Séanadh: Níor ullmhaíodh an t-ábhar seo ach amháin chun críocha faisnéise, agus níl sé beartaithe chun comhairle chánach, dhlíthiúil ná chuntasaíochta a sholáthar, ná chun brath uirthi. Ba cheart duit dul i gcomhairle le do chomhairleoirí cánach, dlíthiúla agus cuntasaíochta féin sula dtéann tú i mbun aon idirbhirt.
I mí an Mhárta 2021, d'eisigh Riarachán Ioncaim agus Custaim a Maiseachta (HMRC) treoir chánach maidir le cripto-shócmhainní. Is féidir leat i gcónaí tagairt a dhéanamh don treoir sin chun tuilleadh eolais a fháil. Ós rud é go dtagraíonn HMRC do chriptea-airgeadraí mar chripto-shócmhainní, bainfimid úsáid as an gcoinbhinsiún ainmniúcháin sin don chuid eile den treoir seo. Chun tús a chur leis, is iad seo a leanas na tosca is coitianta a théann i bhfeidhm ar an gcaoi a gcánachtar Bitcoin agus cripto-eastáit eile sa Ríocht Aontaithe: 1. An bhfuil tú ag trádáil mar ghnó nó le haghaidh infheistíochta pearsanta? 2. Cé mhéad a thuill tú san iomlán i mBrabúis Chaipitil, ní hamháin ó chripto-eastáit? 3. Ar dhíol tú an criptea-sócmhainn chéanna agus ar cheannaigh tú arís í ar an lá céanna, nó laistigh de 30 lá?
Aonair nó Gnó?
Cánachann HMRC cripto-eastáit ag brath ar an rogha a dhéanann tú iad a thuairisciú mar infheistíocht phearsanta nó mar ghníomhaíocht ghnó. Dar lenár dtaithí, déanann an chuid is mó de dhaoine trádáil i gcripto-eastáit mar infheistíochtaí pearsanta. Má roghnaíonn tú é mar infheistíocht phearsanta, beidh tú faoi réir rialacha na Cánach ar Ghnóchain Chaipitil. Má roghnaíonn tú é mar ghníomhaíocht ghnó, beidh ioncam faoi réir rialacha na Cánach Ioncaim.
Forbhreathnú ar Cháin Chriptea - Foghlaim faoin gcaoi a gcaitear le criptea ó thaobh cánach de sa Ríocht Aontaithe agus ar fud an domhain.
Tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara, fiú má thuairiscíonn tú mar dhuine aonair, go bhféadfadh HMRC a chinneadh go gcaithfí leat mar ghnó. Ní shainmhíníonn HMRC go beacht cad is gníomhaíocht ghnó ann, mar go mbeidh sé ag brath ar gach cás ar leith. Ina áit sin, soláthraíonn HMRC rialacha do thrádálaithe airgeadais a chuireann na fachtóirí seo a leanas san áireamh:
- An líon agus minicíocht na n-idirbheart
- Eagraíocht
- Riosca
- Tráchtálacht
- Méid an ama trádála
- Fad an ama a choinníonn tú sócmhainní (an gceannaítear agus a dhíoltar iad laistigh de nóiméid nó an gcoinnítear iad níos faide)
Mar riail ghinearálta, mura bhfuil tú ag ceannach agus ag díol tócan go minic an chuid is mó de na laethanta, agus má choinníonn tú an chuid is mó de do shócmhainní ar feadh tréimhse mheánfhad nó fadtéarmach, is féidir leat cripto-sócmhainní a thuairisciú mar infheistíocht phearsanta.
Brabúis chaipitil criptea
Maidir le cripto-sócmhainní, sa Ríocht Aontaithe tá tú faoi réir cháin bhrabús caipitil ar "dhíde". Sainmhínigh HMRC an téarma "díde" mar:
- Ag díol sócmhainní críptí ar airgead.
- Ag malartú críochdáileachtaí ar chineál difriúil críochdáileachta.
