• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة

إخلاء المسؤولية: تم إعداد هذه المادة لأغراض إعلامية فقط، ولا يُقصد بها تقديم نصائح ضريبية أو قانونية أو محاسبية، ولا ينبغي الاعتماد عليها في ذلك. يجب عليك استشارة مستشاريك الضريبيين والقانونيين والمحاسبيين قبل الانخراط في أي معاملة.

في مارس 2021، أصدرت مصلحة الضرائب والجمارك الملكية (HMRC) إرشادات ضريبية بشأن الأصول المشفرة. يمكنك دائمًا الرجوع إلى هذا الدليل لمزيد من المعلومات. نظرًا لأن HMRC تشير إلى العملات المشفرة كأصول مشفرة، سنستخدم هذا التسمية في بقية هذا الدليل.

للبدء، العوامل الأكثر شيوعًا التي تؤثر على كيفية فرض الضرائب على بيتكوين والأصول المشفرة الأخرى في المملكة المتحدة هي كالتالي:
1. هل تتداول كعمل تجاري أم للاستثمار الشخصي؟
2. كم ربحت من جميع المكاسب الرأسمالية، وليس فقط من الأصول المشفرة؟
3. هل بعت وأعدت شراء نفس الأصل المشفر في نفس اليوم، أو خلال 30 يومًا؟

فرد أم عمل؟

تقوم HMRC بفرض ضرائب على الأصول المشفرة اعتمادًا على ما إذا كنت تختار الإبلاغ عنها كاستثمار شخصي أو نشاط تجاري. في تجربتنا، يتاجر معظم الناس في الأصول المشفرة كاستثمارات شخصية. إذا اخترت ذلك كاستثمار شخصي، فستكون خاضعًا لقواعد ضريبة المكاسب الرأسمالية. إذا اخترت ذلك كنشاط تجاري، فسيكون الدخل خاضعًا لقواعد ضريبة الدخل.

نظرة عامة على ضرائب العملات المشفرة - تعلّم كيف يتم فرض الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة وعالميًا.

من المهم ملاحظة أنه حتى إذا أبلغت كفرد، قد تقرر HMRC معاملتك كعمل تجاري. لا تحدد HMRC بشكل صارم ما يشكل نشاطًا تجاريًا، حيث سيعتمد ذلك على كل حالة على حدة. بدلاً من ذلك، تقدم HMRC قواعد للتجار الماليين تأخذ في الاعتبار العوامل التالية:

• عدد وتواتر المعاملات
• التنظيم
• المخاطرة
• التجارية
• مقدار الوقت المتداول
• طول الوقت الذي تحتفظ فيه بالأصول (هل يتم شراؤها وبيعها خلال دقائق أم يتم الاحتفاظ بها لفترة أطول)

كقاعدة عامة، إذا لم تكن تشتري وتبيع الرموز بتكرار عالٍ معظم الأيام، وإذا كنت تحتفظ بمعظم أصولك على المدى المتوسط إلى الطويل، يمكنك الإبلاغ عن الأصول المشفرة كاستثمار شخصي.

مكاسب رأس المال من العملات المشفرة

عندما يتعلق الأمر بالأصول المشفرة، في المملكة المتحدة تكون خاضعًا لضريبة المكاسب الرأسمالية عند "التصرف." وقد تم تعريف التصرف من قبل HMRC على النحو التالي:

1. بيع الأصول المشفرة مقابل المال.
2. تبادل الأصول المشفرة لنوع آخر من الأصول المشفرة.
3. استخدام الأصول المشفرة لدفع ثمن السلع أو الخدمات.
4. التنازل عن الأصول المشفرة لشخص آخر.

على سبيل المثال، يعني الرقم 1 أنه في أي وقت تبيع فيه أصلًا بأكثر مما دفعت مقابله، سيكون لديك مكسب رأسمالي - ويتم فرض ضرائب على المكاسب الرأسمالية. يتم حساب مقدار المكسب بطرح التكلفة الأساسية من المبلغ المحقق.

للحصول على مساعدة عملية خطوة بخطوة، تحقق من أدلة الضرائب النهائية للعملات المشفرة.

