• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

مالیات بر ارزهای دیجیتال در بریتانیا

سلب مسئولیت: این مطلب تنها برای مقاصد اطلاعاتی تهیه شده است و قصد ارائه مشاوره مالیاتی، حقوقی یا حسابداری را ندارد و نباید به آن به عنوان مشاوره اتکا کرد. شما باید قبل از وارد شدن به هر معامله‌ای با مشاوران مالیاتی، حقوقی و حسابداری خود مشورت کنید.

در مارس ۲۰۲۱، اداره درآمد و گمرک اعلیحضرت (HMRC) راهنمای مالیاتی درباره رمزارزها صادر کرد. شما همیشه می‌توانید برای اطلاعات بیشتر به آن راهنما مراجعه کنید. از آنجا که HMRC به رمزارزها به عنوان دارایی‌های رمزنگاری اشاره می‌کند، ما نیز در ادامه این راهنما از این نام‌گذاری استفاده خواهیم کرد. برای شروع، متداول‌ترین عوامل مؤثر بر نحوه مالیات‌گذاری بیت‌کوین و دیگر دارایی‌های رمزنگاری در بریتانیا به شرح زیر هستند: ۱. آیا شما به عنوان یک کسب‌وکار یا برای سرمایه‌گذاری شخصی معامله می‌کنید؟ ۲. چقدر در تمام سودهای سرمایه‌ای کسب کرده‌اید، نه فقط از دارایی‌های رمزنگاری؟ ۳. آیا همان دارایی رمزنگاری را در همان روز یا در طی ۳۰ روز دوباره فروخته و خریده‌اید؟

فردی یا تجاری؟

HMRC دارایی‌های رمزنگاری را بسته به اینکه شما آن را به عنوان سرمایه‌گذاری شخصی یا فعالیت تجاری گزارش می‌دهید، مالیات می‌گیرد. به تجربه ما، بیشتر افراد دارایی‌های رمزنگاری را به عنوان سرمایه‌گذاری شخصی معامله می‌کنند. اگر آن را به عنوان سرمایه‌گذاری شخصی انتخاب کنید، تابع قوانین مالیات بر سود سرمایه خواهید بود. اگر آن را به عنوان فعالیت تجاری انتخاب کنید، درآمد تابع قوانین مالیات بر درآمد خواهد بود.

بررسی اجمالی مالیات رمزنگاری - بیاموزید که چگونه رمزنگاری در بریتانیا و به صورت جهانی مالیات می‌گیرد.

مهم است که توجه داشته باشید حتی اگر به عنوان فرد گزارش دهید، HMRC ممکن است تصمیم بگیرد که شما را به عنوان یک کسب‌وکار در نظر بگیرد. HMRC به‌طور دقیق تعریف نمی‌کند که چه چیزی فعالیت تجاری محسوب می‌شود، زیرا این موضوع بر اساس هر مورد متفاوت است. در عوض، HMRC قوانین معامله‌گران مالی را ارائه می‌دهد که عوامل زیر را در نظر می‌گیرد:

• تعداد و فرکانس معاملات
• سازماندهی
• ریسک
• تجاری بودن
• میزان زمان معامله
• مدت زمانی که دارایی‌ها را نگه می‌دارید (آیا آنها در عرض چند دقیقه خرید و فروش می‌شوند یا مدت بیشتری نگه داشته می‌شوند)

به عنوان یک قاعده کلی، اگر شما با فرکانس بالا اکثر روزها خرید و فروش نمی‌کنید و اگر بیشتر دارایی‌های خود را در میان مدت تا بلند مدت نگه می‌دارید، می‌توانید دارایی‌های رمزنگاری را به عنوان سرمایه‌گذاری شخصی گزارش دهید.

سود سرمایه رمزنگاری

در مورد دارایی‌های رمزنگاری، در بریتانیا شما تابع مالیات بر سود سرمایه در هنگام "فروش" هستید. فروش توسط HMRC به صورت زیر تعریف شده است:

1. فروش دارایی‌های رمزنگاری برای پول.
2. تبادل دارایی‌های رمزنگاری با نوع دیگری از دارایی رمزنگاری.
3. استفاده از دارایی‌های رمزنگاری برای پرداخت کالاها یا خدمات.
4. اهدای دارایی‌های رمزنگاری به شخص دیگر.

