יחיד או עסק?

HMRC ממס נכסים קריפטוגרפיים בהתאם לבחירה לדווח עליהם כהשקעה אישית או פעילות עסקית. מניסיוננו, רוב האנשים סוחרים בנכסים קריפטוגרפיים כהשקעות אישיות. אם תבחרו בכך כהשקעה אישית, תחויבו לפי כללי מס רווחי הון. אם תבחרו בכך כפעילות עסקית, ההכנסה תהיה כפופה לכללי מס הכנסה.

חשוב לציין שאפילו אם אתם מדווחים כיחידים, HMRC עשוי להחליט לטפל בכם כעסק. HMRC לא מגדיר במדויק מה נחשב לפעילות עסקית, כיוון שזה תלוי בכל מקרה לגופו. במקום זאת, HMRC מספקת כללים לסוחרים פיננסיים שלוקחים בחשבון את הגורמים הבאים:

• מספר ותדירות העסקאות
• ארגון
• סיכון
• מסחריות
• כמות הזמן שהושקעה במסחר
• משך הזמן שבו מחזיקים בנכסים (האם הם נקנים ונמכרים תוך דקות או מוחזקים לזמן ארוך יותר)

ככלל אצבע, אם אינכם קונים ומוכרים אסימונים בתדירות גבוהה ברוב הימים, ואם אתם מחזיקים ברוב הנכסים שלכם לטווח בינוני או ארוך, תוכלו לדווח על נכסים קריפטוגרפיים כהשקעה אישית.

רווחי הון קריפטוגרפיים

כשמדובר בנכסים קריפטוגרפיים, בבריטניה אתם כפופים למס רווחי הון בעת "סילוק." HMRC הגדירה סילוק כ:

1. מכירת נכסים קריפטוגרפיים תמורת כסף.
2. החלפת נכסים קריפטוגרפיים בסוג שונה של נכס קריפטוגרפי.
3. שימוש בנכסים קריפטוגרפיים לתשלום עבור סחורות או שירותים.
4. מתן נכסים קריפטוגרפיים לאדם אחר.

לדוגמה, סעיף 1 משמעותו שכל פעם שאתם מוכרים נכס ביותר ממה ששילמתם עליו, יש לכם רווח הון - ורווחי הון ממוסים. סכום הרווח מחושב על ידי הפחתת עלות הבסיס מהסכום הממומש.

חישוב עלות הבסיס

הרעיון הבסיסי של חישוב רווחי הון הוא קל, אך חלק מהפרטים עשויים להיות מעט מבלבלים. חישוב הסכום הממומש הוא פשוט: המחיר שבו נמכר הנכס פחות עמלות. חישוב עלות הבסיס דורש עבודה נוספת.

ל-HMRC יש סט של 'כללי התאמה' לקביעת עלות הבסיס של נכס קריפטוגרפי. נסקור את כללי ההתאמה בהמשך, אך ברוב המקרים תשתמשו ב'כלל הבריכה.' כלל זה קובע שעליכם לקבץ כל סוג של אסימון שאתם מחזיקים בבריכות ולחשב עלות בריכה. החישוב הוא עלות הרכישה הממוצעת של כל האסימונים בבריכה. ניתן לחשוב על זה כעלות הבסיס הממוצעת. הבה נבחן דוגמה כדי להבהיר זאת:

אתם רוכשים 10 ETH ב-£1,000 לאת'ר, בסך כולל של £10,000. שישה חודשים לאחר מכן אתם רוכשים 10 ETH נוספים ב-£2,000 לאת'ר, העלות הכוללת כעת היא £30,000. הבריכה שלכם של ETH היא 20, עם עלות בסיס של £30,000, מה שמוביל לעלות בסיס של £1,500 לאת'ר.

כעת שאתם יודעים את עלות הבסיס שלכם, הבה נבחן תרחיש רווחי הון פשוט המתבסס על הדוגמה לעיל. דמיינו שאתם מחליטים למכור 15 ETH ב-£2,200 לאת'ר. בתרחיש זה, הסכום הממומש שלכם הוא £2,200 ועלות הבסיס שלכם היא £1,500, כך שהרווח ההוני שלכם הוא £700 לאת'ר, או £10,500 (15 x £700). זהו הסכום שעליו תחויבו לשלם מסים.