حساب التكلفة الأساسية

الفكرة الأساسية لحساب المكاسب الرأسمالية سهلة، لكن بعض التفاصيل يمكن أن تكون مربكة قليلاً. حساب المبلغ المحقق بسيط: سعر بيع الأصل مطروحًا منه الرسوم. حساب التكلفة الأساسية يتطلب مزيدًا من العمل.

لقد وضعت HMRC مجموعة من "قواعد المطابقة" لتحديد التكلفة الأساسية لعملة مشفرة. سنغطي قواعد المطابقة بشكل أعمق لاحقًا، ولكن في الغالب ستستخدم "قاعدة التجميع". تنص هذه القاعدة على أنه يجب عليك تجميع كل نوع من الرموز التي تمتلكها في مجموعات وحساب تكلفة مجمعة. الحساب هو متوسط تكلفة الشراء لجميع الرموز في المجموعة. يمكن اعتباره التكلفة الأساسية المتوسطة. لنلقِ نظرة على مثال لتوضيح ذلك:

لقد حصلت على 10 ETH مقابل 1000 جنيه إسترليني لكل ETH، بتكلفة إجمالية قدرها 10,000 جنيه إسترليني. بعد ستة أشهر حصلت على 10 ETH مقابل 2000 جنيه إسترليني لكل ETH، والتكلفة الإجمالية الآن 30,000 جنيه إسترليني. مجموعتك من ETH هي 20، مع تكلفة مجمعة قدرها 30,000 جنيه إسترليني، مما يجعل التكلفة الأساسية 1500 جنيه إسترليني لكل ETH.

الآن بعد أن تعرف التكلفة الأساسية الخاصة بك، دعونا ننظر إلى سيناريو بسيط للمكاسب الرأسمالية بناءً على المثال أعلاه. تخيل أنك قررت بيع 15 ETH مقابل 2200 جنيه إسترليني لكل ETH. في هذا السيناريو، يكون المبلغ المحقق لك 2200 جنيه إسترليني وتكلفتك الأساسية 1500 جنيه إسترليني، لذا فإن المكسب الرأسمالي الخاص بك هو 700 جنيه إسترليني لكل ETH، أو 10,500 جنيه إسترليني (15 × 700). هذا هو المبلغ الذي ستكون ملزمًا بدفع الضرائب عليه.

لكن كم من الضرائب يجب أن تدفع؟ هذا يعتمد على:

1. إجمالي المكاسب الرأسمالية الخاصة بك للسنة (بما في ذلك المكاسب المحققة من تداول الأصول غير المشفرة). وذلك لأن لديك كل عام بدل ضريبة المكاسب الرأسمالية. هذا البدل يعني أنك لا تدفع ضريبة المكاسب الرأسمالية على أي أرباح تحققها من التصرف في الأصول حتى قيمة معينة (12,300 جنيه إسترليني في سنة الضرائب 2020/21). في المثال أعلاه، إذا لم يكن لديك مكاسب رأسمالية أخرى، فلن تدفع ضرائب على مكاسبك الرأسمالية.

2. شريحة دخلك. إذا كنت من دافعي الضرائب من الفئة الأعلى أو الإضافية، فستدفع ضريبة المكاسب الرأسمالية بمعدل 20٪. إذا كنت من دافعي الضرائب من الفئة الأساسية، فإن معدل الضريبة الخاص بك سيعتمد على دخلك الخاضع للضريبة وحجم المكسب.

حصاد الخسائر الضريبية

حصاد الخسائر الضريبية هو عندما تبيع استثمارات بخسارة لتقليل العبء الضريبي الخاص بك. تخيل أنك اشتريت بيتكوين واحد مقابل 10,000 جنيه إسترليني وبعته في نفس السنة مقابل 15,000 جنيه إسترليني. سيكون لديك مكسب رأسمالي قدره 5,000 جنيه إسترليني، وهو بالطبع عبء ضريبي. الآن لنفترض أنك اشتريت أيضًا أسهم تيسلا بقيمة 10,000 جنيه إسترليني في نفس العام وانخفض السعر. تقرر بشكل استراتيجي بيع أسهم تيسلا الخاصة بك، مما يؤدي إلى خسارة قدرها 5,000 جنيه إسترليني. يمكنك استخدام هذه الخسارة لتعويض مكاسب البيتكوين الخاصة بك، مما يلغي العبء الضريبي الخاص بك. بعد ذلك، تنتظر (المدة المطلوبة قانونيًا) 30 يومًا منذ اللحظة التي بعت فيها أسهم تيسلا قبل شراءها مرة أخرى. لحسن الحظ لم يتعافى السعر، لذا - في الواقع - لقد تجنبت تمامًا العبء الضريبي الخاص بك على مكاسب البيتكوين الخاصة بك دون تقليل مركز تيسلا الخاص بك.

