فرد أم عمل؟

تقوم HMRC بفرض ضرائب على الأصول الرقمية اعتمادًا على ما إذا كنت تختار الإبلاغ عنها كاستثمار شخصي أو نشاط تجاري. ومن تجربتنا، يتداول معظم الناس الأصول الرقمية كاستثمارات شخصية. إذا اخترت ذلك كاستثمار شخصي، فستخضع لقواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية. إذا اخترت ذلك كنشاط تجاري، فسيخضع الدخل لقواعد ضريبة الدخل.

نظرة عامة على ضرائب العملات الرقمية - تعرف على كيفية فرض الضرائب على العملات الرقمية في المملكة المتحدة وعلى مستوى العالم.

من المهم ملاحظة أنه حتى إذا أبلغت عن نفسك كفرد، فقد تقرر HMRC معاملتك كعمل تجاري. لا تحدد HMRC بدقة ما يشكل نشاطًا تجاريًا، حيث يعتمد ذلك على كل حالة على حدة. بدلاً من ذلك، تقدم HMRC قواعد للمتداولين الماليين تأخذ في الاعتبار العوامل التالية:

• عدد وتكرار المعاملات
• التنظيم
• المخاطرة
• الجانب التجاري
• مقدار الوقت في التداول
• مدة الاحتفاظ بالأصول (هل تم شراؤها وبيعها في غضون دقائق أو تم الاحتفاظ بها لفترة أطول)

كقاعدة عامة، إذا كنت لا تشتري وتبيع الرموز بتكرار عالٍ في معظم الأيام، وإذا كنت تحتفظ بمعظم أصولك على المدى المتوسط إلى الطويل، يمكنك الإبلاغ عن الأصول الرقمية كاستثمار شخصي.

الأرباح الرأسمالية على العملات الرقمية

فيما يتعلق بالأصول الرقمية، في المملكة المتحدة، تخضع لضرائب الأرباح الرأسمالية عند "التصرف". وقد حددت HMRC التصرف على أنه:

1. بيع الأصول الرقمية مقابل المال.
2. تبادل الأصول الرقمية لنوع مختلف من الأصول الرقمية.
3. استخدام الأصول الرقمية لدفع ثمن السلع أو الخدمات.
4. التبرع بالأصول الرقمية لشخص آخر.

على سبيل المثال، يعني الرقم 1 أنه في أي وقت تبيع أصلًا بأكثر مما دفعته، فإن لديك ربحًا رأسماليًا - وتُفرض الضريبة على الأرباح الرأسمالية. يتم حساب مبلغ الربح بطرح القاعدة الأساسية للتكلفة من المبلغ المحقق.

للحصول على مساعدة عملية خطوة بخطوة، تحقق من أدلة ضرائب العملات الرقمية الشاملة.

حساب القاعدة الأساسية للتكلفة

الفكرة الأساسية لحساب الأرباح الرأسمالية سهلة، لكن بعض التفاصيل يمكن أن تكون مربكة بعض الشيء. حساب المبلغ المحقق بسيط: سعر بيع الأصل ناقص الرسوم. حساب القاعدة الأساسية للتكلفة يتطلب المزيد من العمل.

لدى HMRC مجموعة من "قواعد المطابقة" لتحديد القاعدة الأساسية لتكلفة الأصول الرقمية. سنغطي قواعد المطابقة بمزيد من التفصيل لاحقًا، ولكن في الغالب ستستخدم "قاعدة التجميع". تنص هذه القاعدة على أنه يجب عليك تجميع كل نوع من الرموز التي تحتفظ بها في مجموعات وحساب تكلفة مجمعة. الحساب هو متوسط تكلفة الشراء لجميع الرموز في المجموعة. يمكن اعتبار ذلك كقاعدة تكلفة متوسطة. لنلقِ نظرة على مثال لتوضيح هذا:

تشتري 10 ETH مقابل 1,000 جنيه إسترليني لكل ETH، بإجمالي تكلفة 10,000 جنيه إسترليني. بعد ستة أشهر تشتري 10 ETH مقابل 2,000 جنيه إسترليني لكل ETH، تصل التكلفة الإجمالية الآن إلى 30,000 جنيه إسترليني. المجموعة الخاصة بك من ETH هي 20، مع قاعدة تكلفة مجمعة قدرها 30,000 جنيه إسترليني، مما يجعل قاعدة التكلفة 1,500 جنيه إسترليني لكل ETH.

