مالیات بر ارزهای دیجیتال در بریتانیا

سلب مسئولیت: این مطلب تنها برای مقاصد اطلاعاتی تهیه شده است و قصد ارائه مشاوره مالیاتی، حقوقی یا حسابداری را ندارد و نباید به آن به عنوان مشاوره اتکا کرد. شما باید قبل از وارد شدن به هر معامله‌ای با مشاوران مالیاتی، حقوقی و حسابداری خود مشورت کنید.

در مارس ۲۰۲۱، اداره درآمد و گمرک اعلیحضرت (HMRC) راهنمای مالیاتی درباره رمزارزها صادر کرد. شما همیشه می‌توانید برای اطلاعات بیشتر به آن راهنما مراجعه کنید. از آنجا که HMRC به رمزارزها به عنوان دارایی‌های رمزنگاری اشاره می‌کند، ما نیز در ادامه این راهنما از این نام‌گذاری استفاده خواهیم کرد. برای شروع، متداول‌ترین عوامل مؤثر بر نحوه مالیات‌گذاری بیت‌کوین و دیگر دارایی‌های رمزنگاری در بریتانیا به شرح زیر هستند: ۱. آیا شما به عنوان یک کسب‌وکار یا برای سرمایه‌گذاری شخصی معامله می‌کنید؟ ۲. چقدر در تمام سودهای سرمایه‌ای کسب کرده‌اید، نه فقط از دارایی‌های رمزنگاری؟ ۳. آیا همان دارایی رمزنگاری را در همان روز یا در طی ۳۰ روز دوباره فروخته و خریده‌اید؟

فردی یا کسب‌وکاری؟

HMRC ارزهای دیجیتال را بسته به اینکه آن را به‌عنوان سرمایه‌گذاری شخصی گزارش می‌دهید یا فعالیت تجاری، مالیات می‌دهد. به تجربه ما، اکثر افراد ارزهای دیجیتال را به‌عنوان سرمایه‌گذاری شخصی معامله می‌کنند. اگر آن را به‌عنوان سرمایه‌گذاری شخصی انتخاب کنید، تحت قوانین مالیات بر عایدی سرمایه خواهید بود. اگر آن را به‌عنوان فعالیت تجاری انتخاب کنید، درآمد تحت قوانین مالیات بر درآمد خواهد بود.

نمای کلی مالیات بر ارز دیجیتال - بیاموزید چگونه ارز دیجیتال در بریتانیا و به‌صورت جهانی مالیات می‌شود.

مهم است که بدانید حتی اگر به‌عنوان فردی گزارش دهید، HMRC ممکن است شما را به‌عنوان کسب‌وکار در نظر بگیرد. HMRC به‌طور دقیق تعریف نمی‌کند که چه چیزی فعالیت تجاری محسوب می‌شود، زیرا این امر به‌صورت مورد به مورد بستگی دارد. در عوض، HMRC قوانین معامله‌گر مالی را ارائه می‌دهد که عوامل زیر را در نظر می‌گیرند:

• تعداد و تکرار معاملات
• سازماندهی
• ریسک
• تجارت‌پذیری
• مقدار زمانی که برای معامله صرف می‌شود
• مدت زمانی که دارایی‌ها را نگه می‌دارید (آیا آن‌ها را در عرض چند دقیقه می‌خرید و می‌فروشید یا برای مدت طولانی‌تری نگه می‌دارید)

به‌عنوان یک قاعده کلی، اگر به‌طور روزانه توکن‌ها را با تکرار بالا نمی‌خرید و نمی‌فروشید و اگر بیشتر دارایی‌هایتان را به‌مدت متوسط تا بلندمدت نگه می‌دارید، می‌توانید ارزهای دیجیتال را به‌عنوان سرمایه‌گذاری شخصی گزارش دهید.

عایدی سرمایه ارز دیجیتال

در مورد ارزهای دیجیتال، در بریتانیا شما تحت مالیات بر عایدی سرمایه در زمان "واگذاری" قرار می‌گیرید. HMRC واگذاری را به‌صورت زیر تعریف کرده است:

1. فروش ارز دیجیتال برای پول.
2. مبادله ارز دیجیتال با نوع دیگری از ارز دیجیتال.
3. استفاده از ارز دیجیتال برای پرداخت کالا یا خدمات.
4. هدیه دادن ارز دیجیتال به شخص دیگر.