אך כמה מס אתם צריכים לשלם? זה תלוי ב:

1. סך רווחי ההון שלכם לשנה (כולל רווחים מסחר בנכסים שאינם קריפטוגרפיים). זאת מכיוון שכל שנה יש לכם הקצאת מס רווחי הון. הקצאה זו משמעותה שאתם לא משלמים מס רווחי הון על כל רווח שאתם עושים בסילוק נכסים עד לסכום מסוים (£12,300 בשנת המס 2020/21). בדוגמה לעיל, אם אין לכם רווחי הון אחרים, אזי לא תשלמו מסים על רווחי ההון שלכם.

2. המדרגה שלכם. אם אתם משלמי מס ברמה גבוהה או משלמי מס ברמה נוספת, תשלמו מס רווחי הון בשיעור של 20%. אם אתם משלמי מס ברמה בסיסית, שיעור המס שלכם יהיה תלוי בהכנסה החייבת ובגודל הרווח.

קצירת הפסדים למטרות מס

קצירת הפסדים למטרות מס היא כאשר אתם מוכרים השקעות בהפסד כדי להקטין את חבות המס שלכם. דמיינו שקניתם ביטקוין אחד ב-£10,000 ומכרתם אותו באותה שנה ב-£15,000. היה לכם רווח הוני של £5,000, שזה כמובן חבות מס. עכשיו נניח שגם קניתם מניות של טסלה בשווי £10,000 באותה שנה והמחיר ירד. אתם מחליטים אסטרטגית למכור את מניות הטסלה שלכם, ולגרום להפסד של £5,000. אתם יכולים להשתמש בהפסד הזה כדי לקזז את הרווחים מביטקוין, ולהעלים את חבות המס שלכם. לאחר מכן, אתם ממתינים (הנדרש חוקית) 30 ימים מהרגע שבו מכרתם את מניות הטסלה לפני שאתם קונים בחזרה. למרבה המזל המחיר לא התאושש, כך שבפועל הצלחתם להימנע לחלוטין מחבות המס על רווחי הביטקוין שלכם מבלי להקטין את עמדתכם בטסלה.

כך קצירת הפסדים למטרות מס יכולה לפעול, אך בריטניה נקטה בצעדים כדי לעצור הרבה מתוכניות קצירת הפסדים למטרות מס. במיוחד, עליכם להשתמש ב'כללי ההתאמה' בעת חישוב רווחי הון פוטנציאליים.

כללי התאמה

HMRC קבעה 'כללי התאמה' כדי לסייע במאבק נגד אסטרטגיות קצירת הפסדים למטרות מס שונות. כללים אלו יקבעו כיצד תחשבו את עלות הבסיס והסכום הממומש של נכסים קריפטוגרפיים. כאשר אתם מסלקים נכס קריפטוגרפי, עליכם להחיל שלושה כללים:

1. אם רכשתם את אותו נכס באותו יום, השתמשו ב'כלל היום' על כמות עד X של אותו נכס קריפטוגרפי. אם סילקתם יותר ממה שרכשתם, החילו את הכלל הבא.
2. אם רכשתם מחדש את אותו נכס שסילקתם בתוך 2 - 30 ימים, החילו את 'כלל ה-30 ימים.' אם סילקתם יותר ממה שרכשתם מחדש, החילו את הכלל הבא.
3. השתמשו בכלל הבריכה.

כלל הבריכה כוסה לעיל בסעיף רווחי הון קריפטוגרפיים. הבה נבחן את כללי היום וה-30 ימים.

כלל היום

אם אסימונים מאותו סוג נרכשים ומסולקים באותו יום, אזי כל הרכישות מטופלות כעסקה אחת, וכל הסילוקים מטופלים כעסקה אחת. משמעות הדבר היא שאתם מחשבים עלות בסיס ממוצעת וסכום ממומש ממוצע. רכישות ביום מותאמות לסילוקים. לדוגמה:

לפני שנה רכשתם 1 ביטקוין ב-£10,000.

הבוקר סילקתם 0.5 ביטקוין ב-£10,000.

אחר הצהריים רכשתם 1 ביטקוין ב-£20,000.

בערב סילקתם 0.5 ביטקוין ב-£8,000.

מאוחר יותר בערב רכשתם 0.5 ביטקוין ב-£10,000.

