Zdanění kryptoměn ve Spojeném království

Prohlášení: Tento materiál byl připraven pouze pro informační účely a není určen k poskytování daňového, právního nebo účetního poradenství a neměl by být na něj spoléhán. Před zapojením do jakékoli transakce byste se měli poradit se svými daňovými, právními a účetními poradci.

V březnu 2021 vydal Úřad pro příjmy a cla Jejího Veličenstva (HMRC) daňové pokyny k kryptoměnám. Tento průvodce můžete vždy použít jako referenci pro další informace. Vzhledem k tomu, že HMRC označuje kryptoměny jako kryptoaktiva, budeme v tomto průvodci používat tuto terminologii.

Na začátek, nejběžnější faktory ovlivňující, jak jsou Bitcoin a další kryptoaktiva ve Spojeném království zdaněny, jsou následující:
1. Obchodujete jako podnik nebo pro osobní investici?
2. Kolik jste vydělali na všech kapitálových ziscích, nejen z kryptoaktiv?
3. Prodali jste a znovu nakoupili stejné kryptoaktivum ve stejný den nebo do 30 dnů?

Jednotlivec nebo podnik?

HMRC zdaňuje kryptoaktiva v závislosti na tom, zda je nahlásíte jako osobní investici nebo podnikatelskou činnost. Podle našich zkušeností většina lidí obchoduje s kryptoaktivy jako s osobními investicemi. Pokud se rozhodnete pro osobní investici, podléháte pravidlům daně z kapitálových zisků. Pokud se rozhodnete pro podnikatelskou činnost, příjmy budou podléhat pravidlům daně z příjmu.

Je důležité poznamenat, že i když nahlásíte jako jednotlivec, HMRC se může rozhodnout vás považovat za podnik. HMRC nedefinuje přísně, co tvoří podnikatelskou činnost, protože se to posuzuje případ od případu. Místo toho poskytuje pravidla pro finanční obchodníky, která zohledňují následující faktory:

• Počet a frekvence transakcí
• Organizace
• Riziko
• Komerčnost
• Množství času stráveného obchodováním
• Doba, po kterou držíte aktiva (jsou nakoupena a prodána během minut nebo držena déle)

Obecně platí, že pokud nenakupujete a neprodáváte tokeny s vysokou frekvencí většinu dní a pokud držíte většinu svých aktiv středně až dlouhodobě, můžete kryptoaktiva nahlásit jako osobní investici.

Kapitálové zisky z kryptoaktiv

Ve Velké Británii podléháte dani z kapitálových zisků z kryptoaktiv při „zrušení“. Zrušení bylo definováno HMRC jako:

1. Prodej kryptoaktiv za peníze.
2. Výměna kryptoaktiv za jiný typ kryptoaktiva.
3. Použití kryptoaktiv k úhradě zboží nebo služeb.
4. Darování kryptoaktiv jiné osobě.

Například číslo 1 znamená, že kdykoliv prodáte aktivum za více, než jste za něj zaplatili, máte kapitálový zisk - a ten je zdanitelný. Výše zisku se vypočítá odečtením vaší nákladové základny od realizované částky.

Výpočet nákladové základny

Základní myšlenka výpočtu kapitálových zisků je snadná, ale některé detaily mohou být trochu matoucí. Výpočet realizované částky je jednoduchý: cena, za kterou bylo aktivum prodáno, minus poplatky. Výpočet nákladové základny vyžaduje více práce.

HMRC má sadu „pravidel párování“ pro stanovení nákladové základny kryptoaktiva. Podrobněji se budeme věnovat pravidlům párování později, ale většinou použijete „pravidlo pooling“. Toto pravidlo říká, že musíte seskupit každý typ tokenu, který držíte, do poolů a vypočítat souhrnnou nákladovou základnu. Výpočet je průměrná nákupní cena všech tokenů v poolu. To lze chápat jako průměrnou nákladovou základnu. Podívejme se na příklad, aby to bylo jasné:

Získáte 10 ETH za £1,000 za ETH, s celkovými náklady £10,000. O šest měsíců později získáte 10 ETH za £2,000 za ETH, celkové náklady nyní činí £30,000. Váš pool ETH je 20, s celkovou nákladovou základnou £30,000, což činí nákladovou základnu £1,500 za ETH.

