Bitcoin y la tributación en relación con las criptomonedas en Estados Unidos

Para comenzar, los factores más frecuentes que afectan los impuestos que se aplican a Bitcoin y otras criptomonedas en Estados Unidos son los siguientes:
1. Cuánto tiempo ha tenido en su poder el bien digital
2. Su categoría tributaria
3. Las posibilidades de emplear técnicas de compensación de pérdidas tributarias

Indice de Contenidos

  1. Ganancias de capital en criptomonedas
  2. Estrategias de minimización de pérdidas fiscales
  3. Identificación de lotes
  4. ¿Qué pasa si uso mis bitcoines para comprar algo? ¿Todavía tengo que pagar impuestos?
  5. ¿Hay una excepción tributaria para compras pequeñas de criptomonedas en Estados Unidos?
  6. ¿Qué pasa si me pagan en bitcoines? ¿Qué impuestos deberé pagar?
  7. ¿El intercambio de bitcoines por otra criptomoneda cuenta como un evento gravable?
  8. ¿Cómo tratan las leyes tributarias de Estados Unidos a las distribuciones “airdrop” de criptomonedas?
  9. ¿Cómo tratan las leyes tributarias de Estados Unidos a las bifurcaciones de criptomonedas?
  10. ¿Cómo tratan las leyes tributarias de Estados Unidos al ahorro de criptomonedas en modalidad “staking”?
  11. ¿Hay software para ayudar con las declaraciones impositivas en relación con las criptomonedas?

Ganancias de capital en criptomonedas

En primer lugar, generalmente no se considerará que ha tenido un “evento gravable” hasta el momento en que venda (o intercambie su criptomoneda por un bien o servicio). Decimos “generalmente” porque si está ganando intereses sobre las criptomonedas que tiene en su poder, ese interés se considera ingreso gravable “ordinario”.

Veamos ahora un ejemplo sencillo de ganancias sobre capital. Imagine que el 1 de enero compró 1 BTC por $10 000 y seis meses después, el 1 de junio, lo vendió por 15 000. En esta situación, sus ganancias serían de $5000. Este es el monto por el que estará obligado a pagar impuestos. Parece sencillo.

Pero, ¿cuántos impuestos deberá pagar? Esto dependerá de:

  1. Sus ganancias de capital totales de todo el año fiscal (incluidas las operaciones no realizadas en criptomonedas). Cuanto más haya ganado, más alta será su tasa impositiva.
  2. Su categoría de ingresos. Si pertenece a una categoría de ingresos más alta, deberá pagar una tasa tributaria más alta por sus ganancias de capital.
  3. Cuánto tiempo ha tenido la inversión. Si la ha tenido durante menos de un año, las ganancias se agregan a sus ingresos “ordinarios”, lo que generalmente significa que estará sujeto a una tasa tributaria más elevada. Si ha tenido el bien durante más de un año, las ganancias se consideran “ganancias de capital”, lo cual, en la mayoría de los casos, se grava a una tasa más baja.

Estrategias de minimización de pérdidas fiscales

Es posible compensar sus pérdidas con sus ganancias. Continuando con nuestro ejemplo anterior, imagínese que después de vender su 1 BTC por $15 000 el 1 de junio (generando así ganancias de capital de $5000) decide volver a comprar un bitcóin en julio. En este momento su precio de compra fue de $20 000. Lamentablemente, el mercado se desplomó poco tiempo después, y usted decidió vender ese 1 BTC al precio de mercado de $10 000. Combinando sus ganancias anteriores de $5000 con su pérdida reciente de $10 000 ahora tendría una pérdida de capital de $5000. Aunque esto significará que no tiene que pagar impuestos por sus operaciones con Bitcoin durante ese año fiscal, todavía tendría una pérdida de $5000. La buena noticia es que puede decidir trasladar esta pérdida a años fiscales futuros, ayudando a compensar impuestos que de otro modo tendría la obligación de pagar por las ganancias de capital posteriores. Por ejemplo, si el año próximo gana $5000 mediante operaciones de Bitcoin, puede “compensar” su pérdida de $5000 del año anterior, de modo que su responsabilidad tributaria se reduce a cero.

Identificación de lotes

Digamos que compra 1 bitcóin a $10 000 y 1 más a $20 000. Más tarde vende uno por $15 000. ¿Ha generado una ganancia de capital o una pérdida de capital? La respuesta es que depende de usted.

Opción 1: “Primero en entrar, primero en salir”. Aquí habría generado una ganancia de capital de $5000.

