• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Zdanění kryptoměn ve Spojeném království

Prohlášení: Tento materiál byl připraven pouze pro informační účely a není určen k poskytování daňového, právního nebo účetního poradenství a neměl by být na něj spoléhán. Před zapojením do jakékoli transakce byste se měli poradit se svými daňovými, právními a účetními poradci.

V březnu 2021 vydal Úřad pro příjmy a cla Jejího Veličenstva (HMRC) daňové pokyny k kryptoměnám. Tento průvodce můžete vždy použít jako referenci pro další informace. Vzhledem k tomu, že HMRC označuje kryptoměny jako kryptoaktiva, budeme v tomto průvodci používat tuto terminologii.

Na začátek, nejběžnější faktory ovlivňující, jak jsou Bitcoin a další kryptoaktiva ve Spojeném království zdaněny, jsou následující:
1. Obchodujete jako podnik nebo pro osobní investici?
2. Kolik jste vydělali na všech kapitálových ziscích, nejen z kryptoaktiv?
3. Prodali jste a znovu nakoupili stejné kryptoaktivum ve stejný den nebo do 30 dnů?

Individuální nebo obchodní činnost?

HMRC zdaňuje kryptoaktiva v závislosti na tom, zda se rozhodnete je hlásit jako osobní investici nebo obchodní činnost. Podle našich zkušeností většina lidí obchoduje s kryptoaktivy jako s osobními investicemi. Pokud je zvolíte jako osobní investici, budete podléhat pravidlům o dani z kapitálových výnosů. Pokud je zvolíte jako obchodní činnost, příjmy budou podléhat pravidlům o dani z příjmu.

Přehled daní z kryptoměn - Naučte se, jak jsou kryptoměny zdaněny ve Velké Británii a globálně.

Je důležité poznamenat, že i když hlásíte jako jednotlivec, HMRC se může rozhodnout vás považovat za obchodní činnost. HMRC přesně nedefinuje, co tvoří obchodní činnost, protože to bude záležet na jednotlivých případech. Místo toho HMRC poskytuje pravidla pro finanční obchodníky, která zohledňují následující faktory:

• Počet a frekvence transakcí
• Organizace
• Riziko
• Komerční povaha
• Množství času stráveného obchodováním
• Doba, po kterou držíte aktiva (jsou nakoupena a prodána během minut nebo držena déle)

Obecně platí, že pokud nenakupujete a neprodáváte tokeny s vysokou frekvencí většinu dní a pokud držíte většinu svých aktiv středně až dlouhodobě, můžete hlásit kryptoaktiva jako osobní investici.

Kapitálové výnosy z kryptoměn

Pokud jde o kryptoaktiva, ve Velké Británii jste povinni platit daň z kapitálových výnosů při „odprodeji." HMRC definuje odprodej jako:

1. Prodej kryptoaktiv za peníze.
2. Směna kryptoaktiv za jiný typ kryptoaktiva.
3. Použití kryptoaktiv k úhradě zboží nebo služeb.
4. Darování kryptoaktiv jiné osobě.

Například bod 1 znamená, že kdykoli prodáte aktivum za více, než jste za něj zaplatili, máte kapitálový výnos - a kapitálové výnosy jsou zdaněny. Výše výnosu se vypočítá odečtením vaší pořizovací ceny od realizované částky.

Pro praktickou pomoc krok za krokem se podívejte na naše Nejlepší průvodce daněmi z kryptoměn.

Výpočet pořizovací ceny

Základní myšlenka výpočtu kapitálových výnosů je snadná, ale některé detaily mohou být trochu matoucí. Výpočet realizované částky je jednoduchý: cena, za kterou bylo aktivum prodáno, minus poplatky. Výpočet pořizovací ceny vyžaduje více práce.

HMRC má sadu „pravidel pro párování" k určení pořizovací ceny kryptoaktiva. Pravidla pro párování probereme podrobněji později, ale většinou použijete „pravidlo shromažďování." Toto pravidlo uvádí, že musíte seskupit každý typ tokenu, který držíte, do poolů a vypočítat společnou pořizovací cenu. Výpočet je průměrná nákupní cena všech tokenů v poolu. Toto lze považovat za průměrnou pořizovací cenu. Podívejme se na příklad, aby to bylo jasné:

Získáte 10 ETH za £1,000 za ETH, celková cena je £10,000. O šest měsíců později získáte 10 ETH za £2,000 za ETH, celková cena je nyní £30,000. Váš pool ETH je 20, s pořizovací cenou poolu £30,000, což znamená pořizovací cenu £1,500 za ETH.

Nyní, když znáte svou pořizovací cenu, podívejme se na jednoduchý scénář kapitálových výnosů vycházející z výše uvedeného příkladu. Představte si, že se rozhodnete prodat 15 ETH za £2,200 za ETH. V tomto scénáři je vaše realizovaná částka £2,200 a vaše pořizovací cena je £1,500, takže váš kapitálový výnos je £700 za ETH, nebo £10,500 (15 x £700). To je částka, na kterou budete povinni platit daně.