برای مثال، شماره 1 به این معناست که هر زمان دارایی را به قیمتی بیش از آنچه برای آن پرداخت کرده‌اید بفروشید، عایدی سرمایه دارید - و عایدی سرمایه مالیات دارد. مقدار عایدی با کم کردن هزینه پایه شما از مقدار تحقق‌یافته شما محاسبه می‌شود.

برای کمک عملی مرحله به مرحله، به راهنمای نهایی مالیات ارز دیجیتال مراجعه کنید.

محاسبه هزینه پایه

ایده اصلی محاسبه عایدی سرمایه ساده است، اما برخی از جزئیات می‌توانند کمی گیج‌کننده باشند. محاسبه مقدار تحقق‌یافته ساده است: قیمت فروخته‌شده دارایی منهای کارمزدها. محاسبه هزینه پایه نیاز به کار بیشتری دارد.

HMRC مجموعه‌ای از "قواعد تطابق" دارد تا هزینه پایه یک ارز دیجیتال را تعیین کند. ما بعداً قواعد تطابق را به‌طور عمیق‌تری پوشش خواهیم داد، اما به‌طور کلی از "قانون تجمیع" استفاده خواهید کرد. این قانون بیان می‌کند که باید هر نوع توکنی که دارید را در استخرها گروه‌بندی کنید و هزینه تجمیع‌شده را محاسبه کنید. محاسبه، میانگین هزینه خرید همه توکن‌ها در استخر است. این را می‌توان به‌عنوان میانگین هزینه پایه در نظر گرفت. بیایید به یک مثال نگاه کنیم تا این را روشن کنیم:

شما 10 ETH با قیمت 1,000 پوند برای هر ETH خریداری می‌کنید، برای هزینه کلی 10,000 پوند. شش ماه بعد 10 ETH با قیمت 2,000 پوند برای هر ETH خریداری می‌کنید، هزینه کلی اکنون 30,000 پوند است. استخر ETH شما 20 است، با هزینه پایه استخر 30,000 پوند که هزینه پایه 1,500 پوند برای هر ETH را تشکیل می‌دهد.

حالا که هزینه پایه‌تان را می‌دانید، بیایید به یک سناریوی ساده عایدی سرمایه بر اساس مثال بالا نگاه کنیم. تصور کنید تصمیم می‌گیرید 15 ETH را به قیمت 2,200 پوند برای هر ETH بفروشید. در این سناریو، مقدار تحقق‌یافته شما 2,200 پوند و هزینه پایه شما 1,500 پوند است، بنابراین عایدی سرمایه شما 700 پوند برای هر ETH، یا 10,500 پوند (15 x 700 پوند) است. این مقدار است که شما ملزم به پرداخت مالیات بر آن خواهید بود.

اما چقدر مالیات باید بپردازید؟ این به موارد زیر بستگی خواهد داشت:

1. کل عایدی سرمایه شما برای سال (شامل عایدی‌های حاصل از تجارت غیر ارز دیجیتال). این به این دلیل است که هر سال شما یک معافیت مالیات بر عایدی سرمایه دارید. این معافیت به این معنی است که شما بر هر سودی که در واگذاری دارایی‌ها تا یک مقدار معین (12,300 پوند در سال مالیاتی 2020/21) کسب می‌کنید، مالیات بر عایدی سرمایه نمی‌پردازید. در مثال بالا، اگر هیچ عایدی سرمایه دیگری نداشته باشید، مالیات بر عایدی سرمایه‌تان نخواهید پرداخت.

2. رده درآمدی شما. اگر شما یک پرداخت‌کننده مالیات با نرخ بالاتر یا اضافی هستید، مالیات بر عایدی سرمایه را با نرخ 20٪ پرداخت خواهید کرد. اگر شما یک پرداخت‌کننده مالیات با نرخی پایه هستید، نرخ مالیات شما به درآمد مشمول مالیات و اندازه عایدی بستگی خواهد داشت.

می‌خواهید محاسبات را ساده کنید؟ از محاسبه‌گرهای مالیات ارز دیجیتال ما استفاده کنید تا کار را آسان کنید.