الآن بعد أن تعرفت على قاعدة التكلفة، دعنا ننظر إلى سيناريو بسيط للأرباح الرأسمالية بناءً على المثال أعلاه. تخيل أنك تقرر بيع 15 ETH مقابل 2,200 جنيه إسترليني لكل ETH. في هذا السيناريو، المبلغ المحقق لديك هو 2,200 جنيه إسترليني وقاعدة التكلفة هي 1,500 جنيه إسترليني، لذا فإن الربح الرأسمالي هو 700 جنيه إسترليني لكل ETH، أو 10,500 جنيه إسترليني (15 × 700). هذا هو المبلغ الذي ستكون ملزمًا بدفع الضرائب عليه.

ولكن كم من الضرائب عليك أن تدفع؟ هذا سيعتمد على:

1. إجمالي أرباحك الرأسمالية للعام (بما في ذلك الأرباح الناتجة عن تداول الأصول غير الرقمية). وذلك لأنه كل عام لديك إعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية. وهذا الإعفاء يعني أنك لن تدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي ربح تحققه من التصرف في الأصول حتى قيمة معينة (12,300 جنيه إسترليني في السنة الضريبية 2020/21). في المثال أعلاه، إذا لم يكن لديك أي أرباح رأسمالية أخرى، فلن تدفع ضرائب على أرباحك الرأسمالية.

2. فئة دخلك. إذا كنت دافع ضرائب بمعدل أعلى أو إضافي، ستدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية بمعدل 20٪. إذا كنت دافع ضرائب بمعدل أساسي، فسيعتمد معدل الضريبة الخاص بك على دخلك الخاضع للضريبة وحجم الربح.

هل تريد تبسيط الحسابات؟ استخدم حاسبات ضرائب العملات الرقمية لتسهيل الأمر.

حصاد خسائر الضرائب

حصاد خسائر الضرائب هو عندما تبيع استثمارات بخسارة لتقليل مسؤوليتك الضريبية. تخيل أنك اشتريت بيتكوين واحد مقابل 10,000 جنيه إسترليني وقمت ببيعه في نفس العام مقابل 15,000 جنيه إسترليني. سيكون لديك ربح رأسمالي قدره 5,000 جنيه إسترليني، وهو بالطبع مسؤولية ضريبية. الآن لنقل أنك اشتريت أيضًا أسهم تسلا بقيمة 10,000 جنيه إسترليني في نفس العام وانخفض سعرها. تقرر بشكل استراتيجي بيع أسهم تسلا الخاصة بك، مما يتسبب في خسارة 5,000 جنيه إسترليني. يمكنك استخدام هذه الخسارة لتعويض مكاسب البيتكوين الخاصة بك، مما يلغي مسؤوليتك الضريبية. بعد ذلك، تنتظر (الفترة القانونية المطلوبة) 30 يومًا من لحظة بيع أسهم تسلا قبل إعادة شرائها. لحسن الحظ، لم يتعافى السعر، لذا - في الواقع - لقد تجنبت تمامًا مسؤوليتك الضريبية على مكاسب بيتكوين الخاصة بك دون تقليل موقفك في تسلا.

هذا هو كيفية عمل حصاد خسائر الضرائب، لكن المملكة المتحدة اتخذت خطوات لوقف العديد من مخططات حصاد خسائر الضرائب. تحديدا، يجب عليك استخدام "قواعد المطابقة" عند حساب الأرباح الرأسمالية المحتملة.

تعرف على المزيد حول أفضل استراتيجيات ضرائب العملات الرقمية لتقليل عبئك بشكل قانوني.