به عنوان مثال، شماره 1 به این معناست که هر زمانی که دارایی را با قیمتی بالاتر از آنچه برای آن پرداخت کرده‌اید بفروشید، سود سرمایه دارید - و سودهای سرمایه مالیات می‌گیرند. مقدار سود با کسر مبلغ هزینه شما از مبلغ تحقق یافته محاسبه می‌شود.

برای کمک عملی به صورت گام به گام، راهنمای نهایی مالیات رمزنگاری ما را مشاهده کنید.

محاسبه هزینه پایه

ایده اصلی محاسبه سود سرمایه آسان است، اما برخی از جزئیات ممکن است کمی گیج‌کننده باشد. محاسبه مبلغ تحقق یافته ساده است: قیمت فروش دارایی منهای هزینه‌ها. محاسبه هزینه پایه نیاز به کار بیشتری دارد.

HMRC مجموعه‌ای از "قوانین تطابق" دارد تا هزینه پایه یک دارایی رمزنگاری را تعیین کند. ما قوانین تطابق را در آینده به طور کامل‌تر پوشش خواهیم داد، اما به طور کلی شما از "قانون تجمیع" استفاده خواهید کرد. این قانون بیان می‌کند که باید هر نوع توکن را که دارید در گروه‌ها جمع کنید و هزینه تجمیع شده را محاسبه کنید. این محاسبه میانگین هزینه خرید همه توکن‌های درون گروه است. این را می‌توان به عنوان میانگین هزینه پایه در نظر گرفت. بیایید به یک مثال نگاه کنیم تا این موضوع روشن شود:

شما 10 ETH با قیمت 1,000 پوند برای هر ETH خریداری می‌کنید، که کل هزینه 10,000 پوند است. شش ماه بعد 10 ETH دیگر با قیمت 2,000 پوند برای هر ETH خریداری می‌کنید، اکنون کل هزینه 30,000 پوند است. گروه ETH شما 20 است، با یک هزینه پایه گروهی 30,000 پوند، که هزینه پایه 1,500 پوند برای هر ETH را ایجاد می‌کند.

حالا که هزینه پایه خود را می‌دانید، بیایید به یک سناریوی ساده سود سرمایه با استفاده از مثال بالا نگاه کنیم. فرض کنید تصمیم می‌گیرید 15 ETH را با قیمت 2,200 پوند برای هر ETH بفروشید. در این سناریو، مبلغ تحقق یافته شما 2,200 پوند و هزینه پایه شما 1,500 پوند است، بنابراین سود سرمایه شما 700 پوند برای هر ETH یا 10,500 پوند (15 x 700) است. این مبلغی است که موظف به پرداخت مالیات بر آن خواهید بود.

اما چقدر مالیات باید پرداخت کنید؟ این به موارد زیر بستگی دارد:

1. کل سود سرمایه شما برای سال (شامل سودهای حاصل از تجارت دارایی‌های غیر رمزی). این به این دلیل است که هر سال شما یک معافیت مالیات بر سود سرمایه دارید. این معافیت به این معنی است که شما برای سودی که از فروش دارایی‌ها تا یک مقدار خاص (12,300 پوند در سال مالی 2020/21) به دست می‌آورید، مالیات بر سود سرمایه نمی‌پردازید. در مثال بالا، اگر سود سرمایه دیگری نداشته باشید، بر سود سرمایه خود مالیات نخواهید پرداخت.

2. گروه درآمد شما. اگر شما یک مالیات‌دهنده با نرخ بالا یا اضافی هستید، مالیات بر سود سرمایه را با نرخ 20% پرداخت خواهید کرد. اگر یک مالیات‌دهنده با نرخ پایه هستید، نرخ مالیات شما بستگی به درآمد مشمول مالیات و اندازه سود دارد.

می‌خواهید محاسبات را ساده کنید؟ از ماشین‌حساب‌های مالیات رمزنگاری ما استفاده کنید تا کار را آسان کنید.