Nyní, když znáte svou nákladovou základnu, podívejme se na jednoduchý scénář kapitálových zisků na základě výše uvedeného příkladu. Představte si, že se rozhodnete prodat 15 ETH za £2,200 za ETH. V tomto scénáři je vaše realizovaná částka £2,200 a vaše nákladová základna je £1,500, takže váš kapitálový zisk je £700 za ETH, nebo £10,500 (15 x £700). To je částka, na kterou budete povinni platit daně.

Ale kolik daní musíte zaplatit? To závisí na:

1. Vašich celkových kapitálových ziscích za rok (včetně zisků z obchodování s ne-kryptoaktivy). To proto, že každý rok máte limit na daně z kapitálových zisků. Tento limit znamená, že nemusíte platit daň z kapitálových zisků na jakýkoliv zisk z likvidace aktiv do určité hodnoty (£12,300 v daňovém roce 2020/21). V uvedeném příkladu, pokud nemáte žádné další kapitálové zisky, pak nebudete platit daně z kapitálových zisků.

2. Vašem příjmovém pásmu. Pokud jste daňový poplatník s vyšší nebo dodatečnou sazbou, budete platit daň z kapitálových zisků ve výši 20%. Pokud jste daňový poplatník s základní sazbou, vaše daňová sazba bude záviset na vašem zdanitelném příjmu a velikosti zisku.

Sklizeň daňových ztrát

Sklizeň daňových ztrát je, když prodáváte investice se ztrátou, abyste snížili svou daňovou povinnost. Představte si, že jste koupili jeden bitcoin za £10,000 a prodali ho ve stejném roce za £15,000. Měli byste £5,000 kapitálový zisk, což je samozřejmě daňová povinnost. Nyní řekněme, že jste také koupili akcie Tesly za £10,000 ve stejném roce a že cena klesla. Strategicky se rozhodnete prodat své akcie Tesly, což přináší ztrátu £5,000. Tuto ztrátu můžete použít k vyrovnání zisků z bitcoinu, čímž eliminujete svou daňovou povinnost. Poté počkáte (legálně požadovaných) 30 dní od okamžiku, kdy jste prodali své akcie Tesly, než je znovu koupíte. Naštěstí se cena nezotavila, takže - v podstatě - jste zcela vyhnuli své daňové povinnosti na ziscích z bitcoinu, aniž byste snížili svou pozici Tesly.

Takto může fungovat sklizeň daňových ztrát, ale Spojené království podniklo kroky k zastavení mnoha schémat sklizně daňových ztrát. Konkrétně musíte použít „pravidla párování“ při výpočtu potenciálních kapitálových zisků.

Pravidla párování

HMRC zavedla „pravidla párování“ pro boj s různými strategiemi sklizně daňových ztrát. Tato pravidla určují, jak vypočítat nákladovou základnu a realizovanou částku kryptoaktiv. Když likvidujete kryptoaktivum, musíte aplikovat tři pravidla:

1. Pokud jste získali stejné aktivum ve stejný den, použijte „pravidlo stejného dne“ na až X množství tohoto kryptoaktiva. Pokud jste zlikvidovali více, než jste získali, použijte další pravidlo.
2. Pokud jste znovu získali stejné aktivum, které jste zlikvidovali během 2 - 30 dnů, použijte „pravidlo 30 dnů“. Pokud jste zlikvidovali více, než jste znovu získali, použijte další pravidlo.
3. Použijte pravidlo poolingu.

Pravidlo poolingu bylo zmíněno výše v sekci Kapitálové zisky z kryptoaktiv. Podívejme se na Pravidlo stejného dne a Pravidlo 30 dnů.

Pravidlo stejného dne

Pokud jsou tokeny stejného typu získány a zlikvidovány ve stejný den, pak jsou všechny akvizice považovány za jednu transakci a všechny likvidace za jednu transakci. To efektivně znamená, že vypočítáte průměrnou nákladovou základnu a průměrnou realizovanou částku. Akvizice stejného dne jsou spárovány s likvidacemi. Například:

Před rokem jste získali 1 bitcoin za £10,000.

Dnes ráno jste zlikvidovali .5 bitcoinu za £10,000.

Odpoledne jste získali 1 bitcoin za £20,000.

Večer jste zlikvidovali .5 bitcoinu za £8,000.

Později večer jste získali .5 bitcoinu za £10,000.