برداشت ضرر مالیاتی

برداشت ضرر مالیاتی زمانی است که سرمایه‌گذاری‌ها را با ضرر می‌فروشید تا بار مالیاتی خود را کاهش دهید. تصور کنید یک بیت‌کوین را به قیمت 10,000 پوند خریدید و در همان سال به قیمت 15,000 پوند فروختید. شما یک عایدی سرمایه 5,000 پوندی دارید، که البته یک بار مالیاتی است. حالا فرض کنید که شما همچنین در همان سال 10,000 پوند سهام تسلا خریداری کرده‌اید و قیمت سقوط کرده است. به‌طور استراتژیک تصمیم می‌گیرید سهام تسلا خود را بفروشید و ضرری 5,000 پوندی متحمل شوید. شما می‌توانید این ضرر را برای جبران عایدی بیت‌کوین خود استفاده کنید، و بار مالیاتی خود را حذف کنید. سپس، شما (به‌طور قانونی) 30 روز از لحظه فروش سهام تسلا صبر می‌کنید تا دوباره بخرید. خوشبختانه قیمت بازنگشته است، بنابراین - در واقع - شما به‌طور کامل بار مالیاتی خود بر عایدی بیت‌کوین را اجتناب کرده‌اید در حالی که موقعیت تسلا خود را کاهش نداده‌اید.

این‌گونه است که برداشت ضرر مالیاتی می‌تواند کار کند، اما بریتانیا اقداماتی برای جلوگیری از بسیاری از طرح‌های برداشت ضرر مالیاتی انجام داده است. به‌ویژه، شما باید از "قواعد تطابق" استفاده کنید هنگامی که عایدی سرمایه بالقوه را محاسبه می‌کنید.

برای کاهش قانونی بار مالیاتی خود، در مورد بهترین استراتژی‌های مالیات ارز دیجیتال بیاموزید.

قواعد تطابق

HMRC "قواعد تطابق" را برای کمک به مقابله با استراتژی‌های مختلف برداشت ضرر مالیاتی تعیین کرده است. این قواعد تعیین خواهند کرد که چگونه هزینه پایه و مقدار تحقق‌یافته ارزهای دیجیتال را محاسبه کنید. هنگامی که یک ارز دیجیتال را واگذار می‌کنید، باید سه قاعده را اعمال کنید:

1. اگر همان دارایی را در همان روز به‌دست آورده‌اید، از "قاعده همان روز" برای X مقدار از آن ارز دیجیتال استفاده کنید. اگر بیش از مقدار به‌دست‌آمده را واگذار کرده‌اید، قاعده بعدی را اعمال کنید.
2. اگر همان دارایی را که واگذار کرده‌اید ظرف 2 تا 30 روز دوباره به‌دست آورده‌اید، "قاعده 30 روز" را اعمال کنید. اگر بیش از مقدار دوباره به‌دست‌آمده را واگذار کرده‌اید، قاعده بعدی را اعمال کنید.
3. از قاعده تجمیع استفاده کنید.

قاعده تجمیع در بخش عایدی سرمایه ارز دیجیتال پوشش داده شد. بیایید به قواعد همان روز و 30 روز نگاهی بیندازیم.

قاعده همان روز

اگر توکن‌های از نوع یکسان در همان روز به‌دست آورده و واگذار شوند، تمام به‌دست‌آوردن‌ها به‌عنوان یک معامله و تمام واگذاری‌ها به‌عنوان یک معامله در نظر گرفته می‌شوند. این به‌طور مؤثر به این معناست که شما یک هزینه پایه متوسط و یک مقدار تحقق‌یافته متوسط محاسبه می‌کنید. به‌دست‌آوردن‌های همان روز با واگذاری‌ها تطابق داده می‌شوند. برای مثال:

یک سال پیش شما 1 بیت‌کوین را به قیمت 10,000 پوند به‌دست آورده‌اید.

امروز صبح .5 بیت‌کوین را به قیمت 10,000 پوند واگذار کرده‌اید.

امروز بعدازظهر 1 بیت‌کوین را به قیمت 20,000 پوند به‌دست آورده‌اید.

امشب .5 بیت‌کوین را به قیمت 8,000 پوند واگذار کرده‌اید.

بعداً امشب .5 بیت‌کوین را به قیمت 10,000 پوند به‌دست آورده‌اید.

