יחיד או עסק?

HMRC ממסה נכסי קריפטו בהתאם לשאלה אם אתה בוחר לדווח על זה כהשקעה אישית או כפעילות עסקית. לפי הניסיון שלנו, רוב האנשים סוחרים בנכסי קריפטו כהשקעות אישיות. אם תבחר בזה כהשקעה אישית, תחול עליך תקנות מס רווחי הון. אם תבחר בזה כפעילות עסקית, ההכנסה תהיה כפופה לתקנות מס הכנסה.

סקירת מס קריפטו - למד כיצד ממסים קריפטו בבריטניה ובעולם.

חשוב לציין כי גם אם תדווח כיחיד, HMRC עשוי להחליט להתייחס אליך כאל עסק. HMRC לא מגדיר באופן קפדני מהי פעילות עסקית, מכיוון שזה תלוי בכל מקרה לגופו. במקום זאת, HMRC מספק כללים לסוחר פיננסי שלוקחים בחשבון את הגורמים הבאים:

• מספר ותדירות העסקאות
• ארגון
• סיכון
• מסחריות
• כמות הזמן למסחר
• משך הזמן שבו אתה מחזיק נכסים (האם הם נקנים ונמכרים בתוך דקות או מוחזקים זמן רב יותר)

ככלל אצבע, אם אינך קונה ומוכר אסימונים בתדירות גבוהה רוב הימים, ואם אתה מחזיק את מרבית נכסיך לטווח בינוני עד ארוך, תוכל לדווח על נכסי קריפטו כהשקעה אישית.

רווחי הון קריפטו

בבריטניה, כשמדובר בנכסי קריפטו, אתה כפוף למס רווחי הון בעת "היפטרות." HMRC הגדיר היפטרות כ:

1. מכירת נכסי קריפטו תמורת כסף.
2. החלפת נכסי קריפטו לסוג אחר של נכס קריפטו.
3. שימוש בנכסי קריפטו לתשלום על סחורות או שירותים.
4. מסירת נכסי קריפטו לאדם אחר.

לדוגמה, מספר 1 משמעו שבכל פעם שאתה מוכר נכס ביותר ממה ששילמת עבורו, יש לך רווח הון - ורווחי הון ממוסים. סכום הרווח מחושב על ידי חיסור בסיס העלות מהסכום הממומש.

לקבלת עזרה מעשית צעד אחר צעד, עיין ב*מדריכי המס המוחלטים לקריפטו**.*

חישוב בסיס העלות

הרעיון הבסיסי של חישוב רווחי הון הוא פשוט, אך כמה מהפרטים יכולים להיות מעט מבלבלים. חישוב הסכום הממומש הוא פשוט: המחיר שבו נמכר הנכס פחות עמלות. חישוב בסיס העלות דורש יותר עבודה.

HMRC קבע סדרת 'כללי התאמה' כדי לקבוע את בסיס העלות של נכס קריפטו. נעסוק בכללי התאמה בפירוט מאוחר יותר, אבל ברוב המקרים תשתמש ב'כלל הבריכה'. כלל זה קובע שעליך לקבץ כל סוג של אסימון שאתה מחזיק לתוך בריכות ולחשב עלות בריכה. החישוב הוא העלות הממוצעת של כל האסימונים בבריכה. זה יכול להיחשב כבסיס עלות ממוצע. נבחן דוגמה כדי להבהיר זאת:

אתה רוכש 10 ETH במחיר של £1,000 לכל ETH, בסך כולל של £10,000. שישה חודשים לאחר מכן אתה רוכש 10 ETH במחיר של £2,000 לכל ETH, העלות הכוללת היא כעת £30,000. הבריכה שלך של ETH היא 20, עם עלות בסיס בריכה של £30,000, מה שהופך לבסיס עלות של £1,500 לכל ETH.

עכשיו כשאתה יודע את בסיס העלות שלך, בוא נבחן תרחיש פשוט של רווחי הון המסתמך על הדוגמה לעיל. דמיין שאתה מחליט למכור 15 ETH במחיר של £2,200 לכל ETH. בתרחיש זה, הסכום הממומש שלך הוא £2,200 ובסיס העלות שלך הוא £1,500, כך שהרווח ההוני שלך הוא £700 לכל ETH, או £10,500 (15 x £700). זהו הסכום שתהיה חייב לשלם עליו מסים.

