• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

יחיד או עסק?

HMRC ממסה נכסי קריפטו בהתאם להחלטתך לדווח עליהם כהשקעה אישית או פעילות עסקית. מניסיוננו, רוב האנשים סוחרים בנכסי קריפטו כהשקעות אישיות. אם תבחר בכך כהשקעה אישית, תחול עליך כללי מס רווחי הון. אם תבחר בכך כפעילות עסקית, ההכנסה תהיה כפופה לכללי מס הכנסה.

סקירת מס על קריפטו - למד כיצד קריפטו ממוסה בבריטניה ובעולם.

חשוב לציין שגם אם תדווח כיחיד, HMRC עשוי להחליט להתייחס אליך כעסק. HMRC לא מגדירה באופן מחמיר מה מהווה פעילות עסקית, שכן זה תלוי בכל מקרה לגופו. במקום זאת, HMRC מספקת כללי סוחר פיננסי המתחשבים בגורמים הבאים:

• מספר ותדירות העסקאות
• ארגון
• סיכון
• מסחריות
• כמות הזמן המושקעת במסחר
• משך הזמן שבו מחזיקים בנכסים (האם הם נרכשים ונמכרים תוך דקות או מוחזקים לטווח ארוך יותר)

ככלל אצבע, אם אינך קונה ומוכר טוקנים בתדירות גבוהה ברוב הימים, ואם אתה מחזיק ברוב הנכסים שלך לטווח בינוני עד ארוך, תוכל לדווח על נכסי קריפטו כהשקעה אישית.

רווחי הון בקריפטו

בבריטניה, כאשר מדובר בנכסי קריפטו, אתה כפוף למס רווחי הון בעת "היפטרות". HMRC הגדירה "היפטרות" כ:

1. מכירת נכסי קריפטו תמורת כסף.
2. החלפת נכסי קריפטו בסוג אחר של נכס קריפטו.
3. שימוש בנכסי קריפטו לתשלום עבור סחורות או שירותים.
4. הענקת נכסי קריפטו לאדם אחר.

לדוגמה, סעיף 1 אומר שבכל פעם שאתה מוכר נכס ביותר ממה ששילמת עליו, יש לך רווח הון - ורווחי הון ממוסים. סכום הרווח מחושב על ידי הפחתת עלות הבסיס שלך מהסכום הממומש שלך.

לעזרה מעשית שלב-אחר-שלב, עיין ב*מדריכי המס על קריפטו האולטימטיביים** שלנו.*

חישוב עלות הבסיס

הרעיון הבסיסי של חישוב רווחי הון הוא פשוט, אך חלק מהפרטים יכולים להיות מעט מבלבלים. חישוב הסכום הממומש פשוט: המחיר שבו נמכר הנכס פחות עמלות. חישוב עלות הבסיס דורש יותר עבודה.

ל-HMRC יש סט של 'כללי התאמה' לקביעת עלות הבסיס של נכס קריפטו. נדון בכללי התאמה לעומק בהמשך, אך לרוב תשתמש בכלל ה'קיבוץ'. כלל זה קובע שעליך לקבץ כל סוג של טוקן שאתה מחזיק לבריכות ולחשב עלות קיבוץ. החישוב הוא העלות הממוצעת של כל הטוקנים בבריכה. זה יכול להיחשב כעלות בסיס ממוצעת. בואו נסתכל על דוגמה כדי להבהיר:

אתה רוכש 10 ETH עבור £1,000 לכל ETH, בעלות כוללת של £10,000. שישה חודשים לאחר מכן אתה רוכש 10 ETH עבור £2,000 לכל ETH, העלות הכוללת היא כעת £30,000. הבריכה שלך של ETH היא 20, עם עלות בסיס בריכה של £30,000, מה שמייצר עלות בסיס של £1,500 לכל ETH.

עכשיו כשאתה יודע את עלות הבסיס שלך, בואו נסתכל על תרחיש פשוט של רווחי הון על בסיס הדוגמה לעיל. דמיין שאתה מחליט למכור 15 ETH עבור £2,200 לכל ETH. בתרחיש זה, סכום המימוש שלך הוא £2,200 ועלות הבסיס שלך היא £1,500, כך שהרווח ההוני שלך הוא £700 לכל ETH, או £10,500 (15 x £700). זה הסכום שעליו תחויב לשלם מיסים.