הסילוקים של היום מטופלים כעסקה אחת של 1 ביטקוין עבור £18,000. הרכישות של היום מטופלות גם כעסקה אחת של 1.5 ביטקוין עבור £30,000. הסילוק שלכם של 1 ביטקוין יוצמד לרכישת 1 ביטקוין של היום, ויוצר רווח הוני של £2,000 (£20,000 - £18,000). ה-0.5 ביטקוין שנותרו שרכשתם היום יתווספו לבריכה הכוללת את 1 הביטקוין שרכשתם לפני שנה. סך הבריכה החדשה יהיה 1.5 ביטקוין בעלות בסיס בריכה כוללת של £20,000, או עלות בסיס של £13,333.33 לביטקוין.

כלל ה-30 ימים

אם תרכשו מחדש אסימונים מאותו סוג שסילקתם ב-30 הימים האחרונים, עלות הבסיס של הנכס המסולק תחושב באמצעות שיטת עלות הבסיס FIFO (First-In, First-Out). הבה נבחן דוגמה:

ב-1 בינואר, רכשתם 10 ETH עבור £10,000.

ב-1 במרץ, סילקתם 5 ETH עבור £10,000.

ב-15 במרץ, רכשתם 3 ETH עבור £4,500.

ב-20 במרץ, רכשתם 3 ETH עבור £6,000.

הרכישות שלכם ב-15 ו-20 במרץ מתבצעות בתוך 30 ימים מהסילוק ב-1 במרץ, מה שאומר שהרכישות מותאמות לסילוק ככל האפשר. 3 ETH מ-15 במרץ ו-2 ETH מ-20 במרץ יותאמו ל-5 ETH שסולקו ב-1 במרץ. זה יוצר רווח הון של £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). מכיוון שה-1 ETH הנותר מ-20 במרץ לא יכול להיות מותאם, הוא מתווסף לבריכה, שהיא כעת 6 ETH ועלות בריכה כוללת של £7,000.

מה אם אני משתמש בביטקוין שלי כדי לקנות משהו? האם עדיין עלי לשלם מסים?

היזכרו מהסעיף רווחי הון קריפטוגרפיים שכללי HMRC קובעים שאתם כפופים למס רווחי הון בעת סילוק, וסילוק כולל שימוש בנכסים קריפטוגרפיים לקנייה.

הבה נבחן דוגמה:

דמיינו שקניתם 1 BTC עבור £10,000 ב-1 בינואר. עד ל-1 ביוני, מחיר הביטקוין הכפיל עצמו ל-£20,000. עם העושר החדש שלכם, אתם מחליטים לקנות רכב בשווי £20,000 באמצעות ה-1 BTC שלכם. מה שאתם אולי לא מבינים הוא שבאותו הרגע שאתם שולחים את ה-BTC למוכר כדי לשלם עבור הרכב, אתם יוצרים רווח של £10,000. זהו אירוע חייב במס, מה שאומר שתצטרכו לכלול אותו בדוח המס שלכם.

האם יש פטור ממס עבור רכישות קריפטוגרפיות קטנות בבריטניה?

אין פטור כזה. עם זאת, זכרו שיש הקצאת מס רווחי הון רחבה. הקצאה זו כוללת רווחי קריפטו, אך גם רווחים ממניות ונכסים. הקצאת מס הרווחי הון לשנת המס 2020/21 הייתה £12,300. תהיו חייבים במס רווחי הון רק מעל לסכום זה.

מה אם אני מקבל תשלום בביטקוין? כיצד אהיה ממוסה?

במונחים של עלייה או ירידה בערך, אותם כללים שתוארו לעיל חלים. משמעות הדבר היא שאם, לדוגמה, אתם מקבלים נכס קריפטוגרפי בתמורה לסחורות או שירותים ב-1 בינואר, מחיר הנכס הקריפטוגרפי באותו תאריך נחשב לעלות הבסיס שלכם. אם מאוחר יותר תמכרו את הנכס הקריפטוגרפי או תשתמשו בו לקנייה, הרווח או ההפסד שלכם יהיה תלוי במחיר בזמן שאתם מבצעים את ההחלפה.