واگذاری‌های امروز به‌عنوان یک معامله واحد از 1 بیت‌کوین به قیمت 18,000 پوند در نظر گرفته می‌شوند. به‌دست‌آوردن‌های امروز نیز به‌عنوان یک معامله واحد از 1.5 بیت‌کوین به قیمت 30,000 پوند در نظر گرفته می‌شوند. واگذاری 1 بیت‌کوین شما با 1 بیت‌کوین از به‌دست‌آوردن امروز تطابق داده می‌شود، که یک عایدی سرمایه 2,000 پوندی (20,000 پوند - 18,000 پوند) ایجاد می‌کند. 0.5 بیت‌کوین باقی‌مانده که امروز به‌دست آورده‌اید به استخری که شامل 1 بیت‌کوین که یک سال پیش خریداری کرده‌اید اضافه می‌شود. مجموع استخر جدید 1.5 بیت‌کوین خواهد بود با هزینه پایه کل استخر 20,000 پوند، یا هزینه پایه 13,333.33 پوند برای هر بیت‌کوین.

قاعده 30 روز

اگر توکن‌های از نوع یکسانی که در 30 روز گذشته واگذار کرده‌اید را دوباره به‌دست آورید، هزینه پایه دارایی واگذار شده با استفاده از روش هزینه پایه اول-در، اول-خارج (FIFO) محاسبه خواهد شد. بیایید به یک مثال نگاه کنیم:

در 1 ژانویه، 10 ETH را به قیمت 10,000 پوند به‌دست می‌آورید.

در 1 مارس، 5 ETH را به قیمت 10,000 پوند واگذار می‌کنید.

در 15 مارس، 3 ETH را به قیمت 4,500 پوند به‌دست می‌آورید.

در 20 مارس، 3 ETH را به قیمت 6,000 پوند به‌دست می‌آورید.

به‌دست‌آوردن‌های شما در 15 و 20 مارس هر دو در عرض 30 روز از واگذاری 1 مارس اتفاق می‌افتند، که به این معناست که به‌دست‌آوردن‌ها تا جایی که ممکن است با واگذاری تطابق داده می‌شوند. 3 ETH از 15 مارس و 2 ETH از 20 مارس با 5 ETH واگذار شده در 1 مارس تطابق داده می‌شوند. این یک عایدی سرمایه 1,500 پوندی (10,000 پوند - 4,500 پوند - 4,000 پوند) ایجاد می‌کند. از آنجا که 1 ETH باقی‌مانده از 20 مارس نمی‌تواند تطابق داده شود، به استخر اضافه می‌شود، که اکنون 6 ETH و هزینه کل تجمیع‌شده 7,000 پوند است.

نیاز به تطابق با قوانین مالیاتی دارید؟ به اصول تطابق مالیاتی ارز دیجیتال مراجعه کنید.

اگر از بیت‌کوین خود برای خرید چیزی استفاده کنم، آیا هنوز باید مالیات بپردازم؟

از بخش عایدی سرمایه ارز دیجیتال به یاد بیاورید که قوانین HMRC حکم می‌کند که شما هنگام واگذاری تحت مالیات بر عایدی سرمایه قرار می‌گیرید، و واگذاری شامل استفاده از ارزهای دیجیتال برای خرید چیزی است.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم:

تصور کنید 1 بیت‌کوین را به قیمت 10,000 پوند در 1 ژانویه خریده‌اید. تا 1 ژوئن، قیمت بیت‌کوین دو برابر شده و به 20,000 پوند رسیده است. با ثروت جدید خود، تصمیم می‌گیرید یک ماشین به قیمت 20,000 پوند با استفاده از 1 بیت‌کوین خود بخرید. چیزی که ممکن است ندانید این است که در لحظه‌ای که بیت‌کوین خود را به فروشنده می‌فرستید تا هزینه ماشین را بپردازید، یک عایدی 10,000 پوندی دارید. این یک رویداد مالیاتی است، به این معنا که باید آن را در گزارش مالیاتی خود لحاظ کنید.

آیا برای خریدهای کوچک ارز دیجیتال در بریتانیا معافیت مالیاتی وجود دارد؟

هیچ معافیتی وجود ندارد. با این حال، به یاد بیاورید که یک معافیت مالیات بر عایدی سرمایه کلی وجود دارد. این معافیت شامل عایدی‌های ارز دیجیتال می‌شود، اما همچنین شامل عایدی‌های سهام و ملک است. معافیت مالیات بر عایدی سرمایه برای سال مالیاتی 2020/21، 12,300 پوند بود. شما فقط برای هر عایدی سرمایه‌ای که بالاتر از آن مقدار است، مسئولیت مالیات بر عایدی دارید.