هذا هو كيفية عمل حصاد الخسائر الضريبية، لكن المملكة المتحدة اتخذت خطوات لوقف العديد من خطط حصاد الخسائر الضريبية. تحديدًا، يجب عليك استخدام "قواعد المطابقة" عند حساب المكاسب الرأسمالية المحتملة.

تعلّم المزيد عن أفضل استراتيجيات ضرائب العملات المشفرة لتقليل العبء بشكل قانوني.

قواعد المطابقة

قامت HMRC بإنشاء "قواعد المطابقة" للمساعدة في مكافحة استراتيجيات حصاد الخسائر الضريبية المختلفة. ستحدد هذه القواعد كيفية حساب التكلفة الأساسية والمبلغ المحقق للأصول المشفرة. عندما تقوم بالتصرف في أصل مشفر، يجب عليك تطبيق ثلاث قواعد:

1. إذا كنت قد حصلت على نفس الأصل في نفس اليوم، استخدم "قاعدة اليوم نفسه" على ما يصل إلى X من ذلك الأصل المشفر. إذا قمت بالتصرف في أكثر مما حصلت عليه، طبق القاعدة التالية.
2. إذا كنت قد حصلت على نفس الأصل الذي قمت بالتصرف فيه خلال 2 - 30 يومًا، طبق "قاعدة 30 يومًا". إذا قمت بالتصرف في أكثر مما حصلت عليه، طبق القاعدة التالية.
3. استخدم قاعدة التجميع.

تم تغطية قاعدة التجميع أعلاه في قسم مكاسب رأس المال من العملات المشفرة. دعونا نلقي نظرة على قواعد اليوم نفسه و30 يومًا.

قاعدة اليوم نفسه

إذا تم الحصول على رموز من نفس النوع والتصرف فيها في نفس اليوم، فسيتم اعتبار جميع الاكتسابات كعملية واحدة، وجميع التصرفات كعملية واحدة. هذا يعني فعليًا أنك تحسب متوسط التكلفة الأساسية ومتوسط المبلغ المحقق. يتم مطابقة اكتسابات اليوم نفسه مع التصرفات. على سبيل المثال:

قبل عام حصلت على 1 بيتكوين مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

هذا الصباح قمت بالتصرف في .5 بيتكوين مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

هذا المساء حصلت على 1 بيتكوين مقابل 20,000 جنيه إسترليني.

هذا المساء قمت بالتصرف في .5 بيتكوين مقابل 8,000 جنيه إسترليني.

في وقت لاحق من هذا المساء حصلت على .5 بيتكوين مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

يتم اعتبار تصرفات اليوم كعملية واحدة ل 1 بيتكوين مقابل 18,000 جنيه إسترليني. يتم اعتبار اكتسابات اليوم أيضًا كعملية واحدة ل 1.5 بيتكوين مقابل 30,000 جنيه إسترليني. سيتم مطابقة تصرفك في 1 بيتكوين مع 1 بيتكوين من اكتساب اليوم، مما يخلق مكسبًا رأسماليًا قدره 2,000 جنيه إسترليني (20,000 جنيه إسترليني - 18,000 جنيه إسترليني). سيتم إضافة .5 بيتكوين المتبقية التي حصلت عليها اليوم إلى المجموعة التي تتكون من 1 بيتكوين التي اشتريتها منذ عام. سيكون المجموع الجديد 1.5 بيتكوين بتكلفة مجموعة إجمالية قدرها 20,000 جنيه إسترليني، أو تكلفة أساسية قدرها 13,333.33 جنيه إسترليني لكل بيتكوين.

قاعدة 30 يومًا

إذا كنت تحصل على رموز من نفس النوع الذي قمت بالتصرف فيه خلال الـ 30 يومًا الماضية، فسيتم حساب التكلفة الأساسية للأصل المتصرف فيه باستخدام طريقة التكلفة الأساسية الأولى في الدخول، الأولى في الخروج (FIFO). لنلقِ نظرة على مثال:

في 1 يناير، حصلت على 10 ETH مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

في 1 مارس، قمت بالتصرف في 5 ETH مقابل 10,000 جنيه إسترليني.