כמובן, תשלום בנכס קריפטוגרפי נחשב ל'ערך כסף' וככזה כפוף למס הכנסה ולתרומות ביטוח לאומי (NIC) באותו אופן כמו תשלום במזומן. משמעות הדבר היא, לדוגמה, אם תמכרו את הנכס הקריפטוגרפי שלכם למטבעות שטרלינג ברגע שתקבלו אותו, חשבון המס שלכם יהיה בדיוק כמו אם קיבלתם פאונד.

האם מסחר בביטקוין עבור נכס קריפטוגרפי אחר נחשב לאירוע חייב במס?

היזכרו מהסעיף רווחי הון קריפטוגרפיים שכללי HMRC קובעים שאתם כפופים למס רווחי הון בעת סילוק, וסילוק כולל החלפת נכסים קריפטוגרפיים בסוג שונה של נכס קריפטוגרפי.

במילים אחרות, כאשר אתם מוכרים נכס קריפטוגרפי אחד עבור אחר, זה נחשב לאירוע חייב במס, מה שאומר שתצטרכו לקבוע את עלות הבסיס שלכם ולדווח על רווחי הון.

איך חוקי המס בבריטניה מתייחסים לנפילות קריפטו?

סעיף זה וסעיף זה של המדריך למסים של HMRC על נכסים קריפטוגרפיים מכסים נפילות. איך לדווח על נפילות תלוי בסיבה שאתם מקבלים נפילה. אם:

1. האסימונים הנופלים מתקבלים כחלק מעסקה מסחרית הקשורה לנכסים קריפטוגרפיים או כרייה.

• אזי יש לרשום את הערך השוקי של האסימונים הנופלים והוא יהיה כפוף למס הכנסה. סילוק של אסימונים נופלים שיוביל לרווח יהיה כפוף למס רווחי הון.

2. האסימונים הנופלים מתקבלים מבלי לעשות שום דבר בתמורה, ואינם חלק מעסקה מסחרית הקשורה לנכסים קריפטוגרפיים וכרייה.

• אזי האסימונים הנופלים יהיו כפופים לכללי מס רווחי הון בעת סילוק. אם אתם לא מחזיקים כבר את האסימון, האסימונים ייכנסו לבריכת S104 משלהם. אם אתם כבר מחזיקים את האסימון, הוסיפו את האסימון לבריכה הקיימת באופן שתואר לעיל. עלות הרכישה היא הערך השוקי בזמן הנפילה.

איך חוקי המס בבריטניה מתייחסים לפיצולי קריפטו?

HMRC מספקת הנחיות על פיצולים כאן. ישנם שני סוגי פיצולים: פיצולים רכים ופיצולים קשים. פיצולים רכים הם עדכונים קלים לבלוקצ'יין הבסיסי שלא יוצרים בלוקצ'יין חדש או אסימונים חדשים. פיצולים קשים הם עדכונים משמעותיים שיכולים, אך לא בהכרח עושים, לגרום לחלוקת הקהילה. חלק מהקהילה תומכים בבלוקצ'יין הישן וה'בלתי משתנה' ואחרים תומכים בחדש והמשודרג. מכיוון שכעת ישנם שני בלוקצ'יינים קיימים, ישנן כעת שתי עותקים של כל האסימונים. בדרך כלל, אם יש לכם אסימונים כלשהם על הבלוקצ'יין הישן, תחזיקו באותו כמות על החדש.

האסימונים החדשים ממוקמים בבריכה משלהם. סך עלות הבריכה הישנה צריך להיות מאוזן ומפוצל בין הבריכה הישנה לחדשה. HMRC לא מכתיבה דרך מסוימת לחלוק את הערך, רק ש"עלויות חייבות להיות מחולקות באופן הוגן וסביר לפי סעיף 52(4) TCGA 1992."

איך אני ממוסה על ריבית שהורווחה מנכסים קריפטוגרפיים?

מספר הולך וגדל של פלטפורמות דמויות בנק מאפשרות לכם להרוויח ריבית על נכסים קריפטוגרפיים כמו ביטקוין ואת'ר. הפלטפורמה לוקחת בעלות על הנכסים הקריפטוגרפיים שלכם, ומשלמת ריבית - בדרך כלל במרווחים חודשיים. למרבה הצער, המדריך למסים של HMRC על נכסים קריפטוגרפיים לא ברור האם ריבית משירותים אלו צריכה להיות ממוסה כהכנסה רגילה או כריבית. בשלב כלשהו בעתיד HMRC תצטרך להבהיר זאת, או טריבונל יפסוק על כך.