אך כמה מיסים עליך לשלם? זה תלוי ב:

1. סך רווחי ההון שלך לשנה (כולל רווחים שנעשו ממסחר בנכסים שאינם קריפטו). זאת משום שכל שנה יש לך הקצאת מס רווחי הון. הקצאה זו פירושה שאתה לא משלם מס רווחי הון על כל רווח שאתה עושה בהיפטרות מנכסים עד לערך מסוים (£12,300 בשנה הפיסקאלית 2020/21). בדוגמה לעיל, אם אין לך רווחי הון אחרים, לא תשלם מיסים על רווחי ההון שלך.

2. מדרגת ההכנסה שלך. אם אתה משלם מס בשיעור גבוה או נוסף, תשלם מס רווחי הון בשיעור של 20%. אם אתה משלם מס בשיעור בסיסי, שיעור המס שלך יהיה תלוי בהכנסה החייבת שלך ובגודל הרווח.

קצירת הפסדי מס

קצירת הפסדי מס היא כאשר אתה מוכר השקעות בהפסד על מנת להפחית את חבות המיסים שלך. דמיין שקנית ביטקוין אחד ב-£10,000 ומכרת אותו באותה שנה ב-£15,000. היה לך רווח הון של £5,000, שהוא כמובן חבות מס. עכשיו נגיד שקנית גם מניות טסלה בסך £10,000 באותה שנה והמחיר צנח. אתה מחליט למכור את מניות טסלה שלך, ולגרום להפסד של £5,000. תוכל להשתמש בהפסד זה כדי לקזז את רווחי הביטקוין שלך, ולבטל את חבות המס שלך. לאחר מכן, תמתין (החוקית-נדרש) 30 ימים מרגע שמכרת את מניות טסלה שלך לפני שתקנה אותן שוב. למרבה המזל המחיר לא התאושש, אז - למעשה - נמנעת לחלוטין מחבות המס על רווחי הביטקוין שלך תוך שמירה על עמדתך בטסלה.

כך קצירת הפסדי מס יכולה לעבוד, אך בריטניה נקטה צעדים כדי לעצור תוכניות רבות של קצירת הפסדי מס. באופן ספציפי, עליך להשתמש ב'כללי ההתאמה' בעת חישוב רווחי ההון הפוטנציאליים.

למד עוד על האסטרטגיות הטובות ביותר למס על קריפטו להפחתת הנטל שלך באופן חוקי.

כללי התאמה

HMRC קבעה 'כללי התאמה' כדי לעזור להילחם באסטרטגיות שונות של קצירת הפסדי מס. כללים אלה יקבעו כיצד תחשב את עלות הבסיס והסכום הממומש של נכסי הקריפטו. כאשר אתה נפטר מנכס קריפטו, עליך להחיל שלושה כללים:

1. אם רכשת את אותו נכס באותו יום, השתמש ב'כלל היום אותו' על עד X כמות של אותו נכס קריפטו. אם נפטרת מיותר ממה שרכשת, החל את הכלל הבא.
2. אם רכשת מחדש את אותו נכס שנפטרת ממנו בתוך 2 - 30 ימים, החל את 'כלל ה-30 יום'. אם נפטרת מיותר ממה שרכשת מחדש, החל את הכלל הבא.
3. השתמש בכלל הקיבוץ.

כלל הקיבוץ נדון לעיל בסעיף רווחי הון בקריפטו. בואו נסתכל על כללי אותו היום ו-30 יום.

כלל אותו היום

אם טוקנים מאותו סוג נרכשים ונפטרים באותו יום, כל הרכישות מטופלות כעסקה אחת, וכל ההיפטרויות מטופלות כעסקה אחת. זה אומר למעשה שאתה מחשב עלות בסיס ממוצעת וסכום ממומש ממוצע. רכישות באותו יום מותאמות להיפטרויות. לדוגמה:

לפני שנה רכשת ביטקוין אחד ב-£10,000.

הבוקר נפטרת מ-0.5 ביטקוין ב-£10,000.