אבל כמה מס אתה צריך לשלם? זה יהיה תלוי ב:

1. סך כל הרווחים ההוניים שלך לשנה (כולל רווחים שנעשו ממסחר שאינו קשור לקריפטו). זאת מכיוון שכל שנה יש לך הקצאה למס רווחי הון. הקצאה זו משמעותה שאינך משלם מס רווחי הון על כל רווח שאתה עושה מהיפטרות מנכסים עד לערך מסוים (£12,300 בשנת המס 2020/21). בדוגמה לעיל, אם אין לך רווחים הוניים אחרים, אז לא תשלם מס על הרווחים ההוניים שלך.

2. המדרגת ההכנסה שלך. אם אתה נישום בשיעור גבוה או נוסף, תשלם מס רווחי הון בשיעור של 20%. אם אתה נישום בשיעור בסיסי, שיעור המס שלך יהיה תלוי בהכנסה החייבת במס ובגודל הרווח.

רוצה לפשט את החישובים? השתמש במחשבי המס לקריפטו שלנו Crypto Tax Calculators כדי להקל עליך.

קצירת הפסדי מס

קצירת הפסדי מס היא כאשר אתה מוכר השקעות בהפסד כדי להפחית את חבות המס שלך. דמיין שקנית ביטקוין אחד במחיר של £10,000 ומכרת אותו באותה שנה במחיר של £15,000. יהיה לך רווח הון של £5,000, שהוא כמובן חבות מס. עכשיו נניח שגם רכשת מניות טסלה בשווי £10,000 באותה שנה ומחירן ירד. אתה מחליט למכור את מניות טסלה, ובכך לגרום להפסד של £5,000. תוכל להשתמש בהפסד זה כדי לפצות את רווחי הביטקוין שלך, ובכך לבטל את חבות המס שלך. לאחר מכן, אתה ממתין (את ה-30 יום הנדרשים על פי החוק) מהרגע שבו מכרת את מניות טסלה לפני שתקנה שוב. למרבה המזל המחיר לא התאושש, כך שבפועל נמנעת לחלוטין מחבות המס על רווחי הביטקוין שלך מבלי לפגוע במעמדך בטסלה.

כך יכולה לעבוד קצירת הפסדי מס, אך בבריטניה ננקטו צעדים לעצור תוכניות רבות של קצירת הפסדי מס. במיוחד, עליך להשתמש ב'כללי התאמה' בעת חישוב רווחי הון פוטנציאליים.

למד עוד על האסטרטגיות הטובות ביותר למס קריפטו כדי להפחית את העומס שלך באופן חוקי.

כללי התאמה

HMRC קבעה 'כללי התאמה' כדי לסייע במאבק באסטרטגיות שונות של קצירת הפסדי מס. כללים אלה יקבעו כיצד תחשב את בסיס העלות והסכום הממומש של נכסי קריפטו. כאשר אתה נפטר מנכס קריפטו, עליך ליישם שלושה כללים:

1. אם רכשת את אותו נכס באותו יום, השתמש ב'כלל אותו יום' עד X כמות של אותו נכס קריפטו. אם נפטרת ביותר ממה שרכשת, החל את הכלל הבא.
2. אם רכשת מחדש את אותו נכס שממנו נפטרת בתוך 2 - 30 ימים, החל את 'כלל ה-30 ימים'. אם נפטרת ביותר ממה שרכשת מחדש, החל את הכלל הבא.
3. השתמש בכלל הבריכה.

כלל הבריכה כוסה לעיל בסעיף רווחי הון קריפטו. נבחן את כללי אותו יום וכלל ה-30 ימים.

כלל אותו יום

אם אסימונים מאותו סוג נרכשים ונפטרים באותו יום, כל הרכישות מטופלות כעסקה אחת, וכל ההיפטרויות מטופלות כעסקה אחת. משמעות הדבר היא שאתה מחשב בסיס עלות ממוצע וסכום ממומש ממוצע. רכישות מאותו יום מותאמות להיפטרויות. לדוגמה:

לפני שנה רכשת 1 ביטקוין במחיר של £10,000.