- Úsáid a bhaint as críochairí chun íoc as earraí nó seirbhísí.
- Ag tabhairt cripto-sócmhainní do dhuine eile.
Mar shampla, ciallaíonn uimhir 1 go mbíonn gnóthachan caipitil agat aon uair a dhíolann tú sócmhainn ar níos mó ná an praghas a d'íoc tú uirthi – agus gearrtar cáin ar ghnóthachain chaipitil. Ríomhtar méid an ghnóthachain trí do bhunús costais a bhaint ón méid a fuarthas.
An bonn costas a ríomh
Tá an bun-smaoineamh maidir le brabúis chaipitil a ríomh éasca, ach is féidir le cuid de na mionsonraí a bheith beagáinín mearbhallach. Tá sé simplí an méid a bhain amach a ríomh: praghas an ghnóthacháin a díoladh lúide na táillí. Teastaíonn níos mó oibre chun an bonn costais a ríomh.
Tá sraith de 'rialacha meaitseála' ag HMRC chun bunús costais cripto-sócmhainne a chinneadh. Déanfaimid plé níos doimhne ar na rialacha meaitseála níos déanaí, ach don chuid is mó úsáidfidh tú an 'Riail Chomhdhlúthaithe.' Deir an riail seo go gcaithfidh tú gach cineál comhartha atá agat a ghrúpáil i bpúil agus costas comhcheangailte a ríomh. Is é an ríomh ná meánchostas ceannaigh na gcomharthaí go léir sa phúil. Is féidir smaoineamh air seo mar an bonn costais meánach. Breathnaímis ar shampla chun é seo a dhéanamh soiléir:
Faigheann tú 10 ETH ar £1,000 an ETH, ar chostas iomlán de £10,000. Sé mhí ina dhiaidh sin, faigheann tú 10 ETH ar £2,000 an ETH, agus is é £30,000 an costas iomlán anois. Tá 20 d'ETH agat san iomlán, le costas bunúsach de £30,000 don linn, rud a fhágann go bhfuil costas bunúsach de £1,500 in aghaidh an ETH ann.
Anois agus a bhfuil a fhios agat do bhonn costais, déanaimis breathnú ar chás simplí buanna caipitil atá bunaithe ar an sampla thuas. Samhlaigh go gcinneann tú 15 ETH a dhíol ar £2,200 in aghaidh an ETH. Sa chás seo, is é £2,200 an méid a d'fhíoraigh tú agus is é £1,500 an bonn costais atá agat, mar sin is é £700 an brabús caipitil in aghaidh an ETH, nó £10,500 (15 x £700). Seo an méid a mbeidh ort cáin a íoc air.
Ach cé mhéad cánach a chaithfidh tú a íoc? Beidh sé seo ag brath ar:
- Do ghnóthachain chaipitil iomlána don bhliain (lena n-áirítear gnóthachain ó thrádáil i neamh-ghiaráilteáin). Is amhlaidh atá sé seo toisc go bhfuil liúntas cánach gnóthachan caipitil agat gach bliain. Ciallaíonn an liúnas seo nach n-íocann tú cáin bhrabúis chaipitil ar aon bhrabús a dhéanann tú ar dhíol sócmhainní suas go dtí luach áirithe (£12,300 i mbliain chánach 2020/21). Sa sampla thuas, mura bhfuil aon bhrabúis chaipitil eile agat, ní íocfaidh tú cánacha ar do bhrabúis chaipitil.
- Do raon ioncaim. Más tusa Cáiníocóir ar ráta níos airde nó breise, íocfaidh tú cáin bhrabús caipitil ar ráta 20%. Más tú Cáiníocóir ar an ráta bunúsach, beidh do ráta cánach ag brath ar d'ioncam incháinithe agus ar mhéid na gnóthachain.
