Zdanění kryptoměn v USA

Prohlášení: Tento materiál byl připraven pouze pro informační účely a není zamýšlen jako daňové, právní nebo účetní poradenství, ani by na něj nemělo být při těchto záležitostech spoléháno. Před provedením jakékoliv transakce byste se měli poradit se svými vlastními daňovými, právními a účetními poradci.

Nejčastější faktory ovlivňující zdanění kryptoměn v USA jsou následující:
1. Jak dlouho jste digitální aktivum drželi
2. Vaše příjmová kategorie
3. Zda můžete využít sklizeň daňových ztrát

Obsah

Kryptoměnové kapitálové zisky

Nejprve obecně nenastane "zdanitelná událost", dokud neprodáte (nebo nevyměníte svou kryptoměnu za zboží nebo službu). Říkáme obecně, protože pokud vyděláváte úroky ze svých kryptoměnových aktiv, tyto úroky jsou považovány za "běžný" zdanitelný příjem.

Podívejme se na jednoduchý příklad kapitálových zisků. Představte si, že jste koupili 1 BTC za 10 000 $ 1. ledna a prodali ho za 15 000 $ o šest měsíců později 1. června. V tomto scénáři je váš základ nákladů 10 000 $ a váš zisk je 5 000 $. Váš zisk je částka, ze které budete muset zaplatit daně. Jednoduché.

Jak mnoho daní musíte zaplatit? To bude záviset na:

Vašich celkových kapitálových ziscích za celý daňový rok (včetně zisků z obchodování mimo kryptoměny) - čím více vyděláte, tím vyšší bude vaše daňová sazba.
Vaší příjmové kategorii. Vyšší příjmová kategorie vás podrobuje vyšší daňové sazbě na kapitálové zisky. Pro více informací o aktuálních daňových kategoriích navštivte webovou stránku Internal Revenue Service (IRS): www.irs.com
Jak dlouho jste investici drželi. Pokud jste ji drželi méně než rok, zisky se přidávají k vašemu "běžnému" příjmu, což obecně znamená, že budete podrobeni vyšší daňové sazbě. Pokud jste aktivum drželi déle než rok, zisky se počítají jako "kapitálové zisky", které jsou ve většině případů zdaňovány nižší sazbou.

Sklizeň daňových ztrát

Sklizeň daňových ztrát je, když prodáváte investice se ztrátou, abyste snížili svou daňovou povinnost. Představte si, že jste koupili jeden bitcoin za 10 000 $ a prodali ho ve stejném roce za 15 000 $. Měli byste kapitálový zisk 5 000 $, což samozřejmě představuje daňovou povinnost. Nyní řekněme, že jste také koupili akcie Tesly v hodnotě 10 000 $ ve stejném roce a jejich cena klesla. Strategicky se rozhodnete prodat své akcie Tesly, přičemž utrpíte ztrátu 5 000 $. Tuto ztrátu můžete využít k vyrovnání zisků z bitcoinu, čímž eliminujete svou daňovou povinnost. Následně čekáte zákonem vyžadovaných 30 dní od okamžiku, kdy jste prodali své akcie Tesly, než je znovu koupíte. Naštěstí se cena nezotavila, takže - ve skutečnosti - jste zcela zabránili své daňové povinnosti na ziscích z bitcoinu, aniž byste snížili svou pozici v Tesle.

Protože IRS klasifikuje kryptoměny jako majetek, může to znamenat, že pravidlo "wash sale" se neuplatňuje. To by odstranilo potřebu čekat 30 dní, než se vrátíte ke kryptoměně po uznání ztráty. Nicméně, protože IRS specificky neuvedla, zda se toto pravidlo vztahuje na kryptoměny - skutečně některé kryptoměny jsou považovány za cenné papíry, ne majetek - mnoho obchodníků hraje na jistotu tím, že čeká 30 dní, než se vrátí zpět.

Dobrou zprávou je, že jelikož můžete sklízet neomezené množství ztrát a přenášet je do neomezeného počtu daňových let, měli byste mít dostatek příležitostí využít této daňové strategie.

Identifikace lotů

Řekněme, že koupíte jeden bitcoin za 10 000 $ a další za 20 000 $. Později prodáte jednu minci za 15 000 $. Utrpěli jste kapitálový zisk nebo ztrátu? Odpověď je, že je to na vás.

Možnost 1: 'První dovnitř, první ven.' Zde byste měli kapitálový zisk 5 000 $.

Možnost 2: 'Specifická identifikace.' Zde rozhodujete, které mince prodáváte v okamžiku každého prodeje. S touto metodou budete muset vést pečlivé záznamy, ale máte větší flexibilitu minimalizovat svou daňovou zátěž, včetně potenciálu uplatnit strategii sklizně daňových ztrát.