Dnešní likvidace jsou považovány za jedinou transakci 1 bitcoinu za £18,000. Dnešní akvizice jsou také považovány za jedinou transakci 1.5 bitcoinu za £30,000. Vaše likvidace 1 bitcoinu bude spárována s 1 bitcoinem z dnešní akvizice, což vytvoří kapitálový zisk £2,000 (£20,000 - £18,000). Zbývající .5 bitcoinu, které jste získali dnes, by bylo přidáno do poolu, který se skládá z 1 bitcoinu, který jste zakoupili před rokem. Nový celkový pool by byl 1.5 bitcoinu s celkovou nákladovou základnou £20,000, nebo nákladovou základnou £13,333.33 za bitcoin.

Pravidlo 30 dnů

Pokud znovu získáte tokeny stejného typu, které jste zlikvidovali v posledních 30 dnech, nákladová základna zlikvidovaného aktiva bude vypočítána pomocí metody nákladové základny FIFO (první dovnitř, první ven). Podívejme se na příklad:

1. ledna získáte 10 ETH za £10,000.

2. března zlikvidujete 5 ETH za £10,000.

3. března získáte 3 ETH za £4,500.

4. března získáte 3 ETH za £6,000.

Vaše akvizice 15. a 20. března probíhají během 30 dnů od likvidace 1. března, což znamená, že akvizice jsou spárovány s likvidací, jak je to možné. 3 ETH z 15. března a 2 ETH z 20. března budou spárovány s 5 ETH zlikvidovanými 1. března. To vytváří kapitálový zisk £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Jelikož zbývající 1 ETH z 20. března nelze spárovat, je přidán do poolu, který nyní obsahuje 6 ETH a celkovou souhrnnou nákladovou základnu £7,000.

Co když použiji svůj bitcoin na nákup něčeho? Musím stále platit daně?

Vzpomeňte si z sekce Kapitálové zisky z kryptoaktiv, že pravidla HMRC diktují, že podléháte dani z kapitálových zisků při zrušení, zrušení zahrnuje použití kryptoaktiv na nákup něčeho.

Podívejme se na příklad:

Představte si, že jste koupili 1 BTC za £10,000 1. ledna. Do 1. června se cena bitcoinu zdvojnásobila na £20,000. S vaším nově nalezeným bohatstvím se rozhodnete koupit auto za £20,000 pomocí 1 BTC. Co si možná neuvědomujete, je, že v okamžiku, kdy pošlete svůj BTC prodejci, abyste zaplatili za auto, vzniká vám zisk £10,000. Toto je zdanitelná událost, což znamená, že ji budete muset zohlednit ve své daňové zprávě.

Existuje v UK osvobození od daně pro malé nákupy kryptoaktiv?

Neexistuje žádné osvobození. Připomeňme si však, že existuje široká daňová úleva na kapitálové zisky. Tato úleva zahrnuje zisky z kryptoaktiv, ale také zisky z akcií a nemovitostí. Daňová úleva na kapitálové zisky pro daňový rok 2020/21 byla £12,300. Byli byste zodpovědní za jakoukoliv daň z kapitálových zisků nad tuto částku.

Co když mi platí v bitcoinu? Jak budu zdaněn?

Pokud jde o zhodnocení nebo znehodnocení ceny, platí stejná pravidla popsaná výše. To znamená, že pokud například obdržíte kryptoaktivum výměnou za zboží nebo služby 1. ledna, cena kryptoaktiva k tomuto datu se považuje za vaši nákladovou základnu. Pokud později toto kryptoaktivum prodáte nebo jej použijete na nákup něčeho, váš zisk nebo ztráta bude záviset na ceně v době, kdy provedete výměnu.

Samozřejmě, že být placen v kryptoaktivu se počítá jako „hodnota peněz“ a jako takové podléhá dani z příjmu a příspěvkům na národní pojištění (NIC) stejně jako platba v hotovosti. To znamená, že například pokud okamžitě prodáte své kryptoaktivum za libry v momentě, kdy jej obdržíte, vaše daňová povinnost bude přesně stejná, jako kdybyste obdrželi libry.

Počítá se obchodování bitcoinu za jiné kryptoaktivum jako zdanitelná událost?

Vzpomeňte si z sekce Kapitálové zisky z kryptoaktiv, že pravidla HMRC diktují, že podléháte dani z kapitálových zisků při zrušení, zrušení zahrnuje výměnu kryptoaktiv za jiný typ kryptoaktiva.

Jinými slovy, když prodáte jedno kryptoaktivum za jiné, je to považováno za zdanitelnou událost, což znamená, že budete muset určit svou nákladovou základnu a nahlásit kapitálové zisky.