Bainistiú caillteanas cánach
Is éard is baint torthaí caillteanais cánach ann ná nuair a dhíolann tú infheistíochtaí ar chaillteanas chun d'fhiachas cánach a laghdú. Samhlaigh go gceannaigh tú bitcoin amháin ar £10,000 agus gur dhíol tú é sa bhliain chéanna ar £15,000. Bheadh gnóthachan caipitil £5,000 agat, arb é fiachas cánach é, ar ndóigh. Anois, abair go raibh scaireanna Tesla ar fiú £10,000 iad ceannaithe agat sa bhliain chéanna freisin agus go dtitfeadh an praghas go mór. Cinneann tú go straitéiseach do scaireanna Tesla a dhíol, agus cailleann tú £5,000 dá bharr. Is féidir leat an chaillteanas seo a úsáid chun do bhrabúis bitcoin a fhritháireamh, rud a chuireann deireadh le d'fhiachas cánach. Ansin, fanann tú 30 lá (an tréimhse a éilítear faoin dlí) ón nóiméad a dhíol tú do scaireanna Tesla sula gceannaíonn tú ar ais isteach. Ar ámharaí an tsaoil, níl an praghas tagtha chomh fada, mar sin - go bunúsach - tá do dhliteanas cánach ar do bhrabúis Bitcoin seachanta go hiomlán agat gan do shuíomh Tesla a laghdú.
Sin an chaoi a bhféadann baint bearnaí cánach oibriú, ach tá bearta déanta ag an Ríocht Aontaithe chun stop a chur le go leor scéimeanna bainte bearnaí cánach. Go sonrach, ní mór duit 'rialacha meaitseála' a úsáid agus brabúis chaipitil fhéideartha á ríomh agat.
Rialacha meaitseála
Tá 'rialacha meaitseála' bunaithe ag HMRC chun cur i gcoinne straitéisí éagsúla chun brabús a bhaint as caillteanais chánach. Socróidh na rialacha seo an chaoi a ndéanann tú an bonn costais agus an méid tuillte de chriptea-shócmhainní a ríomh. Nuair a dhéanann tú fáil réidh le criptea-sócmhainn, ní mór duit trí riail a chur i bhfeidhm:
- Má fuair tú an tsócmhainn chéanna ar an lá céanna, bain úsáid as an 'riail an lae chéanna' ar suas le méid X den chriptea-sócmhainn sin. Má dhiúscair tú níos mó ná mar a fuair tú, cuir an chéad riail eile i bhfeidhm.
- Má athsholáthraíonn tú an tsócmhainn chéanna a dhiúscair tú laistigh de 2 - 30 lá, cuir an 'riail 30 lá' i bhfeidhm. Má dhiúscair tú níos mó ná mar a athsholáthraíonn tú, cuir an chéad riail eile i bhfeidhm.
- Bain úsáid as an riail comhcheangail.
Clúdaíodh an riail Comhcheangail thuas sa rannóg ar bhrabúis chaipitil Criptea. Breathnaímis ar na rialacha Lá-céanna agus 30-lá.
Riail an lae chéanna
Má fhaightear agus má dhíoltar comharthaí den chineál céanna ar an lá céanna, caitear le gach faighte mar aon idirbheart amháin, agus caitear le gach díol mar aon idirbheart amháin. Ciallaíonn sé seo go praiticiúil go ndéanann tú bunús costais meánach agus meánmhéid réadálach a ríomh. Meaitseáiltear faighteanna an lae chéanna le díolacháin. Mar shampla:
Bliain ó shin, cheannaigh tú 1 bitcoin ar £10,000.
Maidin inniu, dhíol tú .5 bitcoin ar £10,000.
An tráthnóna seo, cheannaigh tú 1 bitcoin ar £20,000.
An tráthnóna seo, dhíol tú .5 bitcoin ar £8,000.
Níos déanaí anocht, cheannaigh tú .5 bitcoin ar £10,000.