הבוקר נפטרת מ-0.5 ביטקוין תמורת £10,000.

אחה"צ רכשת 1 ביטקוין במחיר של £20,000.

בערב נפטרת מ-0.5 ביטקוין תמורת £8,000.

מאוחר יותר בערב רכשת 0.5 ביטקוין במחיר של £10,000.

ההיפטרויות של היום מטופלות כעסקה אחת של 1 ביטקוין תמורת £18,000. הרכישות של היום גם מטופלות כעסקה אחת של 1.5 ביטקוין תמורת £30,000. ההיפטרות שלך מ-1 ביטקוין תותאם ל-1 ביטקוין של הרכישה של היום, ויוצרת רווח הון של £2,000 (£20,000 - £18,000). ה-0.5 ביטקוין הנותר שרכשת היום יתווסף לבריכה שמורכבת מה-1 ביטקוין שרכשת לפני שנה. סך הבריכה החדש יהיה 1.5 ביטקוין בעלות בריכה כוללת של £20,000, או בסיס עלות של £13,333.33 לכל ביטקוין.

כלל ה-30 ימים

אם אתה רוכש מחדש אסימונים מאותו סוג שממנו נפטרת ב-30 הימים האחרונים, בסיס העלות של הנכס שנפטר ממנו יחושב בשיטת בסיס העלות FIFO (First-In, First-Out). נבחן דוגמה:

ב-1 בינואר, רכשת 10 ETH תמורת £10,000.

ב-1 במרץ, נפטרת מ-5 ETH תמורת £10,000.

ב-15 במרץ, רכשת 3 ETH תמורת £4,500.

ב-20 במרץ, רכשת 3 ETH תמורת £6,000.

הרכישות שלך ב-15 וב-20 במרץ מתרחשות בתוך 30 ימים מההיפטרות ב-1 במרץ, מה שאומר שהרכישות מותאמות להיפטרות ככל האפשר. 3 ETH מ-15 במרץ ו-2 ETH מ-20 במרץ יותאמו ל-5 ETH שנפטרו ב-1 במרץ. זה יוצר רווח הון של £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). מכיוון שה-1 ETH הנותר מ-20 במרץ לא יכול להתאים, הוא מתווסף לבריכה, שעתה היא 6 ETH בעלות בריכה כוללת של £7,000.

צריך להישאר תואם לחוק המס? חקור את היסודות של צייתנות מס קריפטו.

מה אם אני משתמש בביטקוין שלי לקנות משהו? האם אני עדיין צריך לשלם מסים?

זכור מסעיף רווחי הון קריפטו שכללי HMRC קובעים שאתה כפוף למס רווחי הון בעת היפטרות, והיפטרות כוללת שימוש בנכסי קריפטו לקניית משהו.

נבחן דוגמה:

דמיין שקנית 1 BTC תמורת £10,000 ב-1 בינואר. עד ה-1 ביוני, מחיר הביטקוין הוכפל ל-£20,000. עם עושרך החדש, אתה מחליט לקנות מכונית בשווי £20,000 באמצעות ה-1 BTC שלך. מה שאולי אינך מבין הוא שברגע שאתה שולח את ה-BTC שלך למוכר כדי לשלם על המכונית, אתה גורם לרווח של £10,000. זהו אירוע חייב במס, כלומר תצטרך לקחת אותו בחשבון בדוח המס שלך.

האם יש פטור ממס לרכישות קטנות של קריפטו בבריטניה?

אין פטור. אולם זכור שיש הקצאה רחבה למס רווחי הון. הקצאה זו כוללת רווחי קריפטו, אך גם רווחי מניות ונכסים. ההקצאה למס רווחי הון לשנת המס 2020/21 הייתה £12,300. תהיה חייב במס רווחי הון רק מעל סכום זה.

מה אם אני מקבל תשלום בביטקוין? איך אני אמוסה?

במונחים של עליית או ירידת ערך, חלים אותם כללים שתוארו לעיל. כלומר, אם, לדוגמה, אתה מקבל נכס קריפטו תמורת סחורות או שירותים ב-1 בינואר, המחיר של נכס הקריפטו באותו תאריך נחשב לבסיס העלות שלך. אם מאוחר יותר תמכור את נכס הקריפטו או תשתמש בו לקנות משהו, הרווח או ההפסד שלך יהיו תלויים במחיר בזמן שתעשה את ההחלפה.