اگر به‌صورت بیت‌کوین پرداخت شوم، چگونه مالیات خواهم پرداخت؟

از نظر افزایش یا کاهش قیمت، همان قوانین توضیح داده‌شده در بالا اعمال می‌شود. این به این معناست که اگر، به‌عنوان مثال، یک ارز دیجیتال را در ازای کالا یا خدمات در 1 ژانویه دریافت کنید، قیمت ارز دیجیتال در آن تاریخ به‌عنوان هزینه پایه شما در نظر گرفته می‌شود. اگر بعداً ارز دیجیتال را بفروشید یا از آن برای خرید چیزی استفاده کنید، سود یا زیان شما به قیمت در زمان معامله بستگی خواهد داشت.

البته، به‌صورت ارز دیجیتال پرداخت‌شدن به‌عنوان "ارزش پولی" در نظر گرفته می‌شود و به همین دلیل تحت مالیات بر درآمد و مشارکت‌های بیمه ملی (NIC) قرار می‌گیرد همان‌طور که به‌صورت نقدی پرداخت‌شدن می‌شود. این به این معناست که، به‌عنوان مثال، اگر ارز دیجیتال خود را به‌طور فوری به پوند استرلینگ بفروشید در لحظه‌ای که آن را دریافت کردید، صورتحساب مالیاتی شما دقیقاً همان‌طور خواهد بود که اگر پوند دریافت کرده بودید.

برای مدیریت صحیح این موضوع، تولید مستندات دقیق ضروری است. از فرم‌های ضروری مالیات ارز دیجیتال ما برای فایل صحیح استفاده کنید.

آیا معامله بیت‌کوین با یک ارز دیجیتال دیگر به‌عنوان یک رویداد مالیاتی در نظر گرفته می‌شود؟

از بخش عایدی سرمایه ارز دیجیتال به یاد بیاورید که قوانین HMRC حکم می‌کند که شما هنگام واگذاری تحت مالیات بر عایدی سرمایه قرار می‌گیرید، و واگذاری شامل مبادله ارز دیجیتال با نوع دیگری از ارز دیجیتال می‌شود.

به عبارت دیگر، وقتی یک ارز دیجیتال را برای دیگری می‌فروشید، این به‌عنوان یک رویداد مالیاتی در نظر گرفته می‌شود، به این معنا که باید هزینه پایه خود را تعیین کنید و عایدی سرمایه را گزارش دهید.

چگونه قوانین مالیاتی بریتانیا با ایردراپ‌های ارز دیجیتال برخورد می‌کند؟

این بخش و این بخش از راهنمای مالیاتی HMRC در مورد ارزهای دیجیتال ایردراپ‌ها را پوشش می‌دهد. نحوه گزارش ایردراپ‌ها بستگی به دلیلی دارد که ایردراپ را دریافت می‌کنید. اگر:

1. توکن‌های ایردراپ شده به‌عنوان بخشی از یک معامله تجاری یا کسب‌وکاری مربوط به ارزهای دیجیتال یا استخراج دریافت شده‌اند.

• سپس ارزش بازار توکن‌های ایردراپ شده باید ثبت شود و تحت مالیات بر درآمد قرار خواهد گرفت. واگذاری توکن‌های ایردراپ شده که منجر به سود شوند تحت مالیات بر عایدی سرمایه قرار خواهند گرفت.

2. توکن‌های ایردراپ شده بدون انجام هیچ کاری در ازای آن دریافت شده‌اند و بخشی از یک معامله تجاری یا کسب‌وکاری مربوط به ارزهای دیجیتال و استخراج نیستند.

=-> سپس توکن‌های ایردراپ شده تحت قوانین مالیات بر عایدی سرمایه در هنگام واگذاری قرار خواهند گرفت. اگر قبلاً توکن را نگه نمی‌دارید، توکن‌ها به استخر S104 خودشان می‌روند. اگر قبلاً توکن را نگه دارید، توکن را به استخر موجود به‌صورتی که در بالا توضیح