Jak britské daňové právo zachází s airdropy kryptoaktiv?

Tato sekce a tato sekce daňového průvodce HMRC o kryptoaktivech pokrývá airdropy. Jak nahlásit airdropy závisí na důvodu, proč airdrop obdržíte. Pokud:

1. Airdropované tokeny jsou přijaty jako součást obchodní nebo podnikatelské transakce týkající se kryptoaktiv nebo těžby.

• Pak by měla být zaznamenána tržní hodnota airdropovaných tokenů a podléhat dani z příjmu. Likvidace airdropovaných tokenů, které přinášejí zisk, podléhá dani z kapitálových zisků.

2. Airdropované tokeny jsou přijaty, aniž byste něco dělali na oplátku, a nejsou součástí obchodní nebo podnikatelské transakce související s kryptoaktivy a těžbou.

=-> Pak airdropované tokeny budou podléhat pravidlům daně z kapitálových zisků při likvidaci. Pokud již token nedržíte, tokeny budou zařazeny do vlastního poolu S104. Pokud již token držíte, přidejte token do existujícího poolu způsobem popsaným výše. Pořizovací cena je tržní hodnota v době airdropu.

Jak britské daňové právo zachází s forky kryptoaktiv?

HMRC poskytuje pokyny k forkům zde. Existují dva typy forků: soft a hard forky. Soft forky jsou menší aktualizace základního blockchainu, které nevytvářejí nový blockchain nebo nové tokeny. Hard forky jsou významné aktualizace, které mohou, ale nutně nemusí, vést k rozdělení komunity. Někteří v komunitě podporují starší „nezměněný“ blockchain a jiní podporují nový vylepšený. Vzhledem k tomu, že nyní existují dva životaschopné blockchains, existují nyní dvě kopie všech tokenů. Obvykle, pokud držíte jakékoliv tokeny na starším blockchainu, budete držet stejné množství na novém.

Nové tokeny jsou umístěny do vlastního poolu. Celková cena staršího poolu musí být vyvážena a rozdělena mezi starý a nový pool. HMRC

BurzyHazardPeněženkyKartyKonference

Objevte nejlepší platformy pro nákup, prodej a obchodování s kryptoměnami.

Obchodní funkce

Pokročilé obchodní nástroje a automatizované strategie pro profesionální obchodníky

Kryptoměny

Kupujte, prodávejte a obchodujte populární kryptoměny a altcoiny

Typy směny

Různé typy burz na základě vašich obchodních potřeb

Geografické oblasti

Najděte burzy dostupné ve vaší zemi nebo regionu.

Investiční možnosti

Objevte nové investiční příležitosti a předprodeje

Binární opce

Obchodní platformy a nástroje pro binární opce

Algoritmické obchodování

Automatizované obchodování

Arbitrážní boti

Kopírování obchodování

Denní obchodování

Demo obchodní účty

Deriváty

Obchodování s futures

Obchodování s pákovým efektem

Obchodování s marží

Obchodování s opcemi

Shortování

Aave

Altcoiny

Aptos

Arbitrum

Umělá superinteligence

Lavina

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kosmos

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Hedera

Neměnný

Injektivní

Kaspa

Litecoin

Tvůrce

Plášť

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimismus

Pepe

Polkadot

Polygon

Vykreslit

Ripple

Shiba Inu

Solana

Stablecoiny

Zásobníky

Hvězdný

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonymní výměny

Centralizovaný

Brokeři kryptoměn

Směnárny kryptoměn na fiat měny

Decentralizovaný

Pro začátečníky

Hybridní

Půjčovací platformy

Nejnižší poplatky

P2P krypto burzy

Vklad na PayPal

Nejbezpečnější

Spořicí účty

Výměnné platformy

Alžírsko

Argentina

Asie

Austrálie

Bahrajn

Brazílie

Kanada

Čína

Kolumbie

Kongo

Egypt

Evropa

Francie

Německo

Ghana

Hongkong

Indie

Indonésie

Irsko

Itálie

Japonsko

Keňa

Korea

Malajsie

Mexiko

Maroko

Nizozemsko

Nový Zéland

Nigérie

Norsko

Pákistán

Filipíny

Rusko

Singapur

Jihoafrická republika

Švýcarsko

Tanzanie

Thajsko

Turecko

Uganda

Spojené arabské emiráty

Nejlepší kryptoměny ke koupi nyní

Nejlepší předprodeje kryptoměn

Nové kryptoprojekty

Binární opce

Burzy

Objevte nejlepší platformy pro nákup, prodej a obchodování s kryptoměnami.