כמובן, קבלת תשלום בנכס קריפטו נחשבת ל'ערך כספי' ולכן כפופה למס הכנסה ותרומות לביטוח לאומי (NIC) באותו אופן כמו קבלת תשלום במזומן. כלומר, לדוגמה, אם תמכור מיד את נכס הקריפטו שלך לפאונד סטרלינג ברגע שתקבל אותו, חשבון המס שלך יהיה בדיוק כמו אם היית מקבל פאונד.

כדי לנהל זאת כראוי, חשוב ליצור תיעוד מדויק. השתמש בטפסי המס החיוניים שלנו לקריפטו Essential Crypto Tax Forms כדי להגיש נכון.

האם מסחר בביטקוין עבור נכס קריפטו אחר נחשב כאירוע חייב במס?

זכור מסעיף רווחי הון קריפטו שכללי HMRC קובעים שאתה כפוף למס רווחי הון בעת היפטרות, והיפטרות כוללת החלפת נכסי קריפטו לסוג אחר של נכס קריפטו.

במילים אחרות, כאשר אתה מוכר נכס קריפטו אחד עבור אחר, זה נחשב כאירוע חייב במס, כלומר תצטרך לקבוע את בסיס העלות שלך ולדווח על רווחי הון.

איך חוקי המס בבריטניה מתייחסים לאיירדרופים של נכסי קריפטו?

חלק זה ו-חלק זה של ההנחיות המס של HMRC על נכסי קריפטו מכסים איירדרופים. איך תדווח על איירדרופים תלוי בסיבה שאתה מקבל איירדרופ. אם:

1. האיירדרופים מתקבלים כחלק מעסקת מסחר או עסק הקשורה לנכסי קריפטו או כרייה.

• אזי עליך לרשום את הערך השוקי של האיירדרופים והם יהיו כפופים למס הכנסה. היפטרות מאיירדרופים שמובילים לרווח תהיה כפופה למס רווחי הון.

2. האיירדרופים מתקבלים מבלי לעשות דבר בתמורה, ואינם כחלק מעסקת מסחר או עסק הקשורה לנכסי קריפטו וכרייה.

=-> אזי האיירדרופים יהיו כפופים לכללי מס רווחי הון בעת היפטרות. אם אתה לא מחזיק כבר את האסימון, האסימונים יכנסו לבריכת S104 שלהם. אם אתה כבר מחזיק את האסימון, הוסף את האסימון לבריכה הקיימת כפי שתואר לעיל. עלות הרכישה היא הערך השוקי בזמן האיירדרופ.

איך חוקי המס בבריטניה מתייחסים לפורקים של נכסי קריפטו?

HMRC מספקת הנחיות על פורקים כאן. ישנם שני סוגי פורקים: פורקים רכים ופורקים קשים. פורקים רכים הם עדכונים קטנים לבלוקצ'יין הבסיסי שלא יוצרים בלוקצ'יין חדש או אסימונים חדשים. פורקים קשים הם עדכונים משמעותיים שיכולים, אך לא בהכרח, לגרום לחלוקת הקהילה. חלק מהקהילה תומכים בבלוקצ'יין הישן ה'לא משתנה' ואחרים תומכים בחדש והמשופר. מכיוון שעכשיו ישנם שני בלוקצ'יינים תקפים, ישנן שתי עותקים של כל האסימונים. בדרך כלל, אם אתה מחזיק כל אסימונים על הבלוקצ'יין הישן, תוכל להחזיק את אותה כמות על החדש.

האסימונים החדשים ממוקמים בבריכה משלהם. עלות הבריכה הישנה צריכה להתאזן ולהתפצל בין הבריכה הישנה לחדשה. HMRC לא מורה על דרך מסוימת להקצות את הערך, אלא רק ש"עלויות צריכות להתחלק על בסיס צודק והגיוני תחת סעיף 52(4) TCGA 1992."

למד עוד במדריך המלא שלנו ל*חוקי מס קריפטו** לבריטניה ולתחומי שיפוט גלובליים.*