Taxation des cryptomonnaies en Allemagne

Avertissement - Ce document a été préparé à des fins d'information uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou comptables, et ne doit pas être considéré comme tel. Vous devriez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant d'entreprendre toute transaction.

Le Bureau fédéral central des impôts allemand ou Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) considère le Bitcoin et les cryptomonnaies comme de l'argent privé à des fins fiscales, rendant les lois fiscales allemandes sur les cryptomonnaies plus faciles à comprendre et plus généreuses que dans de nombreux autres pays. Certains vont même jusqu'à qualifier l'Allemagne de paradis fiscal pour les cryptomonnaies.

Les facteurs les plus courants affectant la manière dont le Bitcoin et d'autres cryptomonnaies sont imposés en Allemagne sont les suivants:
1. La durée pendant laquelle vous avez détenu l'actif numérique
2. Votre tranche de revenu

Impôt sur le revenu

Les cryptomonnaies détenues moins d'un an sont soumises à l'impôt sur le revenu. Si vous échangez des cryptomonnaies, chaque fois que vous vendez un actif pour plus que ce que vous avez payé, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu. Le montant du gain est calculé en soustrayant votre coût de base (le montant payé pour l'actif après frais) de votre montant réalisé (ce que vous avez obtenu, après frais, lorsque vous avez vendu). En Allemagne, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu non seulement lorsque vous vendez des cryptomonnaies pour des euros, mais aussi lorsque vous les échangez contre d'autres cryptomonnaies.

Voyons un exemple simple. Imaginez que vous ayez acheté 1 BTC pour 10 000€ le 1er janvier et que vous l'ayez vendu pour 15 000€ six mois plus tard, le 1er juin. Dans ce scénario, votre coût de base est de 10 000€ et votre montant réalisé est de 15 000€, donc vos gains sont de 5 000€. C'est le montant sur lequel vous serez obligé de payer des impôts. Assez simple.

Mais combien d'impôts devez-vous payer ? Cela dépendra de :

1. Votre tranche d'imposition. Être dans une tranche de revenu plus élevée vous soumet à un taux d'imposition plus élevé sur vos gains en capital.
2. La durée de détention de l'investissement. Si vous avez détenu l'actif moins d'un an, les gains sont ajoutés à votre revenu 'ordinaire'. Si vous avez détenu l'actif plus d'un an, vous n'avez pas d'obligation fiscale sur vos gains. Oui, tous les gains sont exonérés d'impôts !
3. Le montant total des gains en cryptomonnaies. Si vous vendez des cryptomonnaies dans l'année, il y a une franchise de 600€. Tous les gains jusqu'à 600€ ne sont pas taxés.

Identification des lots

Supposons que vous achetiez un bitcoin à 10 000€ et un autre à 20 000€. Plus tard, vous vendez une pièce pour 15 000€. Avez-vous réalisé un gain ou une perte ? La réponse n'est pas claire.

Les autorités fiscales allemandes n'ont pas encore précisé une méthode comptable requise, cependant le premier entré, premier sorti (FIFO) est couramment utilisé. En utilisant FIFO, vous auriez réalisé un gain de 5 000€.

Que se passe-t-il si j'utilise mon bitcoin pour acheter quelque chose ? Dois-je encore payer des impôts ?

Convertir des bitcoins en biens ou services est traité de la même manière que vendre des bitcoins sur une plateforme d'échange. Cela signifie que les règles décrites ci-dessus s'appliquent. Prenons un exemple :

Imaginez que vous ayez acheté 1 BTC pour 10 000€ le 1er janvier. Au 1er juin, le prix du Bitcoin a doublé pour atteindre 20 000€. Avec votre nouvelle richesse, vous décidez d'acheter une voiture de 20 000€ en utilisant votre 1 BTC. Ce que vous ne réalisez peut-être pas, c'est qu'au moment où vous envoyez votre BTC au vendeur pour payer la voiture, vous encourez un gain de 10 000€. C'est un événement taxable, ce qui signifie que vous devrez l'inclure dans votre déclaration fiscale.