בורסותהימוריםארנקיםכרטיסיםכנסים

גלה את הפלטפורמות המובילות לרכישה, מכירה ומסחר במטבעות קריפטוגרפיים

תכונות מסחר

כלי מסחר מתקדמים ואסטרטגיות אוטומטיות לסוחרים מקצועיים

מטבעות קריפטו

קנו, מכרו והחליפו מטבעות קריפטו פופולריים ואלטקוינים

סוגי חילופים

סוגים שונים של בורסות בהתאם לצרכי המסחר שלך

אזורים גאוגרפיים

מצא חילופים זמינים במדינה או באזור שלך

אפשרויות השקעה

גלה הזדמנויות השקעה חדשות ומכירות מוקדמות

אופציות בינאריות

פלטפורמות וכלים למסחר באופציות בינאריות

מסחר אלגוריתמי

מסחר אוטומטי

בוטים לארביטראז'

העתקת מסחר

מסחר יומי

חשבונות מסחר לדמו

נגזרות

מסחר בחוזים עתידיים

מסחר ממונף

מסחר בשוליים

מסחר באופציות

שורטינג

אאבה

אלטקוין

אפטוס

ארביטרום

סופר-אינטליגנציה מלאכותית

מפלה

בינאנס קוין

ביטקוין קאש

ביטנסור

קרדאנו

צ'יינלינק

קוסמוס

קרונוס

דיי

דוג'קוין

את'ריום קלאסיק

Filecoin

הדרה

בלתי ניתן לשינוי

חח"ע (חד חד ערכית)

Kaspa

לייטקוין

יצרן

מעטפת

מונרו

ניר פרוטוקול

ניאו

אוקב

אופטימיות

פפה

פולקדות

פוליגון

להציג

ריפל

שיבה אינו

סולאנה

מטבעות יציבים

ערימות

סטלר

סווי

טזוס

טונקוין

טרון

יוניסוואפ

החלפות אנונימיות

מרוכז

ברוקרים של מטבעות קריפטוגרפיים

המרות קריפטו לפיאט

מבוזר

למתחילים

היברידי

פלטפורמות הלוואות

עמלות נמוכות

בורסות קריפטו P2P

הפקדה בפייפאל

הבטוח ביותר

חשבונות חיסכון

החלף פלטפורמות

אלג'יריה

ארגנטינה

אסיה

אוסטרליה

בחריין

ברזיל

קנדה

סין

קולומביה

קונגו

מצרים

אירופה

צרפת

גרמניה

גאנה

הונג קונג

הודו

אינדונזיה

אירלנד

איטליה

יפן

קניה

קוריאה

מלזיה

מקסיקו

מרוקו

הולנד

ניו זילנד

ניגריה

נורווגיה

פקיסטן

פיליפינים

רוסיה

סינגפור

דרום אפריקה

שווייץ

טנזניה

תאילנד

טורקיה

אוגנדה

איחוד האמירויות הערביות

הקריפטו הטוב ביותר לקנות כעת

המכירות המוקדמות הטובות ביותר של מטבעות קריפטו

פרויקטים קריפטו חדשים

אופציות בינאריות

בורסות

גלה את הפלטפורמות המובילות לרכישה, מכירה ומסחר במטבעות קריפטוגרפיים

תכונות מסחר

כלי מסחר מתקדמים ואסטרטגיות אוטומטיות לסוחרים מקצועיים

מטבעות קריפטו

קנו, מכרו והחליפו מטבעות קריפטו פופולריים ואלטקוינים

סוגי חילופים

סוגים שונים של בורסות בהתאם לצרכי המסחר שלך

אזורים גאוגרפיים

מצא חילופים זמינים במדינה או באזור שלך

אפשרויות השקעה

גלה הזדמנויות השקעה חדשות ומכירות מוקדמות

אופציות בינאריות

פלטפורמות וכלים למסחר באופציות בינאריות

מסחר אלגוריתמי

מסחר אוטומטי

בוטים לארביטראז'