قواعد المطابقة

وضعت HMRC "قواعد المطابقة" للمساعدة في مكافحة استراتيجيات حصاد خسائر الضرائب المختلفة. ستحدد هذه القواعد كيفية حساب القاعدة الأساسية والمبلغ المحقق للأصول الرقمية. عندما تتصرف في أصل رقمي، يجب عليك تطبيق ثلاث قواعد:

1. إذا كنت قد حصلت على نفس الأصل في نفس اليوم، استخدم "قاعدة نفس اليوم" على ما يصل إلى X من هذا الأصل الرقمي. إذا كنت قد تصرفت في أكثر مما حصلت عليه، قم بتطبيق القاعدة التالية.
2. إذا كنت قد حصلت على نفس الأصل الذي تصرفت فيه خلال 2 - 30 يومًا، قم بتطبيق "قاعدة 30 يومًا". إذا كنت قد تصرفت في أكثر مما حصلت عليه، قم بتطبيق القاعدة التالية.
3. استخدم قاعدة التجميع.

تم تغطية قاعدة التجميع أعلاه في قسم الأرباح الرأسمالية للعملات الرقمية. لنلقِ نظرة على قواعد نفس اليوم و30 يومًا.

قاعدة نفس اليوم

إذا تم الحصول على رموز من نفس النوع والتصرف فيها في نفس اليوم، فإن جميع عمليات الاستحواذ تُعامل كمعاملة واحدة، وجميع التصرفات تُعامل كمعاملة واحدة. هذا يعني فعليًا أنك تحسب قاعدة تكلفة متوسطة ومبلغ محقق متوسط. يتم مطابقة عمليات الاستحواذ في نفس اليوم مع التصرفات. على سبيل المثال:

قبل عام، حصلت على 1 بيتكوين مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

هذا الصباح تصرفت في .5 بيتكوين مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

بعد الظهر حصلت على 1 بيتكوين مقابل 20,000 جنيه إسترليني.

هذا المساء تصرفت في .5 بيتكوين مقابل 8,000 جنيه إسترليني.

في وقت لاحق من هذا المساء حصلت على .5 بيتكوين مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

يتم التعامل مع تصرفات اليوم كمعاملة واحدة من 1 بيتكوين مقابل 18,000 جنيه إسترليني. يتم أيضًا التعامل مع استحواذات اليوم كمعاملة واحدة من 1.5 بيتكوين مقابل 30,000 جنيه إسترليني. سيتم مطابقة التصرف في 1 بيتكوين مع 1 بيتكوين من استحواذ اليوم، مما يخلق ربحًا رأسماليًا قدره 2,000 جنيه إسترليني (20,000 - 18,000). سيتم إضافة .5 بيتكوين المتبقية التي حصلت عليها اليوم إلى المجموعة التي تتكون من 1 بيتكوين التي اشتريتها قبل عام. سيكون الإجمالي الجديد للمجموعة 1.5 بيتكوين بتكلفة مجموعة إجمالية قدرها 20,000 جنيه إسترليني، أو تكلفة لكل بيتكوين قدرها 13,333.33 جنيه إسترليني.

قاعدة 30 يومًا

إذا كنت قد حصلت على رموز من نفس النوع الذي تصرفت فيه خلال 30 يومًا الماضية، فسيتم حساب قاعدة تكلفة الأصل الذي تم التصرف فيه باستخدام طريقة القاعدة الأساسية للأول في، أولًا خارج (FIFO). لنلقِ نظرة على مثال:

في الأول من يناير، حصلت على 10 ETH مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

في الأول من مارس، تصرفت في 5 ETH مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

في الخامس عشر من مارس، حصلت على 3 ETH مقابل 4,500 جنيه إسترليني.

في العشرين من مارس، حصلت على 3 ETH مقابل 6,000 جنيه إسترليني.

حصلت على استحواذات في الخامس عشر والعشرين من مارس خلال 30 يومًا من تصرف الأول من مارس، مما يعني أن الاستحواذات يتم مطابقتها مع التصرف بقدر الإمكان. سيتم مطابقة 3 ETH من الخامس عشر من مارس و2 ETH من العشرين من مارس مع 5 ETH التي تم التصرف فيها في الأول من مارس. هذا يخلق ربحًا رأسماليًا قدره 1,500 جنيه إسترليني (10,000 - 4,500 - 4,000). نظرًا لأنه لا يمكن مطابقة 1 ETH المتبقية من العشرين من مارس، تتم إضافتها إلى المجموعة، التي تتكون الآن من 6 ETH وتكلفة مجموعة إجمالية قدرها 7,000 جنيه إسترليني.

