• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Fiscalidad de las criptomonedas en el Reino Unido

Descargo de responsabilidad: Este material ha sido preparado solo con fines informativos y no pretende proporcionar, ni debe ser considerado como, asesoramiento fiscal, legal o contable. Debe consultar a sus propios asesores fiscales, legales y contables antes de participar en cualquier transacción.

En marzo de 2021, Su Majestad el Servicio de Rentas y Aduanas (HMRC) emitió orientación fiscal sobre criptoactivos. Siempre puedes consultar esa guía para obtener información adicional. Dado que HMRC se refiere a las criptomonedas como criptoactivos, utilizaremos esa convención de nomenclatura para el resto de esta guía.

Para comenzar, los factores más comunes que afectan cómo se gravan Bitcoin y otros criptoactivos en el Reino Unido son los siguientes:
1. ¿Estás operando como un negocio o para inversión personal?
2. ¿Cuánto ganaste en todas las ganancias de capital, no solo de criptoactivos?
3. ¿Vendiste y volviste a comprar el mismo criptoactivo el mismo día, o dentro de los 30 días?

¿Individual o Empresa?

HMRC grava los criptoactivos dependiendo de si eliges reportarlo como una inversión personal o actividad empresarial. En nuestra experiencia, la mayoría de las personas comercian con criptoactivos como inversiones personales. Si lo eliges como una inversión personal, estarás sujeto a las reglas del Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Si lo eliges como una actividad empresarial, los ingresos estarán sujetos a las reglas del Impuesto sobre la Renta.

Descripción General de Impuestos sobre Cripto - Aprende cómo se gravan las criptomonedas en el Reino Unido y a nivel global.

Es importante tener en cuenta que incluso si te reportas como individuo, HMRC puede decidir tratarte como una empresa. HMRC no define estrictamente qué constituye una actividad empresarial, ya que dependerá de cada caso en particular. En su lugar, HMRC proporciona reglas para comerciantes financieros que toman en cuenta los siguientes factores:

• El número y frecuencia de transacciones
• Organización
• Riesgo
• Comercialidad
• Cantidad de tiempo comerciando
• El tiempo que mantienes los activos (¿se compran y venden en minutos o se mantienen por más tiempo?)

Como regla general, si no estás comprando y vendiendo tokens con alta frecuencia la mayoría de los días, y si mantienes la mayoría de tus activos a mediano o largo plazo, puedes reportar los criptoactivos como una inversión personal.

Ganancias de capital en cripto

En lo que respecta a los criptoactivos, en el Reino Unido estás sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital al "disponer" de ellos. HMRC ha definido disposición como:

1. Vender criptoactivos por dinero.
2. Intercambiar criptoactivos por otro tipo de criptoactivo.
3. Usar criptoactivos para pagar bienes o servicios.
4. Regalar criptoactivos a otra persona.

Por ejemplo, el número 1 significa que cada vez que vendes un activo por más de lo que pagaste, tienes una ganancia de capital, y las ganancias de capital están gravadas. El monto de la ganancia se calcula restando tu base de costo del monto realizado.

Para ayuda práctica paso a paso, consulta nuestras Guías de Impuestos sobre Cripto.

Cálculo de la base de costo

La idea básica de calcular las ganancias de capital es sencilla, pero algunos detalles pueden ser un poco confusos. Calcular el monto realizado es simple: el precio al que se vendió el activo menos las tarifas. Calcular la base de costo requiere más trabajo.

HMRC tiene un conjunto de 'reglas de emparejamiento' para determinar la base de costo de un criptoactivo. Cubriremos las reglas de emparejamiento con más profundidad más adelante, pero en su mayoría usarás la 'regla de agrupamiento'. Esta regla establece que debes agrupar cada tipo de token que posees en grupos y calcular un costo agrupado. El cálculo es el costo promedio de compra de todos los tokens en el grupo. Esto se puede considerar como la base de costo promedio. Veamos un ejemplo para aclarar esto:

Adquieres 10 ETH por £1,000 por ETH, con un costo total de £10,000. Seis meses después adquieres 10 ETH por £2,000 por ETH, el costo total ahora es £30,000. Tu grupo de ETH es 20, con una base de costo del grupo de £30,000, lo que hace una base de costo de £1,500 por ETH.

