaka može funkcionirati, ali UK je poduzeo korake kako bi zaustavio mnoge sheme berbe poreznih gubitaka. Konkretno, morate koristiti 'pravila usklađivanja' pri izračunavanju potencijalnih kapitalnih dobitaka.

Saznajte više o Najboljim Kripto Poreznim Strategijama za legalno smanjenje vašeg tereta.

Pravila usklađivanja

HMRC je uspostavio 'pravila usklađivanja' kako bi pomogao u borbi protiv raznih strategija berbe poreznih gubitaka. Ova pravila će odrediti kako izračunavate osnovnu cijenu i realizirani iznos kriptoimovine. Kada raspolagate kriptoimovinom, morate primijeniti tri pravila:

1. Ako ste stekli istu imovinu na isti dan, koristite 'pravilo istog dana' na do X iznos te kriptoimovine. Ako ste raspolagali s više nego što ste stekli, primijenite sljedeće pravilo.
2. Ako ponovno steknete istu imovinu kojom ste raspolagali unutar 2 - 30 dana, primijenite 'pravilo 30 dana'. Ako ste raspolagali s više nego što ste ponovno stekli, primijenite sljedeće pravilo.
3. Koristite pravilo grupiranja.

Pravilo grupiranja je pokriveno gore u odjeljku Kripto kapitalni dobici. Pogledajmo Pravilo istog dana i Pravilo 30 dana.

Pravilo istog dana

Ako se tokeni iste vrste steknu i raspolažu na isti dan, tada se sve stjecanja tretiraju kao jedna transakcija, a sva raspolaganja kao jedna transakcija. To učinkovito znači da izračunavate prosječnu osnovnu cijenu i prosječni realizirani iznos. Stjecanja istog dana se usklađuju s raspolaganjima. Na primjer:

Prije godinu dana ste stekli 1 bitcoin za 10.000 £.

Jutros ste raspolagali s .5 bitcoina za 10.000 £.

Poslijepodne ste stekli 1 bitcoin za 20.000 £.

Večeras ste raspolagali s .5 bitcoina za 8.000 £.

Kasnije večeras ste stekli .5 bitcoina za 10.000 £.

Današnje raspolaganje se tretira kao jedna transakcija od 1 bitcoina za 18.000 £. Današnja stjecanja se također tretiraju kao jedna transakcija od 1.5 bitcoina za 30.000 £. Vaše raspolaganje s 1 bitcoinom će biti usklađeno s 1 bitcoinom vrijednim današnjeg stjecanja, stvarajući kapitalni dobitak od 2.000 £ (20.000 £ - 18.000 £). Preostalih .5 bitcoina koje ste danas stekli bi se dodalo u grupu koja se sastoji od 1 bitcoina kojeg ste kupili prije godinu dana. Nova ukupna grupa bi bila 1.5 bitcoina s ukupnom osnovnom cijenom grupe od 20.000 £, odnosno osnovnom cijenom od 13.333,33 £ po bitcoinu.

Pravilo 30 dana

Ako ponovno steknete tokene iste vrste kojima ste raspolagali u posljednjih 30 dana, osnovna cijena imovine kojom se raspolagalo će se izračunati koristeći metodu osnovne cijene prve nabave (FIFO). Pogledajmo primjer:

1. siječnja ste stekli 10 ETH za 10.000 £.

2. ožujka ste raspolagali s 5 ETH za 10.000 £.

3. ožujka ste stekli 3 ETH za 4.500 £.

4. ožujka ste stekli 3 ETH za 6.000 £.

Vaša stjecanja 15. i 20. ožujka oba se događaju unutar 30 dana od raspolaganja 1. ožujka, što znači da se stjecanja usklađuju s raspolaganjem koliko je to moguće. 3 ETH iz 15. ožujka i 2 ETH iz 20. ožujka će biti usklađeno s 5 ETH kojim se raspolagalo 1. ožujka. To stvara kapitalni dobitak od 1.500 £ (10.000 £ - 4.500 £ - 4.000 £). Budući da se preostali 1 ETH iz 20. ožujka ne može uskladiti, dodaje se u grupu, koja sada iznosi 6 ETH i ukupna grupna cijena je 7.000 £.

Što ako koristim svoj bitcoin za kupnju nečega? Moram li još uvijek plaćati porez?

Sjetite se iz odjeljka Kripto kapitalni dobici da HMRC pravila nalažu da ste podložni porezu na kapitalne dobitke pri raspolaganju, uključujući korištenje kriptoimovine za kupnju nečega.