Caitear le díolacháin an lae inniu mar aon idirbheart amháin de 1 bitcoin ar luach £18,000. Caitear le héadálacha an lae inniu freisin mar aon idirbheart amháin de 1.5 bitcoin ar luach £30,000. Comhionannfar d'fhaoiseamh de 1 bitcoin le 1 bitcoin de luach an éadála inniu, rud a chruthóidh gnóthachan caipitil de £2,000 (£20,000 - £18,000). Chuirfí an .5 bitcoin atá fágtha a fuair tú inniu leis an gcomhthiomsú ina bhfuil an 1 bitcoin a cheannaigh tú bliain ó shin. Bheadh 1.5 bitcoin san iomlán sa chomhthiomsú nua ar bhonn costas iomlán de £20,000, nó ar bhonn costas de £13,333.33 in aghaidh an bitcoin.
Riail na 30 lá
Má fhaigheann tú arís comharthaí den chineál céanna a d'aisghabh tú de láimh sna 30 lá atá caite, ríomhfar bonn costas na sócmhainne a aisghabhadh de láimh ag úsáid an mhodha bonn costas céad isteach, céad amach (FIFO). Breathnaímis ar shampla:
Ar an 1 Eanáir, faigheann tú 10 ETH ar £10,000.
Ar an 1 Márta, díolann tú 5 ETH ar £10,000.
Ar an 15ú Márta, faigheann tú 3 ETH ar £4,500.
Ar an 20 Márta, faigheann tú 3 ETH ar £6,000.
Tarlaíonn do ghnóthachain ar an 15ú agus an 20ú Márta araon laistigh de 30 lá ó dhíolachán an 1ú Márta, rud a chiallaíonn go meaitseáiltear na gnóthachain leis an díolachán a mhéid is féidir. Comhchuimilfear 3 ETH ón 15 Márta agus 2 ETH ón 20 Márta leis an 5 ETH a díbríodh ar an 1 Márta. Cruthaíonn sé seo gnóthachan chaipitil de £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Ós rud é nach féidir an 1 ETH atá fágtha ón 20 Márta a mheaitseáil, cuirtear leis an gcomhthiomsú é, atá anois 6 ETH agus costas comhthiomsaithe iomlán de £7,000.
Cad a tharlóidh má úsáidim mo bitcoin chun rud éigin a cheannach? An gcaithfidh mé cánacha a íoc fós?
Cuimhnigh ón rannóg maidir le gnóthachain chaipitil i gcúrsaí criptea go n-ordaíonn rialacha HMRC go mbeidh tú faoi réir cánach ar ghnóthachain chaipitil ar dhíol, agus áirítear le díol úsáid a bhaint as criptea-sócmhainní chun rud éigin a cheannach.
Breathnaímis ar shampla:
Samhlaigh gur cheannaigh tú 1 BTC ar £10,000 ar an 1 Eanáir. Faoin 1 Meitheamh, tá praghas an Bitcoin méadaithe faoi dhó go £20,000. Le do shaibhreas nua-aimsithe, cinneann tú carr ar luach £20,000 a cheannach le d'1 BTC. An rud nach bhféadfá a bheith ar an eolas faoi ná, an nóiméad a sheolann tú do BTC chuig an díoltóir chun íoc as an gcarr, go bhfuil brabús £10,000 déanta agat. Is eachtra incháinithe í seo, rud a chiallaíonn go mbeidh ort é a chur san áireamh i do thuairisc chánach.
An bhfuil díolúine cánach ann don Ríocht Aontaithe do cheannacháin bheaga criptea-airgeadaíochta?
Níl aon díolúine ann. Mar sin féin, cuimhnigh go bhfuil liúntas leathan Cánach ar Ghnóchain Chaipitil ann. Áirítear leis an liúntas seo gnóchain chriptea, chomh maith le gnóchain stoc agus maoine. Ba é £12,300 an liúntas cánach ar ghnóchain chaipitil don bhliain chánach 2020/21. Ní bheadh tú faoi dhliteanas ach amháin i leith aon chánach ar ghnóchain chaipitil os cionn na suime sin.