Ahora que conoces tu base de costo, veamos un escenario simple de ganancias de capital basándonos en el ejemplo anterior. Imagina que decides vender 15 ETH por £2,200 por ETH. En este escenario, tu monto realizado es £2,200 y tu base de costo es £1,500, por lo que tu ganancia de capital es £700 por ETH, o £10,500 (15 x £700). Este es el monto sobre el que estarás obligado a pagar impuestos.

Pero, ¿cuánto impuesto tienes que pagar? Esto dependerá de:

1. Tus ganancias de capital totales del año (incluyendo ganancias obtenidas de la negociación de activos no cripto). Esto se debe a que cada año tienes una asignación de impuesto sobre las ganancias de capital. Esta asignación significa que no pagas impuesto sobre las ganancias de capital en ninguna ganancia que obtengas por la disposición de activos hasta un cierto valor (£12,300 en el año fiscal 2020/21). En el ejemplo anterior, si no tienes otras ganancias de capital, entonces no pagarás impuestos sobre tus ganancias de capital.

2. Tu tramo de ingresos. Si eres un contribuyente de tasa alta o adicional, pagarás impuesto sobre las ganancias de capital a una tasa del 20%. Si eres un contribuyente de tasa básica, tu tasa de impuesto dependerá de tus ingresos imponibles y el tamaño de la ganancia.

Cosecha de pérdidas fiscales

La cosecha de pérdidas fiscales es cuando vendes inversiones con pérdidas para reducir tu responsabilidad fiscal. Imagina que compraste un bitcoin a £10,000 y lo vendiste en el mismo año por £15,000. Tendrías una ganancia de capital de £5,000, que por supuesto es una responsabilidad fiscal. Ahora digamos que también compraste acciones de Tesla por valor de £10,000 en el mismo año y que el precio cae. Decides estratégicamente vender tus acciones de Tesla, incurriendo en una pérdida de £5,000. Puedes usar esta pérdida para compensar tus ganancias de bitcoin, eliminando tu responsabilidad fiscal. Luego, esperas (los 30 días legalmente requeridos) desde el momento en que vendiste tus acciones de Tesla antes de volver a comprarlas. Afortunadamente, el precio no se ha recuperado, por lo que, en efecto, has evitado completamente tu responsabilidad fiscal sobre tus ganancias de Bitcoin sin disminuir tu posición en Tesla.

Así es como puede funcionar la cosecha de pérdidas fiscales, pero el Reino Unido ha tomado medidas para detener muchos esquemas de cosecha de pérdidas fiscales. Específicamente, debes usar 'reglas de emparejamiento' al calcular las posibles ganancias de capital.

Aprende más sobre las Mejores Estrategias de Impuestos sobre Cripto para reducir tu carga legalmente.

Reglas de emparejamiento

HMRC ha establecido 'reglas de emparejamiento' para ayudar a combatir varias estrategias de cosecha de pérdidas fiscales. Estas reglas determinarán cómo calculas la base de costo y el monto realizado de los criptoactivos. Cuando dispones de un criptoactivo, debes aplicar tres reglas:

1. Si adquiriste el mismo activo el mismo día, usa la 'regla del mismo día' hasta X cantidad de ese criptoactivo. Si dispones de más de lo que adquiriste, aplica la siguiente regla.
2. Si volviste a adquirir el mismo activo del que dispusiste dentro de 2 - 30 días, aplica la 'regla de los 30 días'. Si dispones de más de lo que volviste a adquirir, aplica la siguiente regla.
3. Usa la regla de agrupamiento.

La regla de agrupamiento se cubrió arriba en la sección de ganancias de capital en cripto. Veamos las reglas del mismo día y de los 30 días.

Regla del mismo día

Si se adquieren y disponen tokens del mismo tipo el mismo día, entonces todas las adquisiciones se tratan como una única transacción, y todas las disposiciones se tratan como una única transacción. Esto significa efectivamente que calculas una base de costo promedio y un monto realizado promedio. Las adquisiciones del mismo día se emparejan con las disposiciones. Por ejemplo:

Hace un año adquiriste 1 bitcoin por £10,000.

Esta mañana dispusiste de 0.5 bitcoin por £10,000.

Esta tarde adquiriste 1 bitcoin por £20,000.

Esta noche dispusiste de 0.5 bitcoin por £8,000.

Más tarde esta noche adquiriste 0.5 bitcoin por £10,000.