אחר הצהריים רכשת ביטקוין אחד ב-£20,000.

בערב נפטרת מ-0.5 ביטקוין ב-£8,000.

מאוחר יותר בערב רכשת 0.5 ביטקוין ב-£10,000.

ההיפטרויות של היום נחשבות כעסקה אחת של ביטקוין אחד ב-£18,000. הרכישות של היום גם נחשבות כעסקה אחת של 1.5 ביטקוין ב-£30,000. ההיפטרות שלך של ביטקוין אחד תואמת לרכישת ביטקוין אחד מהיום, ויוצרת רווח הון של £2,000 (£20,000 - £18,000). ה-0.5 ביטקוין שנותרו היום היו מתווספים לבריכה המורכבת מהביטקוין שרכשת לפני שנה. סך הכל הבריכה החדשה תהיה 1.5 ביטקוין בעלות בסיס בריכה כוללת של £20,000, או עלות בסיס של £13,333.33 לכל ביטקוין.

כלל ה-30 יום

אם אתה רוכש מחדש טוקנים מאותו סוג שנפטרת מהם ב-30 הימים האחרונים, עלות הבסיס של הנכס שנפטרת ממנו תחושב באמצעות שיטת עלות הבסיס first-in, first-out (FIFO). בואו נסתכל על דוגמה:

ב-1 בינואר, אתה רוכש 10 ETH עבור £10,000.

ב-1 במרץ, אתה נפטר מ-5 ETH עבור £10,000.

ב-15 במרץ, אתה רוכש 3 ETH עבור £4,500.

ב-20 במרץ, אתה רוכש 3 ETH עבור £6,000.

הרכישות שלך ב-15 וב-20 במרץ מתרחשות שתיהן בתוך 30 ימים מההיפטרות ב-1 במרץ, מה שאומר שהרכישות מותאמות להיפטרות ככל שניתן. 3 ETH מ-15 במרץ ו-2 ETH מ-20 במרץ יותאמו ל-5 ETH שנפטרו ב-1 במרץ. זה יוצר רווח הון של £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). מאחר וה-1 ETH הנותר מ-20 במרץ לא ניתן להתאמה, הוא מתווסף לבריכה, שהיא עכשיו 6 ETH בעלות בריכה כוללת של £7,000.

מה אם אני משתמש בביטקוין שלי כדי לקנות משהו? האם עדיין עליי לשלם מיסים?

זכור מהסעיף רווחי הון בקריפטו כי כללי HMRC קובעים שאתה כפוף למס רווחי הון בעת ההיפטרות, ההיפטרות כוללת שימוש בנכסי קריפטו לקניית משהו.

בואו נסתכל על דוגמה:

נניח שקנית 1 BTC עבור £10,000 ב-1 בינואר. עד 1 ביוני, מחיר הביטקוין הכפיל את עצמו ל-£20,000. עם העושר החדש שלך, אתה מחליט לקנות מכונית ב-£20,000 באמצעות 1 BTC שלך. מה שאולי לא תבין זה שברגע שאתה שולח את ה-BTC שלך למוכר כדי לשלם על המכונית, אתה גורם לרווח של £10,000. זהו אירוע חייב במס, מה שאומר שתצטרך לקחת זאת בחשבון בדוח המיסים שלך.

האם יש פטור ממס על רכישות קטנות של קריפטו בבריטניה?

אין פטור. עם זאת, זכור שיש הקצאת מס רווחי הון רחבה. הקצאה זו כוללת רווחי קריפטו, אך גם רווחי מניות ונכסים. הקצאת מס רווחי ההון לשנה הפיסקאלית 2020/21 הייתה £12,300. תהיה חייב במס רווחי הון רק על כל סכום שמעל לכך.

מה אם אני מקבל תשלום בביטקוין? איך אני אמוסה?

במונחים של עליית או ירידת מחיר, חלים הכללים שתוארו לעיל. זה אומר שאם, לדוגמה, תתקבל נכס קריפטו בתמורה לסחורות או שירותים ב-1 בינואר, המחיר של נכס הקריפטו באותו יום נחשב כעלות הבסיס שלך. אם תמאוחר יותר תמכור את נכס הקריפטו או תשתמש בו לקניית משהו, הרווח או ההפסד שלך יהיו תלויים במחיר בזמן שתעשה את ההחלפה.