Cad a tharlóidh má íoctar mé i mbitcoin? Cén chaoi a gcuirfear cáin orm?
Maidir le hardú nó ísliú praghais, tá na rialacha céanna a bhfuil cur síos orthu thuas i bhfeidhm. Ciallaíonn sé seo, mar shampla, má fhaigheann tú cripeachomhán in iomlaid ar earraí nó ar sheirbhísí ar an 1 Eanáir, go meastar gurb é praghas an chripeachomháin ar an dáta sin do bhonn costais. Má dhíolann tú an cripto-sócmhainn níos déanaí nó má úsáideann tú í chun rud éigin a cheannach, beidh do bhrabús nó do chaillteanas ag brath ar an bpraghas ag an am a dhéanann tú an malartú.
Ar ndóigh, is ionann íoc i gcriпто-sócmhainn agus 'Fiúntas an airgidagus dá bhrí sin tá siad faoi réir cánach ioncaim agus Ranníocaíochtaí Árachais Náisiúnta (NIC) ar an mbealach céanna le híocaíocht i gcás airgid. Ciallaíonn sé seo, mar shampla, má dhíolann tú do chriptea-sócmhainn láithreach i bpuint steirling an nóiméad a fhaigheann tú í, go mbeidh do bhille cánach díreach mar an gcéanna le dá mbeadh puint faighte agat.
An áirítear trádáil bitcoin ar son cripto-sócmhainne eile mar imeacht inchánach?
Cuimhnigh ón rannóg faoi bhrabúis chaipitil criptea go n-ordaíonn rialacha HMRC go mbeidh tú faoi réir cánach brabúis chaipitil ar dhíol. Áirítear le díol sócmhainní criptea a mhalartú ar chineál difriúil de shócmhainn chriptea.
I bhfocail eile, nuair a dhíolann tú cripto-sócmhainn amháin le haghaidh ceann eile, meastar gur eachtra inchánach í, rud a chiallaíonn go mbeidh ort do bhonn costais a chinneadh agus brabúis chaipitil a thuairisciú.
Cén chaoi a láimhseálann dlí cánach na Ríochta Aontaithe airdrops cripto-sócmhainní?
An chuid seo agus an chuid seo Clúdaíonn treoir chánach HMRC maidir le cripto-eastáit aerthitimí. Braitheann an chaoi a dtuairiscíonn tú aerthitimí ar an gcúis a bhfuil tú á bhfáil. Má:
- Faightear na comharthaí airdrop mar chuid d'idirbheart trádála nó gnó a bhaineann le cripto-sócmhainní nó mianadóireacht.
- Ansin, ba cheart luach margaidh na dtoکنونnaí airdropáilte a thaifeadadh agus beidh sé faoi réir Cáin Ioncaim. Beidh díol na dtoکنونnaí airdropáilte a mbíonn brabús mar thoradh air faoi réir Cáin Bhrabús Caipitil.
- Faightear na comharthaí airdrop gan aon rud a dhéanamh ar a son, agus ní chuid de thrádáil ná d'idirbheart gnó a bhaineann le cripto-sócmhainní agus mianadóireacht iad.
=-> Ansin, beidh na comharthaí airdropáilte faoi réir rialacha na Cánach ar Ghnóchan Caipitil nuair a dhéantar iad a dhíol. Mura bhfuil an comhartha i do sheilbh cheana féin, rachaidh na comharthaí isteach sa linn S104 dá gcuid féin. Má tá an t-ionannán i do sheilbh cheana féin, cuir an t-ionannán leis an linnteán reatha ar an mbealach a thuairiscítear thuas. Is é an costas faighte an luach margaidh tráth an airdrop.
Cén chaoi a láimhseálann dlí cánach na Ríochta Aontaithe forcanna cripto-sócmhainní?