Las disposiciones de hoy se tratan como una única transacción de 1 bitcoin por £18,000. Las adquisiciones de hoy también se tratan como una única transacción de 1.5 bitcoin por £30,000. Tu disposición de 1 bitcoin se emparejará con 1 bitcoin de las adquisiciones de hoy, creando una ganancia de capital de £2,000 (£20,000 - £18,000). El 0.5 bitcoin restante que adquiriste hoy se añadiría al grupo que consiste en el 1 bitcoin que compraste hace un año. El nuevo total del grupo sería de 1.5 bitcoin con un costo total del grupo de £20,000, o una base de costo de £13,333.33 por bitcoin.

Regla de los 30 días

Si vuelves a adquirir tokens del mismo tipo del que dispusiste en los últimos 30 días, la base de costo del activo dispuesto se calculará usando el método de base de costo de primeras entradas, primeras salidas (FIFO). Veamos un ejemplo:

El 1 de enero, adquieres 10 ETH por £10,000.

El 1 de marzo, dispones de 5 ETH por £10,000.

El 15 de marzo, adquieres 3 ETH por £4,500.

El 20 de marzo, adquieres 3 ETH por £6,000.

Tus adquisiciones del 15 y 20 de marzo ocurren dentro de los 30 días de la disposición del 1 de marzo, lo que significa que las adquisiciones se emparejan con la disposición tanto como sea posible. 3 ETH del 15 de marzo y 2 ETH del 20 de marzo se emparejarán con los 5 ETH dispuestos el 1 de marzo. Esto crea una ganancia de capital de £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Como el 1 ETH restante del 20 de marzo no puede emparejarse, se agrega al grupo, que ahora es de 6 ETH y un costo total agrupado de £7,000.

¿Y si uso mi bitcoin para comprar algo? ¿Aún tengo que pagar impuestos?

Recuerda de la sección de ganancias de capital en cripto que las reglas de HMRC dictan que estás sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital al disponer, y la disposición incluye usar criptoactivos para comprar algo.

Veamos un ejemplo:

Imagina que compraste 1 BTC por £10,000 el 1 de enero. Para el 1 de junio, el precio de Bitcoin se ha duplicado a £20,000. Con tu nueva riqueza, decides comprar un coche de £20,000 usando tu 1 BTC. Lo que quizás no te des cuenta es que el momento en que envías tu BTC al vendedor para pagar el coche, estás incurriendo en una ganancia de £10,000. Este es un evento imponible, lo que significa que tendrás que incluirlo en tu declaración de impuestos.

¿Hay exenciones fiscales para pequeñas compras de cripto en el Reino Unido?

No hay exención. Sin embargo, recuerda que hay una amplia asignación para el Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Esta asignación incluye ganancias de cripto, pero también ganancias de acciones y propiedades. La asignación del impuesto sobre las ganancias de capital para el año fiscal 2020/21 fue de £12,300. Solo serías responsable de cualquier impuesto sobre las ganancias de capital por encima de esa cantidad.

¿Qué pasa si me pagan en bitcoin? ¿Cómo seré gravado?

En términos de apreciación o depreciación del precio, se aplican las mismas reglas descritas anteriormente. Esto significa que si, por ejemplo, recibes un criptoactivo a cambio de bienes o servicios el 1 de enero, el precio del criptoactivo en esa fecha se considera tu base de costo. Si más tarde vendes el criptoactivo o lo usas para comprar algo, tu ganancia o pérdida dependerá del precio en el momento en que realices el intercambio.

Por supuesto, recibir un pago en un criptoactivo cuenta como 'valor monetario' y, como tal, está sujeto al impuesto sobre la renta y a las contribuciones a la Seguridad Social (NIC) de la misma manera que recibir un pago en efectivo. Esto significa que, por ejemplo, si vendes inmediatamente tu criptoactivo en libras esterlinas en el momento en que lo recibes, tu factura de impuestos será exactamente la misma que si hubieras recibido libras.

Para gestionar esto correctamente, es esencial generar documentación precisa. Usa nuestros Formularios Esenciales de Impuestos sobre Cripto para presentar correctamente.

¿Cuenta la negociación de bitcoin por otro criptoactivo como un evento imponible?

Recuerda de la sección de ganancias de capital en cripto que las reglas de HMRC dictan que estás sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital al disponer, y la disposición incluye intercambiar criptoactivos por un tipo diferente de criptoactivo.

En otras palabras, cuando vendes un criptoactivo por otro, se considera un evento imponible, lo que significa que tendrás que determinar tu base de costo y reportar ganancias de capital.

¿Cómo trata la ley fiscal del Reino Unido los airdrops de criptoactivos?