برداشت زیان مالیاتی

برداشت زیان مالیاتی زمانی است که شما سرمایه‌گذاری‌ها را با زیان می‌فروشید تا مسئولیت مالیاتی خود را کاهش دهید. تصور کنید که یک بیت‌کوین را به قیمت 10,000 پوند خریداری کرده‌اید و آن را در همان سال به قیمت 15,000 پوند فروخته‌اید. شما یک سود سرمایه‌ای 5,000 پوند دارید که البته یک مسئولیت مالیاتی است. حالا بیایید فرض کنیم که همچنین 10,000 پوند سهام تسلا خریداری کرده‌اید و قیمت آنها کاهش یافته است. شما به‌صورت استراتژیک تصمیم می‌گیرید سهام تسلا را بفروشید و یک زیان 5,000 پوندی متحمل شوید. شما می‌توانید از این زیان برای جبران سود بیت‌کوین خود استفاده کنید و مسئولیت مالیاتی خود را از بین ببرید. سپس 30 روز (که به‌طور قانونی لازم است) از زمانی که سهام تسلا را فروختید صبر می‌کنید تا دوباره بخرید. خوشبختانه قیمت بهبود نیافته است، بنابراین - در واقع - شما به‌طور کامل مسئولیت مالیاتی خود را بر سود بیت‌کوین خود اجتناب کرده‌اید در حالی که موقعیت خود در تسلا را کاهش نداده‌اید.

این است که چگونه برداشت زیان مالیاتی می‌تواند کار کند، اما بریتانیا اقداماتی برای جلوگیری از بسیاری از طرح‌های برداشت زیان مالیاتی انجام داده است. به‌طور خاص، شما باید از "قوانین تطابق" هنگام محاسبه سود سرمایه بالقوه استفاده کنید.

بیشتر درباره استراتژی‌های برتر مالیات رمزنگاری بیاموزید تا بار مالیاتی خود را به‌طور قانونی کاهش دهید.

قوانین تطابق

HMRC قوانین تطابقی را برای کمک به مبارزه با استراتژی‌های مختلف برداشت زیان مالیاتی ایجاد کرده است. این قوانین تعیین می‌کنند که چگونه هزینه پایه و مبلغ تحقق یافته دارایی‌های رمزنگاری را محاسبه می‌کنید. هنگامی که یک دارایی رمزنگاری را می‌فروشید، باید سه قانون را اعمال کنید:

1. اگر همان دارایی را در همان روز خریداری کرده‌اید، از "قانون همان روز" برای تا مقدار X از آن دارایی رمزنگاری استفاده کنید. اگر بیش از خرید خود فروش کرده‌اید، قانون بعدی را اعمال کنید.
2. اگر همان دارایی که فروخته‌اید را در 2 - 30 روز بعد دوباره خریداری کرده باشید، از "قانون 30 روزه" استفاده کنید. اگر بیش از خرید دوباره خود فروش کرده‌اید، قانون بعدی را اعمال کنید.
3. از قانون تجمیع استفاده کنید.

قانون تجمیع در بخش سود سرمایه رمزنگاری در بالا پوشش داده شد. بیایید به قوانین همان روز و 30 روز نگاهی بیندازیم.

قانون همان روز

اگر توکن‌های همان نوع در یک روز خریداری و فروخته شوند، تمام خریدها به‌عنوان یک معامله در نظر گرفته می‌شوند و تمام فروش‌ها به‌عنوان یک معامله در نظر گرفته می‌شوند. این به‌طور مؤثر به این معنی است که شما یک هزینه پایه متوسط ​​و یک مبلغ تحقق یافته متوسط ​​محاسبه می‌کنید. خریدهای همان روز به فروش‌ها تطابق داده می‌شوند. به عنوان مثال:

یک سال پیش شما 1 بیت‌کوین به قیمت 10,000 پوند خریداری کرده‌اید.

امروز صبح شما .5 بیت‌کوین به قیمت 10,000 پوند فروخته‌اید.

امروز بعد از ظهر 1 بیت‌کوین به قیمت 20,000 پوند خریداری کرده‌اید.

امشب .5 بیت‌کوین به قیمت 8,000 پوند فروخته‌اید.

امشب بعد .5 بیت‌کوین به قیمت 10,000 پوند خریداری کرده‌اید.

فروش‌های امروز به‌عنوان یک معامله واحد از 1 بیت‌کوین به قیمت 18,000 پوند تلقی می‌شوند. خریدهای امروز نیز به‌عنوان یک معامله واحد از 1.5 بیت‌کوین به قیمت 30,000 پوند تلقی می‌شوند. فروش 1 بیت‌کوین شما به 1 بیت‌کوین ارزش‌دار از خریدهای امروز تطابق داده شده و سود سرمایه‌ای 2,000 پوندی (20,000 پوند - 18,000 پوند) ایجاد می‌کند. .5 بیت‌کوین باقی‌مانده‌ای که امروز خریداری کرده‌اید به گروهی که شامل 1 بیت‌کوین خریداری شده شما از یک سال پیش است اضافه می‌شود. کل گروه جدید 1.5 بیت‌کوین با یک هزینه پایه گروهی 20,000 پوند خواهد بود، یا هزینه پایه‌ای 13,333.33 پوند برای هر بیت‌کوین.