Soláthraíonn HMRC treoir maidir le forcanna. anseTá dhá chineál forc ann: forcanna boga agus forcanna crua. Is mion-uasdátuithe iad forcanna boga ar an mblocshlabhra bunúsach nach gcruthaíonn blocshlabhra nua ná comharthaí nua. Is mór-uasdátuithe iad forcanna crua a d'fhéadfadh, ach nach gciallaíonn go huathoibríoch, go mbeadh scoilt sa phobal dá bharr. Tacaíonn daoine áirithe sa phobal leis an mblocshlabhra níos sine 'gan athrú' agus tacaíonn daoine eile leis an gceann nua uasghrádaithe. Ós rud é go bhfuil dhá bhlocshlabhra inmharthana ann anois, tá dhá chóip de gach comhartha ann. De ghnáth, má tá comharthaí ar bith agat ar an mblocshlabhra níos sine, beidh an méid céanna agat ar an gceann nua.
Cuirtear na comharthaí nua ina linnte féin. Ní mór costas iomlán an tsean-chiste a athchothromú agus a roinnt idir an sean-chiste agus an ciste nua. Ní shonraíonn HMRC bealach ar leith chun an luach a leithdháileadh, ach amháin go "Ní mór costais a roinnt ar bhonn cothrom agus réasúnta faoi alt 52(4) den TCGA 1992."
Cén chaoi a gcaitear cáin orm ar ús a thuilltear ó chriptea-sócmhainní?
Tá líon méadaitheach d'ardáin ar nós banc a ligeann duit ús a thuilleamh ar chriptea-sócmhainní ar nós Bitcoin agus Ether. Tógann an t-ardán seilbh ar do chriptea-sócmhainní, agus íocann sé ús – de ghnáth ar eatramh míosúil. Ar an drochuair, níl treoir chánach HMRC maidir le criptea-sócmhainní soiléir faoi ar cheart ús ó na seirbhísí seo a chánach mar ioncam rialta nó mar ús. Am éigin sa todhchaí, beidh ar HMRC é seo a shoiléiriú, nó riarfaidh binse breithiúnach faoi. Go dtí sin, is dócha gur sábháilte é ús a thuairisciú mar ioncam gnáth nó mar ús.
Cén chaoi a láimhseálann dlí cánach na Ríochta Aontaithe staking cripto-sócmhainní?
Braitheann sé ar réimse fachtóirí, ar nós:
- leibhéal gníomhaíochta
- eagraíocht
- riosca
- tráchtálacht
Mura ionann an ghníomhaíocht agus trádáil, beidh luach punt steirling (ag an am a fhaightear iad) aon chomharthaí a fhaightear incháinithe mar ioncam (ioncam ilghnéitheach).
An bhfuil bogearraí ann chun cabhrú le tuairisciú cánach críptí?
Ós rud é gur gléas infheistíochta agus meán malartaithe araon iad cripto-sócmhainní, is féidir gur tasc an-íditheach ó thaobh ama de é do chuid cánacha a thuairisciú i gceart. Ina theannta sin, tá dlíthe cánach ag athrú go tapa. Ar ámharaí an tsaoil, tá réimse uirlisí atá ag méadú ann a fhéadfaidh cabhrú leat comhlíonadh. Molaimid TocainCháin, atá ina ardán bogearraí cánach críptí agus ina ríomhaireán cánach críptí a shimpliú go mór an próiseas. Cuidíonn sé leat nascadh le malartáin, do thrádálacha a rianú, na foirmeacha riachtanacha a ghiniúint, agus do thuarascáil chánach a thiomsú go huathoibríoch. Go háirithe má tá sé ar intinn agat straitéisí cosúil le baint bearnaí cánach a úsáid, beidh tú ag iarraidh bogearraí cumasacha a úsáid chun a chinntiú go ndéanann tú do dhliteanas cánach a íoslaghdú.
Bain úsáid as an An Bogearraí Cánach Criptea is Fearr rianaigh trádálacha go huathoibríoch, gineann tuarascálacha, agus laghdaigh do chuid oibre.