Bien sûr, vous pouvez éviter cet impôt si vous détenez le 1 BTC pendant un an avant de faire l'achat. Après un an, la transaction en cryptomonnaie n'est pas soumise à des impôts.

Existe-t-il une exonération fiscale pour les petits achats de cryptomonnaies en Allemagne ?

Il y a une franchise de 600€ pour les cryptomonnaies achetées et vendues dans la même année. Sinon, toutes les cryptomonnaies détenues plus d'un an sont exonérées d'impôts.

Que se passe-t-il si je suis payé en bitcoin ? Comment serai-je imposé ?

Être payé en cryptomonnaie vous soumet à l'impôt sur le revenu de la même manière qu'être payé en euros. Toute cryptomonnaie reçue en tant que revenu est taxée à la valeur marchande courante au moment où vous la recevez.

Le commerce de bitcoin contre une autre cryptomonnaie est-il un événement taxable ?

Oui. Lorsque vous vendez une cryptomonnaie que vous avez détenue pendant moins d'un an pour une autre, c'est considéré comme un événement taxable, ce qui signifie que vous devrez déterminer votre coût de base et déclarer vos gains. Vous pouvez éviter cela en conservant la première cryptomonnaie (bitcoin, dans ce cas) pendant au moins un an.

Comment la loi fiscale allemande traite-t-elle les airdrops de cryptomonnaie ?

Il y a deux types d'airdrops : ceux pour lesquels vous fournissez des services avec une attente de paiement, et ceux pour lesquels vous ne faites rien en retour. Dans le premier cas, il devrait y avoir un enregistrement d'une transaction achetable, ou de la valeur de votre travail. En l'absence d'une transaction achetable, comme c'est souvent le cas, la vente de jetons reçus par airdrop est exonérée d'impôts.

Comment la loi fiscale allemande traite-t-elle les forks de cryptomonnaie ?

Si vous vendez un fork de cryptomonnaie dans l'année, votre coût de base est calculé au moment où le fork s'est produit. Après avoir détenu le fork pendant un an, la vente de la cryptomonnaie est exonérée d'impôts.

Comment suis-je imposé sur les intérêts gagnés à partir de cryptomonnaies ?

Un nombre croissant de plateformes similaires à des banques vous permettent de gagner des intérêts sur des cryptomonnaies comme le Bitcoin et l'Ether. Dans ce modèle, la plateforme prend possession de vos cryptomonnaies, et paie des intérêts - généralement à des intervalles mensuels. Selon la loi fiscale allemande, cet intérêt est un revenu imposable. De plus, les cryptomonnaies prêtées pour gagner des intérêts doivent être détenues pendant 10 ans pour être exonérées d'impôts, et non 1 an comme d'habitude.

Comment la loi fiscale allemande traite-t-elle le staking de cryptomonnaies ?

Tout profit réalisé à partir de cryptomonnaies stakées est imposable et doit être déclaré comme 'autre revenu'. Toute cryptomonnaie qui est stakée ne peut pas être vendue sans impôt après 1 an. Au lieu de cela, la cryptomonnaie qui a été stakée doit être détenue pendant 10 ans pour être exonérée d'impôts.

Existe-t-il des logiciels pour aider à la déclaration fiscale des cryptomonnaies ?

Étant donné que les cryptomonnaies sont à la fois un véhicule d'investissement et un moyen d'échange, déclarer correctement vos impôts peut être une tâche extrêmement chronophage. De plus, les lois fiscales évoluent rapidement. Heureusement, il existe une variété croissante d'outils pour vous aider à vous conformer. Nous recommandons TokenTax, qui est une plateforme logicielle de déclaration fiscale crypto et un calculateur d'impôt crypto qui simplifie grandement le processus. Il vous aide à vous connecter aux plateformes d'échange, à suivre vos transactions, à générer les formulaires nécessaires et à compiler automatiquement votre déclaration fiscale. Surtout si vous avez l'intention d'appliquer des stratégies comme la récolte de pertes fiscales, vous voudrez utiliser un logiciel performant pour minimiser votre charge fiscale.

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