قانون 30 روزه

اگر توکن‌های همان نوعی که در 30 روز گذشته فروخته‌اید را دوباره خریداری کنید، هزینه پایه دارایی فروخته شده با استفاده از روش هزینه پایه اولین ورود، اولین خروج (FIFO) محاسبه خواهد شد. بیایید به یک مثال نگاه کنیم:

در 1 ژانویه، شما 10 ETH به قیمت 10,000 پوند خریداری کرده‌اید.

در 1 مارس، شما 5 ETH به قیمت 10,000 پوند فروخته‌اید.

در 15 مارس، شما 3 ETH به قیمت 4,500 پوند خریداری کرده‌اید.

در 20 مارس، شما 3 ETH به قیمت 6,000 پوند خریداری کرده‌اید.

خریدهای شما در 15 و 20 مارس هر دو در عرض 30 روز از فروش 1 مارس رخ داده‌اند، به این معنی که خریدها به فروش به میزان ممکن تطابق داده می‌شوند. 3 ETH از 15 مارس و 2 ETH از 20 مارس به 5 ETH فروخته شده در 1 مارس تطابق داده می‌شوند. این یک سود سرمایه‌ای 1,500 پوندی (10,000 پوند - 4,500 پوند - 4,000 پوند) ایجاد می‌کند. از آنجا که 1 ETH باقی‌مانده از 20 مارس نمی‌تواند تطابق داده شود، به گروه اضافه می‌شود، که اکنون 6 ETH و یک هزینه تجمیعی 7,000 پوند دارد.

نیاز به رعایت قانون مالیات دارید؟ از اصول مهم رعایت مالیات رمزنگاری استفاده کنید.

اگر از بیت‌کوین خود برای خرید چیزی استفاده کنم، آیا هنوز باید مالیات بپردازم؟

به یاد داشته باشید از بخش سود سرمایه رمزنگاری که قوانین HMRC می‌گویند شما تابع مالیات بر سود سرمایه در هنگام فروش هستید، فروش شامل استفاده از دارایی‌های رمزنگاری برای خرید چیزی می‌شود.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم:

تصور کنید که 1 BTC به قیمت 10,000 پوند در 1 ژانویه خریده‌اید. تا 1 ژوئن، قیمت بیت‌کوین دو برابر شده و به 20,000 پوند رسیده است. با ثروت جدید خود، تصمیم می‌گیرید یک ماشین به قیمت 20,000 پوند با استفاده از 1 BTC خود بخرید. چیزی که ممکن است متوجه نشوید این است که به محض ارسال BTC خود به فروشنده برای پرداخت ماشین، شما یک سود 10,000 پوندی کسب کرده‌اید. این یک رویداد مالیاتی است، به این معنی که باید آن را در گزارش مالیاتی خود لحاظ کنید.

آیا در بریتانیا معافیتی برای خریدهای کوچک رمزنگاری وجود دارد؟

هیچ معافیتی وجود ندارد. با این حال، به یاد داشته باشید که یک معافیت گسترده مالیات بر سود سرمایه وجود دارد. این معافیت شامل سودهای رمزنگاری، اما همچنین سودهای سهام و املاک نیز می‌شود. معافیت مالیات بر سود سرمایه برای سال مالی 2020/21 مبلغ 12,300 پوند بود. شما فقط برای هر مالیات بر سود سرمایه‌ای که از این مبلغ بیشتر است، مسئولیت دارید.

اگر در بیت‌کوین پرداخت شوم، چگونه مالیات می‌پردازم؟

از نظر افزایش یا کاهش قیمت، همان قوانینی که در بالا توضیح داده شد اعمال می‌شوند. این به این معنی است که اگر به عنوان مثال، شما یک دارایی رمزنگاری در ازای کالاها یا خدمات در 1 ژانویه دریافت کنید، قیمت دارایی رمزنگاری در آن تاریخ به عنوان هزینه پایه شما در نظر گرفته می‌شود. اگر بعداً دارایی رمزنگاری را بفروشید یا از آن برای خرید چیزی استفاده کنید، سود یا زیان شما به قیمت در زمان انجام تبادل بستگی خواهد داشت.