Esta sección y esta sección de la guía fiscal de HMRC sobre criptoactivos cubren los airdrops. Cómo reportes los airdrops depende de la razón por la que estás recibiendo un airdrop. Si:

1. Los tokens airdropped se reciben como parte de una transacción comercial o negocio relacionado con criptoactivos o minería.

• Entonces el valor de mercado de los tokens airdropped debe registrarse y estará sujeto al Impuesto sobre la Renta. La disposición de tokens airdropped que resulte en ganancia estará sujeta al Impuesto sobre las Ganancias de Capital.

2. Los tokens airdropped se reciben sin hacer nada a cambio, y no son parte de una transacción comercial o negocio relacionado con criptoactivos y minería.

=-> Entonces los tokens airdropped estarán sujetos a las reglas del Impuesto sobre las Ganancias de Capital al disponer de ellos. Si aún no posees el token, los tokens irán a su propio grupo S104. Si ya posees el token, agrega el token al grupo existente de la manera descrita anteriormente. El costo de adquisición es el valor de mercado en el momento del airdrop.

¿Cómo trata la ley fiscal del Reino Unido las bifurcaciones de criptoactivos?

HMRC proporciona orientación sobre las bifurcaciones aquí. Hay dos tipos de bifurcaciones: bifurcaciones suaves y bifurcaciones duras. Las bifurcaciones suaves son actualizaciones menores de la cadena de bloques subyacente que no crean una nueva cadena de bloques ni nuevos tokens. Las bifurcaciones duras son actualizaciones importantes que pueden, pero no necesariamente, resultar en una división de la comunidad. Algunos en la comunidad apoyan la cadena de bloques "sin cambios" anterior y otros apoyan la nueva mejorada. Como ahora hay dos cadenas de bloques viables, ahora hay dos copias de todos los tokens. Normalmente, si posees cualquier token en la cadena de bloques anterior, tendrás la misma cantidad en la nueva.

Los nuevos tokens se colocan en su propio grupo. El costo total del grupo anterior necesita ser reequilibrado y dividido entre el grupo antiguo y el nuevo. HMRC no prescribe una manera particular de asignar el valor, solo que, "Los costos deben dividirse de una manera justa y razonable según la sección 52(4) TCGA 1992."

¿Cómo se grava el interés ganado de criptoactivos en el Reino Unido?

Un número creciente de plataformas similares a bancos te permiten ganar intereses sobre criptoactivos como Bitcoin y Ether. La plataforma toma posesión de tus criptoactivos y paga intereses, típicamente a intervalos mensuales. Desafortunadamente, la guía fiscal de HMRC sobre criptoactivos no es clara sobre si el interés de estos servicios debería gravarse como ingresos regulares o intereses. En algún momento futuro, HMRC tendrá que aclarar esto, o un tribunal lo decidirá. Hasta entonces, es más seguro reportar el interés como ingresos normales o intereses.

¿Cómo trata la ley fiscal del Reino Unido el staking de criptoactivos?

Si tal actividad constituye un comercio imponible (con los tokens como recibos comerciales) depende de una variedad de factores como:

• grado de actividad
• organización
• riesgo
• comercialidad

Si la actividad no constituye un comercio, el valor en libras esterlinas (en el momento de la recepción) de cualquier token recibido será imponible como ingresos (ingresos diversos).

¿Existe software para ayudar con la declaración de impuestos sobre cripto?

Dado que los criptoactivos son tanto un vehículo de inversión como un medio de intercambio, declarar tus impuestos correctamente puede ser una tarea extremadamente laboriosa. Además, las leyes fiscales evolucionan rápidamente. Afortunadamente, hay una variedad creciente de herramientas que pueden ayudarte a cumplir. Recomendamos TokenTax, que es una plataforma de software de impuestos sobre cripto y una calculadora de impuestos sobre cripto que simplifica enormemente el proceso. Te ayuda a conectarte a los intercambios, rastrear tus operaciones, generar los formularios necesarios y compilar automáticamente tu informe de impuestos. Especialmente si planeas implementar estrategias como la cosecha de pérdidas fiscales, querrás usar un software capaz para asegurarte de minimizar tu carga fiscal.

Usa el Mejor Software de Impuestos sobre Cripto para rastrear automáticamente operaciones, generar informes y reducir tu carga de trabajo.

Guías Relacionadas de Impuestos sobre Cripto:

• Cómo se grava la criptomoneda
• [Fiscalidad de Criptomonedas en EE.UU.]