هل تحتاج إلى الامتثال لقانون الضرائب؟ استكشف أساسيات امتثال ضرائب العملات الرقمية.

ماذا لو استخدمت بيتكوين الخاصة بي لشراء شيء ما؟ هل لا يزال يتعين علي دفع الضرائب؟

تذكر من قسم الأرباح الرأسمالية للعملات الرقمية أن قواعد HMRC تملي أنك تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية عند التصرف، ويتضمن التصرف استخدام الأصول الرقمية لشراء شيء ما.

لنلقِ نظرة على مثال:

تخيل أنك اشتريت 1 BTC مقابل 10,000 جنيه إسترليني في الأول من يناير. بحلول الأول من يونيو، تضاعف سعر البيتكوين إلى 20,000 جنيه إسترليني. بثروتك الجديدة، قررت شراء سيارة بقيمة 20,000 جنيه إسترليني باستخدام 1 BTC الخاص بك. ما قد لا تدركه هو أنه في اللحظة التي ترسل فيها BTC الخاصة بك إلى البائع لدفع ثمن السيارة، فإنك تتكبد ربحًا قدره 10,000 جنيه إسترليني. هذا حدث خاضع للضريبة، مما يعني أنك ستحتاج إلى تضمينه في تقريرك الضريبي.

هل هناك إعفاء ضريبي للمشتريات الصغيرة للعملات الرقمية في المملكة المتحدة؟

لا يوجد إعفاء. ومع ذلك، تذكر أن هناك إعفاء ضريبي واسع للضريبة على الأرباح الرأسمالية. يشمل هذا الإعفاء مكاسب العملات الرقمية، وأيضًا مكاسب الأسهم والعقارات. كان الإعفاء الضريبي على الأرباح الرأسمالية للسنة الضريبية 2020/21 هو 12,300 جنيه إسترليني. ستكون مسؤولاً عن أي ضريبة أرباح رأسمالية تتجاوز هذا المبلغ فقط.

ماذا لو تم دفعي ببيتكوين؟ كيف سيتم فرض الضرائب علي؟

من حيث ارتفاع السعر أو انخفاضه، تنطبق نفس القواعد الموصوفة أعلاه. وهذا يعني أنه إذا كنت قد تلقيت أصلًا رقميًا مقابل سلع أو خدمات في الأول من يناير، فإن سعر الأصل الرقمي في ذلك التاريخ يعتبر قاعدتك الأساسية. إذا بعت الأصل الرقمي لاحقًا أو استخدمته لشراء شيء ما، فستعتمد أرباحك أو خسارتك على السعر في الوقت الذي تقوم فيه بالتبادل.

بالطبع، تلقي الدفع في أصل رقمي يُعتبر "ذات قيمة مالية" وبالتالي يخضع لضريبة الدخل ومساهمات التأمين الوطني (NIC) بنفس الطريقة التي يتم بها تلقي الدفع نقدًا. وهذا يعني أنه، على سبيل المثال، إذا بعت أصلًا رقميًا على الفور إلى الجنيه الإسترليني في اللحظة التي تلقيته فيها، فإن فاتورتك الضريبية ستكون بالضبط كما لو كنت قد تلقيت الجنيهات.

لإدارة ذلك بشكل صحيح، من الضروري إنشاء وثائق دقيقة. استخدم النماذج الضريبية الأساسية للعملات الرقمية لتقديم التقرير بشكل صحيح.

هل يعتبر تداول البيتكوين لأصل رقمي آخر حدثًا خاضعًا للضريبة؟

تذكر من قسم الأرباح الرأسمالية للعملات الرقمية أن قواعد HMRC تملي أنك تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية عند التصرف، ويتضمن التصرف تبادل الأصول الرقمية لنوع مختلف من الأصول الرقمية.

بعبارة أخرى، عندما تبيع أصلًا رقميًا واحدًا لآخر، يعتبر ذلك حدثًا خاضعًا للضريبة، مما يعني أنك ستحتاج إلى تحديد قاعدتك الأساسية والإبلاغ عن الأرباح الرأسمالية.