البته، دریافت پرداخت در یک دارایی رمزنگاری به عنوان "ارزش پول" محسوب می‌شود و به همین ترتیب تابع مالیات بر درآمد و مشارکت‌های بیمه ملی (NIC) است، همان‌طور که دریافت پرداخت به صورت نقدی است. این به این معنی است که، به عنوان مثال، اگر بلافاصله دارایی رمزنگاری خود را در لحظه دریافت به پوند استرلینگ بفروشید، صورتحساب مالیاتی شما دقیقاً مانند زمانی خواهد بود که پوند دریافت کرده‌اید.

برای مدیریت صحیح این موضوع، لازم است که مستندات دقیقی تولید کنید. از فرم‌های مالیات رمزنگاری ضروری ما برای ثبت صحیح استفاده کنید.

آیا معامله بیت‌کوین با یک دارایی رمزنگاری دیگر به عنوان یک رویداد مالیاتی محسوب می‌شود؟

به یاد داشته باشید از بخش سود سرمایه رمزنگاری که قوانین HMRC می‌گویند شما تابع مالیات بر سود سرمایه در هنگام فروش هستید، فروش شامل تبادل دارایی‌های رمزنگاری با نوع دیگری از دارایی رمزنگاری می‌شود.

به عبارت دیگر، وقتی یک دارایی رمزنگاری را برای دیگری می‌فروشید، این به عنوان یک رویداد مالیاتی محسوب می‌شود، به این معنی که باید هزینه پایه خود را تعیین کرده و سود سرمایه خود را گزارش کنید.

قانون مالیات بریتانیا چگونه با ایردراپ‌های دارایی‌های رمزنگاری برخورد می‌کند؟

این بخش و این بخش از راهنمای مالیاتی HMRC درباره دارایی‌های رمزنگاری ایردراپ‌ها را پوشش می‌دهند. نحوه گزارش ایردراپ‌ها به دلیلی که ایردراپ دریافت می‌کنید بستگی دارد. اگر:

1. توکن‌های ایردراپ به عنوان بخشی از یک معامله تجاری یا تجاری مربوط به دارایی‌های رمزنگاری یا استخراج دریافت می‌شوند.

• سپس ارزش بازار توکن‌های ایردراپ باید ثبت شود و تابع مالیات بر درآمد خواهد بود. فروش توکن‌های ایردراپ که منجر به سود می‌شود، تابع مالیات بر سود سرمایه خواهد بود.

2. توکن‌های ایردراپ بدون انجام کاری در قبال آن دریافت می‌شوند و بخشی از یک معامله تجاری یا تجاری مربوط به دارایی‌های رمزنگاری و استخراج نیستند.

=-> سپس توکن‌های ایردراپ تابع قوانین مالیات بر سود سرمایه در هنگام فروش خواهند بود. اگر توکن را قبلاً نگه نمی‌دارید، توکن‌ها به استخر S104 خود خواهند رفت. اگر قبلاً توکن را نگه می‌دارید، توکن را به استخر موجود به شیوه‌ای که در بالا توضیح داده شد اضافه کنید. هزینه کسب، ارزش بازار در زمان ایردراپ است.

قانون مالیات بریتانیا چگونه با فورک‌های دارایی‌های رمزنگاری برخورد می‌کند؟

HMRC راهنمایی درباره فورک‌ها اینجا ارائه می‌دهد. دو نوع فورک وجود دارد: فورک‌های نرم و سخت. فورک‌های نرم به‌روزرسانی‌های جزئی در بلاک‌چین زیرین هستند که بلاک‌چین جدید یا توکن‌های جدید ایجاد نمی‌کنند. فورک‌های سخت به‌روزرسانی‌های عمده‌ای هستند که ممکن است، اما لزوماً، منجر به تقسیم جامعه شوند. برخی از جامعه از بلاک‌چین قدیمی "تغییر نکرده" حمایت می‌کنند و برخی دیگر از بلاک‌چین جدید و به‌روزشده حمایت می‌کنند. از آنجا که اکنون دو بلاک‌چین قابل استفاده وجود دارد، دو نسخه از همه توکن‌ها وجود دارد. به طور معمول، اگر هر توکنی را در بلاک‌چین قدیمی نگه دارید، همان مقدار را در بلاک‌چین جدید خواهید داشت.

توکن‌های جدید به استخر خود قرار داده می‌شوند. کل هزینه استخر قدیمی باید دوباره تعادل یافته و بین استخر قدیمی و استخر جدید تقسیم شود. HMRC روش خاصی برای تقسیم ارزش تعیین نمی‌کند، فقط اینکه "هزینه‌ها باید به‌طور عادلانه و منطقی تحت بخش 52