Ale kolik daní musíte zaplatit? To bude záviset na:

1. Vašich celkových kapitálových výnosech za rok (včetně výnosů z obchodování s ne-kryptoaktivy). To proto, že každý rok máte osvobození od daně z kapitálových výnosů. Toto osvobození znamená, že neplatíte daň z kapitálových výnosů z jakéhokoli zisku, který získáte při odprodeji aktiv až do určité hodnoty (£12,300 v daňovém roce 2020/21). V výše uvedeném příkladu, pokud nemáte žádné jiné kapitálové výnosy, pak nebudete platit daně z vašich kapitálových výnosů.

2. Vaší příjmové skupiny. Pokud jste daňový poplatník s vyšší nebo dodatečnou sazbou, zaplatíte daň z kapitálových výnosů ve výši 20 %. Pokud jste daňový poplatník se základní sazbou, vaše daňová sazba bude záviset na vašem zdanitelném příjmu a velikosti výnosu.

Chcete zjednodušit výpočty? Použijte naše Kalkulačky daní z kryptoměn, abyste to měli jednodušší.

Sklizeň daňových ztrát

Sklizeň daňových ztrát je, když prodáte investice se ztrátou, abyste snížili svou daňovou povinnost. Představte si, že jste koupili jeden bitcoin za £10,000 a ve stejném roce ho prodali za £15,000. Měli byste kapitálový výnos ve výši £5,000, což je samozřejmě daňová povinnost. Nyní si představte, že jste si ve stejném roce také koupili akcie Tesly v hodnotě £10,000 a cena klesla. Strategicky se rozhodnete prodat své akcie Tesly, čímž vznikne ztráta ve výši £5,000. Tuto ztrátu můžete použít k vyrovnání zisků z bitcoinu, čímž eliminujete svou daňovou povinnost. Následně čekáte (zákonem vyžadovaných) 30 dní od okamžiku, kdy jste prodali své akcie Tesly, než je znovu koupíte. Naštěstí se cena nezotavila, takže - ve skutečnosti - jste se zcela vyhnuli své daňové povinnosti na zisky z bitcoinu, aniž byste snížili svou pozici v Tesle.

Takto může fungovat sklizeň daňových ztrát, ale Velká Británie podnikla kroky k zastavení mnoha schémat sklizně daňových ztrát. Konkrétně musíte použít „pravidla pro párování" při výpočtu potenciálních kapitálových výnosů.

Naučte se více o Nejlepších strategiích daní z kryptoměn, abyste legálně snížili svou zátěž.

Pravidla pro párování

HMRC zavedlo „pravidla pro párování", aby pomohlo bojovat proti různým strategiím sklizně daňových ztrát. Tato pravidla určí, jak vypočítáte pořizovací cenu a realizovanou částku kryptoaktiv. Když odprodáte kryptoaktivum, musíte použít tři pravidla:

1. Pokud jste získali stejné aktivum ve stejný den, použijte „pravidlo stejného dne" na až X množství toho kryptoaktiva. Pokud jste odprodali více, než jste získali, použijte další pravidlo.
2. Pokud jste znovu získali stejné aktivum, které jste odprodali během 2 - 30 dnů, použijte „pravidlo 30 dnů." Pokud jste odprodali více, než jste znovu získali, použijte další pravidlo.
3. Použijte pravidlo shromažďování.

Pravidlo shromažďování bylo probráno výše v sekci Kapitálové výnosy z kryptoměn. Podívejme se na pravidlo stejného dne a pravidlo 30 dnů.

Pravidlo stejného dne

Pokud jsou tokeny stejného typu získány a odprodány ve stejný den, pak jsou všechny akvizice považovány za jednu transakci a všechny odprodeje jsou považovány za jednu transakci. To účinně znamená, že vypočítáte průměrnou pořizovací cenu a průměrnou realizovanou částku. Akvizice stejného dne jsou spárovány s odprodeji. Například:

Před rokem jste získali 1 bitcoin za £10,000.

Dnes ráno jste odprodali .5 bitcoinu za £10,000.

Dnes odpoledne jste získali 1 bitcoin za £20,000.

Dnes večer jste odprodali .5 bitcoinu za £8,000.

Dnes večer jste získali .5 bitcoinu za £10,000.

Dnešní odprodeje jsou považovány za jednu transakci 1 bitcoinu za £18,000. Dnešní akvizice jsou také považovány za jednu transakci 1.5 bitcoinu za £30,000. Váš odprodej 1 bitcoinu bude spárován s 1 bitcoinem z dnešní akvizice, což vytváří kapitálový výnos ve výši £2,000 (£20,000 - £18,000). Zbývající .5 bitcoinu, které jste dnes získali, by bylo přidáno do poolu skládajícího se z 1 bitcoinu, který jste zakoupili před rokem. Nový pool bude mít celkem 1.5 bitcoinu při celkové pořizovací ceně poolu £20,000, nebo pořizovací ceně £13,333.33 za bitcoin.