في 15 مارس، حصلت على 3 ETH مقابل 4,500 جنيه إسترليني.

في 20 مارس، حصلت على 3 ETH مقابل 6,000 جنيه إسترليني.

حدثت اكتساباتك في 15 و20 مارس على بعد 30 يومًا من التصرف في 1 مارس، مما يعني أن الاكتسابات تتطابق مع التصرف بقدر الإمكان. سيتم مطابقة 3 ETH من 15 مارس و2 ETH من 20 مارس مع 5 ETH المتصرف فيها في 1 مارس. سيؤدي ذلك إلى مكسب رأسمالي قدره 1,500 جنيه إسترليني (10,000 جنيه إسترليني - 4,500 جنيه إسترليني - 4,000 جنيه إسترليني). نظرًا لأن 1 ETH المتبقية من 20 مارس لا يمكن مطابقتها، فسيتم إضافتها إلى المجموعة، التي تحتوي الآن على 6 ETH وتكلفة مجموعة إجمالية قدرها 7,000 جنيه إسترليني.

ماذا لو استخدمت البيتكوين الخاص بي لشراء شيء ما؟ هل لا يزال يتعين علي دفع الضرائب؟

تذكر من قسم مكاسب رأس المال من العملات المشفرة أن قواعد HMRC تنص على أنك خاضع لضريبة المكاسب الرأسمالية عند التصرف، ويشمل التصرف استخدام الأصول المشفرة لشراء شيء ما.

لنلقِ نظرة على مثال:

تخيل أنك اشتريت 1 BTC مقابل 10,000 جنيه إسترليني في 1 يناير. بحلول 1 يونيو، تضاعف سعر البيتكوين إلى 20,000 جنيه إسترليني. بثروتك الجديدة، تقرر شراء سيارة بقيمة 20,000 جنيه إسترليني باستخدام 1 BTC. ما قد لا تدركه هو أن لحظة إرسال BTC الخاص بك إلى البائع لدفع ثمن السيارة، فإنك تحقق مكسبًا قدره 10,000 جنيه إسترليني. هذا حدث خاضع للضريبة، مما يعني أنك ستحتاج إلى تضمينه في تقريرك الضريبي.

هل هناك إعفاء ضريبي للمشتريات الصغيرة بالعملات المشفرة في المملكة المتحدة؟

لا يوجد إعفاء. ومع ذلك، تذكر أن هناك بدل ضريبة مكاسب رأسمالية عام. يشمل هذا البدل المكاسب من العملات المشفرة، ولكن أيضًا مكاسب الأسهم والعقارات. كان بدل ضريبة المكاسب الرأسمالية لعام الضرائب 2020/21 هو 12,300 جنيه إسترليني. ستكون ملزمًا فقط بأي ضريبة مكاسب رأسمالية تزيد عن هذا المبلغ.

ماذا لو كنت أتقاضى بالبيتكوين؟ كيف سيتم فرض الضرائب علي؟

من حيث ارتفاع أو انخفاض السعر، تنطبق نفس القواعد الموضحة أعلاه. هذا يعني أنه إذا، على سبيل المثال، تلقيت أصلًا مشفرًا مقابل السلع أو الخدمات في 1 يناير، فإن سعر الأصل المشفر في ذلك التاريخ يعتبر تكلفتك الأساسية. إذا قمت ببيع الأصل المشفر لاحقًا أو استخدمته لشراء شيء ما، فإن ربحك أو خسارتك سيعتمد على السعر في وقت إجراء التبادل.

بالطبع، تعتبر الدفعات بالأصول المشفرة "قيمة نقدية" وبالتالي تخضع لضريبة الدخل والمساهمات الوطنية بنفس الطريقة التي يتم بها دفع النقد. هذا يعني أنه، على سبيل المثال، إذا قمت ببيع الأصل المشفر إلى جنيهات إسترلينية في اللحظة التي تتلقاه فيها، ستكون فاتورتك الضريبية بالضبط كما لو كنت قد تلقيت جنيهات.