Obchodní funkce

Pokročilé obchodní nástroje a automatizované strategie pro profesionální obchodníky

Kryptoměny

Kupujte, prodávejte a obchodujte populární kryptoměny a altcoiny

Typy směny

Různé typy burz na základě vašich obchodních potřeb

Geografické oblasti

Najděte burzy dostupné ve vaší zemi nebo regionu.

Investiční možnosti

Objevte nové investiční příležitosti a předprodeje

Binární opce

Obchodní platformy a nástroje pro binární opce

Algoritmické obchodování

Automatizované obchodování

Arbitrážní boti

Kopírování obchodování

Denní obchodování

Demo obchodní účty

Deriváty

Obchodování s futures

Obchodování s pákovým efektem

Obchodování s marží

Obchodování s opcemi

Shortování

Aave

Altcoiny

Aptos

Arbitrum

Umělá superinteligence

Lavina

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kosmos

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Hedera

Neměnný

Injektivní

Kaspa

Litecoin

Tvůrce

Plášť

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimismus

Pepe

Polkadot

Polygon

Vykreslit

Ripple

Shiba Inu

Solana

Stablecoiny

Zásobníky

Hvězdný

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonymní výměny

Centralizovaný

Brokeři kryptoměn

Směnárny kryptoměn na fiat měny

Decentralizovaný

Pro začátečníky

Hybridní

Půjčovací platformy

Nejnižší poplatky

P2P krypto burzy

Vklad na PayPal

Nejbezpečnější

Spořicí účty

Výměnné platformy

Alžírsko

Argentina

Asie

Austrálie

Bahrajn

Brazílie

Kanada

Čína

Kolumbie

Kongo

Egypt

Evropa

Francie

Německo

Ghana

Hongkong

Indie

Indonésie

Irsko

Itálie

Japonsko

Keňa

Korea

Malajsie

Mexiko

Maroko

Nizozemsko

Nový Zéland

Nigérie

Norsko

Pákistán

Filipíny

Rusko

Singapur

Jihoafrická republika

Švýcarsko

Tanzanie

Thajsko

Turecko

Uganda

Spojené arabské emiráty

Nejlepší kryptoměny ke koupi nyní

Nejlepší předprodeje kryptoměn

Nové kryptoprojekty

Binární opce

Obchodní funkce

Algoritmické obchodováníAutomatizované obchodováníArbitrážní botiKopírování obchodováníDenní obchodováníDemo obchodní účtyDerivátyObchodování s futuresObchodování s pákovým efektemObchodování s maržíObchodování s opcemiShortování

Kryptoměny

AaveAltcoinyAptosArbitrumUmělá superinteligenceLavinaBinance CoinBitcoin CashBittensorCardanoChainlinkKosmosCronosDaiDogecoinEthereum ClassicFilecoinHederaNeměnnýInjektivníKaspaLitecoinTvůrcePlášťMoneroNear ProtocolNeoOkbOptimismusPepePolkadotPolygonVykreslitRippleShiba InuSolanaStablecoinyZásobníkyHvězdnýSuiTezosToncoinTronUniswap

Typy směny

Anonymní výměnyCentralizovanýBrokeři kryptoměnSměnárny kryptoměn na fiat měnyDecentralizovanýPro začátečníkyHybridníPůjčovací platformyNejnižší poplatkyP2P krypto burzyVklad na PayPalNejbezpečnějšíSpořicí účtyVýměnné platformy

Geografické oblasti

AlžírskoArgentinaAsieAustrálieBahrajnBrazílieKanadaČínaKolumbieKongoEgyptEvropaFrancieNěmeckoGhanaHongkongIndieIndonésieIrskoItálieJaponskoKeňaKoreaMalajsieMexikoMarokoNizozemskoNový ZélandNigérieNorskoPákistánFilipínyRuskoSingapurJihoafrická republikaŠvýcarskoTanzanieThajskoTureckoUgandaSpojené arabské emiráty

Investiční možnosti

Nejlepší kryptoměny ke koupi nyníNejlepší předprodeje kryptoměnNové kryptoprojekty

Binární opce

Binární opce

Hazard

Peněženky

Karty

Konference