Co když použiji svou kryptoměnu k nákupu něčeho? Musím stále platit daně?

Převod kryptoměny na zboží nebo služby se nijak neliší od jejího obchodování na burze. To znamená, že se uplatňují výše popsaná pravidla. Podívejme se na příklad:

Představte si, že jste koupili 1 BTC za 10 000 $ 1. ledna. Do 1. června se cena bitcoinu zdvojnásobila na 20 000 $. S vaším nově nabytým bohatstvím se rozhodnete koupit automobil za 20 000 $ pomocí svého 1 BTC. Co si možná neuvědomujete, je, že v okamžiku, kdy pošlete svůj BTC prodejci, abyste zaplatili za auto, vzniká vám zisk 10 000 $. Toto je zdanitelná událost, což znamená, že ji budete muset zahrnout do svého daňového přiznání.

Existuje výjimka z daní pro malé nákupy kryptoměn v USA?

Neexistuje žádná výjimka. Zákonodárci dvakrát neuspěli při schvalování legislativy, která by poskytovala výjimku pro malé nákupy. Nejnovější návrh zákona, nazvaný Virtual Currency Tax Fairness Act of 2020, navrhoval výjimku na prodeje v hodnotě méně než 200 $. Byl představen na začátku roku 2020 a byl prohlášen za mrtvý v prosinci 2020.

Co když jsem placen v kryptoměně? Jak budu zdaněn?

Pokud jde o zvýšení nebo snížení ceny, platí stejná pravidla, jak byla popsána výše. To znamená, že pokud například obdržíte kryptoměnu výměnou za zboží nebo služby 1. ledna, cena kryptoměny v tento den se považuje za váš základ nákladů. Pokud kryptoměnu prodáte nebo použijete k nákupu něčeho, váš zisk nebo ztráta bude záviset na ceně v době výměny (minus poplatky).

Samozřejmě, že být placen v kryptoměně vás také podrobuje dani z příjmu stejným způsobem, jako kdybyste byli placeni v dolarech. To znamená, že například pokud okamžitě prodáte svou kryptoměnu za USD v okamžiku, kdy ji obdržíte, vaše daňová povinnost bude přesně stejná jako kdybyste obdrželi dolary.

Počítá se obchodování jedné kryptoměny za jinou jako zdanitelná událost?

Ano. Pravidlo takzvaného 'like-kind' se nevztahuje na obchodování kryptoměny, jako je tomu u výměny nemovitostí. Jinými slovy, když prodáváte jednu kryptoměnu za jinou, je to považováno za zdanitelnou událost, což znamená, že budete muset určit svůj základ nákladů a nahlásit kapitálové zisky.

Jak americké daňové právo zachází s airdropy kryptoměn?

Pokud jste obdrželi token v jedné ze svých peněženek, ať už jste o něj požádali nebo ne, technicky jste povinni nahlásit hodnotu tohoto tokenu jako běžný příjem. Váš základ nákladů se vypočítá v okamžiku, kdy vám byl token airdropován. Například pokud jste obdrželi 400 UNI tokenů 17. září 2020 v 11 hodin - kdy cena byla 0,40 $/UNI - váš základ nákladů by byl 160 $. Pokud byste ho prodali o dva dny později za 6 $/UNI, měli byste kapitálový zisk 2240 $.

Jak americké daňové právo zachází s forky kryptoměn?

Stejně jako airdropy, forky jsou považovány za běžný příjem. Váš základ nákladů se opět vypočítá v okamžiku, kdy fork nastal.

Jak americké daňové právo zachází se stakingem kryptoměn?

Tokeny získané ze stakingu jsou považovány, stejně jako úroky na bankovních vkladech, za běžný příjem.

Existuje software pro pomoc s hlášením daní z kryptoměn?

Protože kryptoměny jsou jak investičním nástrojem, tak prostředkem směny, správné hlášení vašich daní může být velmi časově náročný úkol. Navíc se daňové zákony rychle vyvíjejí. Naštěstí existuje rostoucí škála nástrojů, které vám pomohou dodržet předpisy. Doporučujeme TokenTax, což je softwarová platforma pro kryptoměnové daně a kalkulačka daní z kryptoměn, která výrazně zjednodušuje proces. Pomáhá vám připojit se k burzám, sledovat vaše obchody, generovat potřebné formuláře a automaticky sestavit vaši daňovou zprávu. Zejména pokud máte v úmyslu použít strategie jako sklizeň daňových ztrát, budete chtít použít schopný software, abyste minimalizovali svou daňovou zátěž.

Objevte nejlepší platformy pro nákup, prodej a obchodování s kryptoměnami.