لإدارة هذا بشكل صحيح، من الضروري توليد وثائق دقيقة. استخدم نمواذج ضرائب العملات المشفرة الأساسية لتقديم المعلومات بشكل صحيح.

هل يعتبر تداول البيتكوين بأصل مشفر آخر حدثًا خاضعًا للضريبة؟

تذكر من قسم مكاسب رأس المال من العملات المشفرة أن قواعد HMRC تنص على أنك خاضع لضريبة المكاسب الرأسمالية عند التصرف، ويشمل التصرف تبادل الأصول المشفرة لنوع آخر من الأصول المشفرة.

بمعنى آخر، عندما تبيع أصل مشفر لأصل مشفر آخر، يعتبر ذلك حدثًا خاضعًا للضريبة، مما يعني أنك ستحتاج إلى تحديد التكلفة الأساسية الخاصة بك والإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية.

كيف يعامل القانون الضريبي في المملكة المتحدة العروض الترويجية للأصول المشفرة؟

يغطي هذا القسم وهذا القسم من توجيهات HMRC الضريبية حول الأصول المشفرة العروض الترويجية. كيفية الإبلاغ عن العروض الترويجية يعتمد على السبب وراء تلقيك للترويج. إذا:

1. تم تلقي الرموز الترويجية كجزء من صفقة تجارية أو معاملة تتعلق بالأصول المشفرة أو التعدين.

• يجب تسجيل القيمة السوقية للرموز الترويجية وسيتم خضوعها لضريبة الدخل. التصرف في الرموز الترويجية الذي يؤدي إلى ربح سيكون خاضعًا لضريبة المكاسب الرأسمالية.

2. تم تلقي الرموز الترويجية دون القيام بأي شيء في المقابل، وليست جزءًا من صفقة تجارية تتعلق بالأصول المشفرة والتعدين.

=-> سيتم خضوع الرموز الترويجية لقواعد ضريبة المكاسب الرأسمالية عند التصرف. إذا لم تكن تحتفظ بالفعل بالرمز، فستدخل الرموز في مجموعتها الخاصة في S104. إذا كنت تحتفظ بالرمز بالفعل، أضف الرمز إلى المجموعة الحالية بالطريقة الموضحة أعلاه. تكون تكلفة الاستحواذ هي القيمة السوقية في وقت العرض الترويجي.

كيف يعامل القانون الضريبي في المملكة المتحدة انقسامات الأصول المشفرة؟

توفر HMRC توجيهًا حول الانقسامات هنا. هناك نوعان من الانقسامات: الانقسامات اللينة والانقسامات الصلبة. الانقسامات اللينة هي تحديثات طفيفة للسلسلة الأساسية لا تنشئ سلسلة جديدة أو رموز جديدة. الانقسامات الصلبة هي تحديثات كبيرة يمكن أن تؤدي، ولكن ليس بالضرورة أن تؤدي، إلى تقسيم المجتمع. بعض أفراد المجتمع يدعمون السلسلة القديمة "غير المتغيرة" والبعض الآخر يدعم السلسلة الجديدة المحدثة. نظرًا لوجود سلسلتين قابلتين للحياة الآن، يوجد نسختان من جميع الرموز. عادةً، إذا كنت تمتلك أي رموز على السلسلة الأقدم، فستمتلك نفس الكمية على السلسلة الجديدة.

يتم وضع الرموز الجديدة في مجموعتها الخاصة. يجب إعادة توازن التكلفة الإجمالية للمجموعة القديمة وتقسيمها بين المجموعة القديمة والجديدة. لا تحدد HMRC طريقة معينة لتخصيص القيمة، فقط يجب "تقسيم التكاليف على أساس عادل ومعقول بموجب القسم 52(4) TCGA 1992."

كيف يتم فرض الضرائب على الفائدة المكتسبة من الأصول المشفرة؟

عدد متزايد من المنصات المشابهة للبنوك يتيح لك كسب الفائدة على الأصول المشفرة مثل البيتكوين والإثيريوم. تأخذ المنصة حيازة أصولك المشفرة، وتدفع الفائدة - عادةً بفترات شهرية. للأسف، توجيهات HMRC الضريبية حول الأصول المشفرة ليست واضحة بشأن ما إذا كان ينبغي فرض الضرائب على الفائدة من هذه الخدمات كدخل عادي أم كفائدة. في وقت ما في المستقبل