كيف يعامل قانون الضرائب البريطاني عمليات الإسقاط الجوي للأصول الرقمية؟

يغطي هذا القسم وهذا القسم من توجيهات HMRC الضريبية حول الأصول الرقمية عمليات الإسقاط الجوي. يعتمد كيفية الإبلاغ عن الإسقاطات الجوية على السبب الذي تتلقى من أجله الإسقاط الجوي. إذا:

1. تم تلقي الرموز المرسلة كجزء من معاملة تجارية أو عمل يتعلق بالأصول الرقمية أو التعدين.

• يجب تسجيل القيمة السوقية للرموز المرسلة وستكون خاضعة لضريبة الدخل. التصرف في الرموز المرسلة الذي ينتج عنه ربح سيكون خاضعًا لضريبة الأرباح الرأسمالية.

2. تم تلقي الرموز المرسلة دون القيام بأي شيء في المقابل، وليسوا جزءًا من معاملة تجارية أو عمل يتعلق بالأصول الرقمية والتعدين.

-» ستكون الرموز المرسلة خاضعة لقواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية عند التصرف. إذا لم تكن تمتلك الرمز بالفعل، ستذهب الرموز إلى مجموعتها الخاصة S104. إذا كنت تمتلك الرمز بالفعل، أضف الرمز إلى المجموعة الموجودة بالطريقة الموصوفة أعلاه. تكلفة الاستحواذ هي القيمة السوقية في وقت الإسقاط الجوي.

كيف يعامل قانون الضرائب البريطاني انقسامات الأصول الرقمية؟

تقدم HMRC إرشادات حول الانقسامات هنا. هناك نوعان من الانقسامات: الانقسامات الناعمة والانقسامات الصعبة. الانقسامات الناعمة هي تحديثات طفيفة للسلسلة الأساسية التي لا تخلق سلسلة جديدة أو رموز جديدة. الانقسامات الصعبة هي تحديثات رئيسية يمكن، ولكن ليس بالضرورة، أن تؤدي إلى تقسيم المجتمع. يدعم البعض في المجتمع السلسلة الأقدم "غير المتغيرة" ويدعم الآخرون السلسلة الجديدة المحسنة. نظرًا لوجود سلسلتين قائمتيان الآن، يوجد الآن نسختان من جميع الرموز. عادة، إذا كنت تمتلك أي رموز على السلسلة الأقدم، فستملك نفس الكمية على السلسلة الجديدة.

توضع الرموز الجديدة في مجموعتها الخاصة. يجب إعادة توازن التكلفة الإجمالية للمجموعة الأقدم وتقسيمها بين المجموعة القديمة والجديدة. لا تملي HMRC طريقة محددة لتوزيع القيمة، بل فقط، "يجب تقسيم التكاليف على أساس عادل ومعقول بموجب القسم 52(4) TCGA 1992."

تعرف على المزيد في دليلنا الكامل حول قوانين ضرائب العملات الرقمية في المملكة المتحدة والولايات القضائية العالمية.

كيف يتم فرض الضرائب على الفائدة المكتسبة من الأصول الرقمية في المملكة المتحدة؟

تتيح لك عدد متزايد من المنصات المشابهة للبنوك كسب فوائد على الأصول الرقمية مثل البيتكوين والإيثر. تأخذ المنصة حيازة الأصول الرقمية الخاصة بك، وتدفع الفائدة - عادة على فترات شهرية. للأسف، لا تقدم توجيهات HMRC الضريبية حول الأصول الرقمية وضوحًا حول ما إذا كان يجب فرض الضرائب على الفائدة من هذه الخدمات كدخل عادي أو كفائدة. في مرحلة ما في المستقبل، سيتعين على HMRC توضيح ذلك، أو سيحكم عليه محكمة. حتى ذلك الحين، من الأرجح أن يكون من الآمن الإبلاغ عن الفائدة كدخل عادي أو كفائدة.

كيف يعامل قانون الضرائب البريطاني عمليات التخزين الرقمي للأ