Pravidlo 30 dnů

Pokud znovu získáte tokeny stejného typu, které jste odprodali v posledních 30 dnech, pořizovací cena odprodaného aktiva bude vypočítána pomocí metody first-in, first-out (FIFO) pro pořizovací cenu. Podívejme se na příklad:

1. ledna získáte 10 ETH za £10,000.

2. března odprodáte 5 ETH za £10,000.

3. března získáte 3 ETH za £4,500.

4. března získáte 3 ETH za £6,000.

Vaše akvizice ze dne 15. a 20. března se obě odehrávají do 30 dnů od odprodeje 1. března, což znamená, že akvizice jsou spárovány s odprodejem, jak je to možné. 3 ETH z 15. března a 2 ETH z 20. března budou spárovány s 5 ETH odprodanými 1. března. To vytváří kapitálový výnos ve výši £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Protože zbývající 1 ETH z 20. března nemůže být spárován, je přidán do poolu, který nyní činí 6 ETH a celkovou pořizovací cenu £7,000.

Potřebujete zůstat v souladu s daňovým právem? Prozkoumejte základní informace o Souladu s daněmi z kryptoměn.

Co když použiji svůj bitcoin ke koupi něčeho? Musím stále platit daně?

Vzpomeňte si z sekce Kapitálové výnosy z kryptoměn, že pravidla HMRC určují, že jste povinni platit daň z kapitálových výnosů při odprodeji, odprodej zahrnuje použití kryptoaktiv ke koupi něčeho.

Podívejme se na příklad:

Představte si, že jste si koupili 1 BTC za £10,000 1. ledna. Do 1. června se cena bitcoinu zdvojnásobí na £20,000. S vaším nově nabytým bohatstvím se rozhodnete koupit auto za £20,000 pomocí vašeho 1 BTC. Co si možná neuvědomujete, je, že ve chvíli, kdy pošlete svůj BTC prodávajícímu za auto, vzniká vám zisk ve výši £10,000. To je zdanitelná událost, což znamená, že ji budete muset zahrnout do svého daňového přiznání.

Existuje osvobození od daně pro malé nákupy kryptoměn ve Velké Británii?

Neexistuje žádné osvobození. Nicméně, pamatujte si, že existuje široké osvobození od daně z kapitálových výnosů. Toto osvobození zahrnuje zisky z kryptoměn, ale také zisky z akcií a nemovitostí. Osvobození od daně z kapitálových výnosů pro daňový rok 2020/21 bylo £12,300. Byli byste povinni platit daň z kapitálových výnosů pouze nad tuto částku.

Co když jsem placen v bitcoinech? Jak budu zdaněn?

Pokud jde o růst nebo pokles ceny, platí stejná pravidla popsaná výše. To znamená, že pokud například obdržíte kryptoaktivum výměnou za zboží nebo služby 1. ledna, cena kryptoaktiva k tomuto datu je považována za vaši pořizovací cenu. Pokud později kryptoaktivum prodáte nebo použijete k nákupu něčeho, váš zisk nebo ztráta bude záviset na ceně v době, kdy provedete směnu.

Samozřejmě, že být placen v kryptoaktivu se počítá jako „peníze v hodnotě“ a jako takové podléhají dani z příjmu a příspěvkům na národní pojištění (NIC) stejným způsobem jako plat v hotovosti. To znamená, že například pokud ihned prodáte své kryptoaktivum na britské libry ve chvíli, kdy ho obdržíte, váš daňový účet bude přesně stejný, jako kdybyste dostali libry.

Pro správnou správu je nezbytné vytvářet přesnou dokumentaci. Použijte naše Základní formuláře pro daně z kryptoměn k správnému podání.

Je obchodování s bitcoiny za jiný kryptoaktiv zdanitelnou událostí?

Vzpomeňte si z sekce Kapitálové výnosy z kryptoměn, že pravidla HMRC určují, že jste povinni platit daň z kapitálových výnosů při odprodeji, odprodej zahrnuje směnu kryptoaktiv za jiný typ kryptoaktiva.

Jinými slovy, když prodáte jedno kryptoaktivum za jiné, je to považováno za zdanitelnou událost, což znamená, že budete muset určit svou pořizovací cenu a nahlásit kapitálové výnosy.

Jak britské daňové právo zachází s airdropy kryptoaktiv?

Tato sekce a tato sekce z daňových pokynů HMRC o kryptoaktivech pokrývá airdropy. Jak budete airdropy hlásit, závisí na důvodu, proč airdrop dostáváte. Pokud:

1. Airdrop tokeny jsou přijaty jako součást obchodní nebo obchodní transakce související s kryptoaktivy nebo těžbou.

• Poté by měla být zaznamenána tržní hodnota airdrop tokenů a budou podléhat dani z příjmu. Odprodej airdrop tokenů, které vedou k zisku, bude podléhat dani z kapitálových výnosů.

2. **Airdrop tokeny jsou přijaty bez jakékoliv protihodnoty a nejsou součástí obchodní nebo obchodní transakce související s