כמובן, תשלום בנכס קריפטו נחשב כ'שווי כספי' וככזה הוא כפוף למס הכנסה ותרומות לביטוח לאומי באותו אופן כמו תשלום במזומן. זה אומר שאם, לדוגמה, תמכור את נכס הקריפטו שלך מיד לפאונד ברגע שתקבל אותו, חשבון המס שלך יהיה בדיוק כמו אם היית מקבל פאונדים.

כדי לנהל זאת כראוי, חשוב לייצר תיעוד מדויק. השתמש ב*טפסי המס החיוניים לקריפטו** שלנו כדי להגיש נכון.*

האם מסחר בביטקוין עבור נכס קריפטו אחר נחשב כאירוע חייב במס?

זכור מהסעיף רווחי הון בקריפטו כי כללי HMRC קובעים שאתה כפוף למס רווחי הון בעת ההיפטרות, ההיפטרות כוללת החלפת נכסי קריפטו בסוג אחר של נכס קריפטו.

במילים אחרות, כשאתה מוכר נכס קריפטו אחד עבור אחר, זה נחשב כאירוע חייב במס, מה שאומר שתצטרך לקבוע את עלות הבסיס שלך ולדווח על רווחי הון.

כיצד חוקי המיסוי בבריטניה מטפלים בהפצות קריפטו?

סעיף זה וסעיף זה בהנחיות המס של HMRC על נכסי קריפטו מכסים הפצות. איך תדווח על הפצות תלוי בסיבה שאתה מקבל הפצה. אם:

1. הטוקנים המופצים מתקבלים כחלק מעסקה מסחרית או עסקית הקשורה לנכסי קריפטו או כרייה.

• אז הערך השוקי של הטוקנים המופצים צריך להירשם ויהיה כפוף למס הכנסה. ההיפטרות מהטוקנים המופצים שגורמת לרווח תהיה כפופה למס רווחי הון.

2. הטוקנים המופצים מתקבלים מבלי לעשות כלום בתמורה, ואינם חלק מעסקה מסחרית או עסקית הקשורה לנכסי קריפטו וכרייה.

-> אז הטוקנים המופצים יהיו כפופים לכללי מס רווחי הון בעת ההיפטרות. אם אינך מחזיק כבר בטוקן, הטוקנים ייכנסו לבריכת S104 משלהם. אם אתה כבר מחזיק בטוקן, הוסף את הטוקן לבריכה הקיימת כפי שתואר לעיל. עלות הרכישה היא הערך השוקי בזמן ההפצה.

כיצד חוקי המיסוי בבריטניה מטפלים בפיצולי קריפטו?

HMRC מספקת הנחיות על פיצולים כאן. ישנם שני סוגים של פיצולים: פיצולים רכים ופיצולים קשים. פיצולים רכים הם עדכונים קלים לבלוקצ'יין הבסיסי שלא יוצרים בלוקצ'יין חדש או טוקנים חדשים. פיצולים קשים הם עדכונים משמעותיים שיכולים, אך לא בהכרח עושים, לגרום לחלוקה בקהילה. חלק מהקהילה תומכים בבלוקצ'יין הישן 'הבלתי משתנה' ואחרים תומכים בחדש המשודרג. מאחר וכעת ישנם שני בלוקצ'יינים ברי קיימא, ישנם כעת שני עותקים של כל הטוקנים. בדרך כלל, אם אתה מחזיק בטוקנים כלשהם בבלוקצ'יין הישן, אתה תחזיק באותו מספר בטוקנים בחדש.

הטוקנים החדשים מוכנסים לבריכה משלהם. עלות הבריכה הישנה צריכה להיות מאוזנת מחדש ומחולקת בין הבריכה הישנה והחדשה. HMRC לא קובעת דרך מסוימת לחלק את הערך, רק ש"כמויות חייבות להתחלק על בסיס צודק והוגן תחת סעיף 52(4) TCGA 1992."

*למד עוד במדריך המלא שלנו על **[חוקי