העתקת מסחר

מסחר יומי

חשבונות מסחר לדמו

נגזרות

מסחר בחוזים עתידיים

מסחר ממונף

מסחר בשוליים

מסחר באופציות

שורטינג

אאבה

אלטקוין

אפטוס

ארביטרום

סופר-אינטליגנציה מלאכותית

מפלה

בינאנס קוין

ביטקוין קאש

ביטנסור

קרדאנו

צ'יינלינק

קוסמוס

קרונוס

דיי

דוג'קוין

את'ריום קלאסיק

Filecoin

הדרה

בלתי ניתן לשינוי

חח"ע (חד חד ערכית)

Kaspa

לייטקוין

יצרן

מעטפת

מונרו

ניר פרוטוקול

ניאו

אוקב

אופטימיות

פפה

פולקדות

פוליגון

להציג

ריפל

שיבה אינו

סולאנה

מטבעות יציבים

ערימות

סטלר

סווי

טזוס

טונקוין

טרון

יוניסוואפ

החלפות אנונימיות

מרוכז

ברוקרים של מטבעות קריפטוגרפיים

המרות קריפטו לפיאט

מבוזר

למתחילים

היברידי

פלטפורמות הלוואות

עמלות נמוכות

בורסות קריפטו P2P

הפקדה בפייפאל

הבטוח ביותר

חשבונות חיסכון

החלף פלטפורמות

אלג'יריה

ארגנטינה

אסיה

אוסטרליה

בחריין

ברזיל

קנדה

סין

קולומביה

קונגו

מצרים

אירופה

צרפת

גרמניה

גאנה

הונג קונג

הודו

אינדונזיה

אירלנד

איטליה

יפן

קניה

קוריאה

מלזיה

מקסיקו

מרוקו

הולנד

ניו זילנד

ניגריה

נורווגיה

פקיסטן

פיליפינים

רוסיה

סינגפור

דרום אפריקה

שווייץ

טנזניה

תאילנד

טורקיה

אוגנדה

איחוד האמירויות הערביות

הקריפטו הטוב ביותר לקנות כעת

המכירות המוקדמות הטובות ביותר של מטבעות קריפטו

פרויקטים קריפטו חדשים

אופציות בינאריות

תכונות מסחר

מסחר אלגוריתמימסחר אוטומטיבוטים לארביטראז'העתקת מסחרמסחר יומיחשבונות מסחר לדמונגזרותמסחר בחוזים עתידייםמסחר ממונףמסחר בשולייםמסחר באופציותשורטינג

מטבעות קריפטו

אאבהאלטקויןאפטוסארביטרוםסופר-אינטליגנציה מלאכותיתמפלהבינאנס קויןביטקוין קאשביטנסורקרדאנוצ'יינלינקקוסמוסקרונוסדיידוג'קויןאת'ריום קלאסיקFilecoinהדרהבלתי ניתן לשינויחח"ע (חד חד ערכית)Kaspaלייטקויןיצרןמעטפתמונרוניר פרוטוקולניאואוקבאופטימיותפפהפולקדותפוליגוןלהציגריפלשיבה אינוסולאנהמטבעות יציביםערימותסטלרסוויטזוסטונקויןטרוןיוניסוואפ

סוגי חילופים

החלפות אנונימיותמרוכזברוקרים של מטבעות קריפטוגרפייםהמרות קריפטו לפיאטמבוזרלמתחיליםהיברידיפלטפורמות הלוואותעמלות נמוכותבורסות קריפטו P2Pהפקדה בפייפאלהבטוח ביותרחשבונות חיסכוןהחלף פלטפורמות

אזורים גאוגרפיים

אלג'יריהארגנטינהאסיהאוסטרליהבחרייןברזילקנדהסיןקולומביהקונגומצריםאירופהצרפתגרמניהגאנההונג קונגהודואינדונזיהאירלנדאיטליהיפןקניהקוריאהמלזיהמקסיקומרוקוהולנדניו זילנדניגריהנורווגיהפקיסטןפיליפיניםרוסיהסינגפורדרום אפריקהשווייץטנזניהתאילנדטורקיהאוגנדהאיחוד האמירויות הערביות

אפשרויות השקעה

הקריפטו הטוב ביותר לקנות כעתהמכירות המוקדמות הטובות ביותר של מטבעות קריפטופרויקטים קריפטו חדשים

אופציות בינאריות

אופציות בינאריות

הימורים

ארנקים

כרטיסים

כנסים