Pogledajmo primjer:

Zamislite da ste kupili 1 BTC za 10.000 £ 1. siječnja. Do 1. lipnja cijena Bitcoina se udvostručila na 20.000 £. S vašim novostečenim bogatstvom, odlučujete kupiti automobil od 20.000 £ koristeći vaš 1 BTC. Ono što možda ne shvaćate je da u trenutku kada pošaljete svoj BTC prodavaču za plaćanje automobila, ostvarujete dobitak od 10.000 £. Ovo je oporezivi događaj, što znači da ćete ga morati uzeti u obzir u svom poreznom izvještaju.

Postoji li porezno oslobođenje za male kripto kupnje u UK?

Ne postoji oslobođenje. Međutim, sjetite se da postoji široka olakšica za porez na kapitalne dobitke. Ova olakšica uključuje kripto dobitke, ali i dobitke od dionica i nekretnina. Porezno oslobođenje na kapitalne dobitke za poreznu godinu 2020/21 iznosilo je 12.300 £. Bili biste odgovorni za bilo koji porez na kapitalne dobitke iznad tog iznosa.

Što ako sam plaćen u bitcoinu? Kako ću biti oporezovan?

U smislu porasta ili pada cijene, primjenjuju se ista prethodno opisana pravila. To znači da, na primjer, ako primite kriptoimovinu u zamjenu za robu ili usluge 1. siječnja, cijena kriptoimovine na taj datum smatra se vašom osnovnom cijenom. Ako kasnije prodate kriptoimovinu ili je koristite za kupnju nečega, vaša dobit ili gubitak ovisit će o cijeni u trenutku kada obavite razmjenu.

Naravno, biti plaćen u kriptoimovini smatra se 'novčanom vrijednošću' i kao takva podliježe porezu na dohodak i doprinosima za nacionalno osiguranje (NIC) na isti način kao i plaćanje u gotovini. To znači da, na primjer, ako odmah prodate svoju kriptoimovinu u britanske funte u trenutku kada je primite, vaša porezna obveza bit će točno ista kao da ste primili funte.

Za pravilno upravljanje ovim, bitno je generirati točnu dokumentaciju. Koristite naše Osnovne Kripto Porezne Obrasce za pravilno podnošenje.

Da li trgovanje bitcoinom za drugu kriptoimovinu predstavlja oporezivi događaj?

Sjetite se iz odjeljka Kripto kapitalni dobici da HMRC pravila nalažu da ste podložni porezu na kapitalne dobitke pri raspolaganju, uključujući zamjenu kripto imovine za drugu vrstu kripto imovine.

Drugim riječima, kada prodate jednu kriptoimovinu za drugu, to se smatra oporezivim događajem, što znači da ćete morati odrediti vašu osnovnu cijenu i prijaviti kapitalne dobitke.

Kako UK porezni zakon tretira kriptoimovinske airdropove?

Ovaj odjeljak i ovaj odjeljak HMRC-ovog poreznog vodiča o kriptoimovini pokrivaju airdropove. Kako prijaviti airdropove ovisi o razlogu zbog kojeg primate airdrop. Ako:

1. Airdropani tokeni su primljeni kao dio trgovačke ili poslovne transakcije koja se odnosi na kriptoimovinu ili rudarenje.

• Tada bi tržišna vrijednost airdropanih tokena trebala biti zabilježena i podlijegat će porezu na dohodak. Raspolaganje airdropanim tokenima koje rezultira dobiti podlijegat će porezu na kapitalne dobitke.

2. Airdropani tokeni su primljeni bez ikakve naknade, i nisu dio trgovačke ili poslovne transakcije vezane uz kriptoimovinu i rudarenje.

-> Tada će airdropani tokeni podlijegati pravilima o porezu na kapitalne dobitke pri raspolaganju. Ako već ne posjedujete token, tokeni će ići u vlastiti S104 pool. Ako već posjedujete token, dodajte token u postojeću grupu na način opisan gore. Trošak stjecanja je tržišna vrijednost u trenutku airdropa.

Kako UK porezni zakon tretira kriptoimovinske forkove?

HMRC pruža smjernice o forkovima ovdje. Postoje dvije vrste forkova: soft i hard forkovi. Soft forkovi su manja ažuriranja osnovnog blockchaina koja ne stvaraju novi blockchain ili nove tokene. Hard forkovi su veća ažuriranja koja mogu, ali ne nužno, rezultirati podjelom zajednice. Neki u zajednici podržavaju stariji 'neprom