Opción 2: “Identificación específica”. Aquí usted decide qué monedas venderá en el momento de cada venta. Con este método, se le exigirá que mantenga registros meticulosos, pero tendrá más flexibilidad para minimizar sus impuestos.

¿Qué pasa si uso mis bitcoines para comprar algo? ¿Todavía tengo que pagar impuestos?

La conversión de bitcóin en bienes y servicios se trata igual que la venta de bitcoines en un intercambio. Esto significa que se aplican las reglas descritas más arriba. Veamos un ejemplo:

Imagine que compró 1 BTC por $10 000 el 1 de enero. Llegado el 1 de junio, el precio del bitcóin se ha duplicado a $20 000. Con el dinero que ha ganado, decide comprar un automóvil de $20 000 con su 1 BTC. Quizás no se dé cuenta de que en el momento en que envíe su BTC al vendedor a fin de pagar el auto, estará generando una ganancia de $10 000. Esto es un evento gravable, lo que significa que deberá incluirlo en su declaración de impuestos. Si ha sufrido pérdidas por otras operaciones, usted

¿Hay una excepción tributaria para compras pequeñas de criptomonedas en Estados Unidos?

No hay ninguna excepción. En dos ocasiones, los legisladores no han logrado que se apruebe legislación que proporcionaría una exención para las compras pequeñas. El proyecto de ley más reciente, la Ley de Impuestos Justos a las Monedas Virtuales de 2020, había propuesto una exención a las ventas por un valor inferior a los $200. Este proyecto de ley, presentado a principios de 2020, se declaró fallido en diciembre de 2020.

¿Qué pasa si me pagan en bitcoines? ¿Qué impuestos deberé pagar?

En términos de apreciación o depreciación, se aplican las mismas reglas descritas más arriba. Esto significa que si, por ejemplo, usted recibe criptomonedas a cambio de bienes o servicios el 1 de enero, el precio de la criptomoneda en esa fecha se considera su base de costo. Si vende la criptomoneda o la usa para comprar algo, su ganancia o pérdida dependerá del precio en el momento de intercambio.

Por supuesto, recibir pagos en criptomonedas también hace que deba pagar impuestos a las ganancias, de la misma forma que recibir pagos en dólares. Esto significa que, por ejemplo, si vende inmediatamente sus criptomonedas por dólares en el momento en que las recibe, deberá pagar exactamente el mismo importe que si hubiera recibido dólares.

¿El intercambio de bitcoines por otra criptomoneda cuenta como un evento gravable?

Sí. La regla denominada “intercambio de la misma naturaleza” no se aplica igual que a los intercambios de bienes raíces. En otras palabras, cuando vende una criptomoneda por otra, se considera un evento gravable, lo que significa que deberá determinar su base de costo e informar ganancias o pérdidas de capital.

¿Cómo tratan las leyes tributarias de Estados Unidos a las distribuciones “airdrop” de criptomonedas?

Si ha recibido un token en uno de sus monederos, ya sea que lo haya pedido o no, técnicamente tiene la obligación de reportar el valor de ese token como ingresos ordinarios. Debe calcular su base de costos en el momento en que se le envió el token. Por ejemplo, si recibió 400 tokens de UNI el 17 de setiembre de 2020 a las 11 a. m., cuando el precio era de $0.40 por UNI, su base de costos sería de $160. Si lo vendió dos días después por $6/UNI, tendría una ganancia de capital de $2240.

¿Cómo tratan las leyes tributarias de Estados Unidos a las bifurcaciones de criptomonedas?

Igual que las distribuciones airdrop, las bifurcaciones se consideran ingresos ordinarios. Una vez más, su base de costos se calcula en el momento en que se produjo la bifurcación.

¿Cómo tratan las leyes tributarias de Estados Unidos al ahorro de criptomonedas en modalidad “staking”?

Los ahorros obtenidos mediante esta modalidad se tratan como ingresos ordinarios, igual que los intereses sobre los depósitos bancarios.

¿Hay software para ayudar con las declaraciones impositivas en relación con las criptomonedas?

Puesto que las criptomonedas son tanto un vehículo de inversión como un medio de intercambio, la tarea de declarar correctamente sus impuestos puede insumir muchísimo tiempo. Asimismo, las leyes impositivas evolucionan rápidamente. Afortunadamente, hay una gran variedad de herramientas que lo ayudan a cumplir. Le recomendamos TokenTax, una plataforma de software para tributación de criptomonedas con calculadora que simplifica en gran medida en proceso. Le ayuda a conectarse a intercambios, hacer un seguimiento de sus operaciones, generar los formularios necesarios y recopilar automáticamente su declaración de impuestos.

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